企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單及填報說明

中國政務服務網(wǎng) ? 發(fā)表于：2019-08-16 ? 來源：國家稅務總局 ? 關注：11075

中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表封面

（A類 , 2017年版）

稅款所屬期間：年月日至年月日

納稅人識別號

（統(tǒng)一社會信用代碼）：

□□□□□□□□□□□□□□□□□□

納稅人名稱：

金額單位：人民幣元（列至角分）

謹聲明：本納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。

納稅人（簽章）:

年月日

經(jīng)辦人：

經(jīng)辦人身份證號：

代理機構簽章：

受理人：

受理稅務機關（章）：

受理日期：年月日

國家稅務總局監(jiān)制

《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》封面填報說明

《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（以下簡稱“申報表”）適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（以下簡稱“納稅人”）填報。有關項目填報說明如下：

1.“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營的納稅人，填報公歷當年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日至當年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報公歷當年1月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日；納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。

2.“納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）”：填報有關部門核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼。未取得統(tǒng)一社會信用代碼的，填報稅務機關核發(fā)的納稅人識別號。

3.“納稅人名稱”：填報營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證等證件載明的納稅人名稱。

4.“填報日期”：填報納稅人申報當日日期。

5.納稅人聘請機構代理申報的，加蓋代理機構公章。

表單編號	表單名稱	是否填報
A000000	企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表	√
A100000	中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）	√
A101010	一般企業(yè)收入明細表	□
A101020	金融企業(yè)收入明細表	□
A102010	一般企業(yè)成本支出明細表	□
A102020	金融企業(yè)支出明細表	□
A103000	事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表	□
A104000	期間費用明細表	□
A105000	納稅調整項目明細表	□
A105010	視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表	□
A105020	未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表	□
A105030	投資收益納稅調整明細表	□
A105040	專項用途財政性資金納稅調整明細表	□
A105050	職工薪酬支出及納稅調整明細表	□
A105060	廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表	□
A105070	捐贈支出及納稅調整明細表	□
A105080	資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調整明細表	□
A105090	資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表	□
A105100	企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表	□
A105110	政策性搬遷納稅調整明細表	□
A105120	特殊行業(yè)準備金及納稅調整明細表	□
A106000	企業(yè)所得稅彌補虧損明細表	□
A107010	免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表	□
A107011	符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表	□
A107012	研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表	□
A107020	所得減免優(yōu)惠明細表	□
A107030	抵扣應納稅所得額明細表	□
A107040	減免所得稅優(yōu)惠明細表	□
A107041	高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表	□
A107042	軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表	□
A107050	稅額抵免優(yōu)惠明細表	□
A108000	境外所得稅收抵免明細表	□
A108010	境外所得納稅調整后所得明細表	□
A108020	境外分支機構彌補虧損明細表	□
A108030	跨年度結轉抵免境外所得稅明細表	□
A109000	跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表	□
A109010	企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表	□
說明：企業(yè)應當根據(jù)實際情況選擇需要填報的表單。

企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單

《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》填報說明

本表列示申報表全部表單名稱及編號。納稅人在填報申報表之前，請仔細閱讀這些表單的填報信息，并根據(jù)企業(yè)的涉稅業(yè)務，選擇“是否填報”。選擇“填報”的，在“□”內打“√”，并完成該表單內容的填報。未選擇“填報”的表單，無需向稅務機關報送。各表單有關情況如下：

1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）

本表為必填表，填報內容包括基本經(jīng)營情況、有關涉稅事項情況、主要股東及分紅情況三部分。納稅人填報申報表時，首先填報此表，為后續(xù)申報提供指引。

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）

本表為必填表，是納稅人計算申報繳納企業(yè)所得稅的主表。

3.《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）

本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定取得收入情況。

4.《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）

本表僅適用于金融企業(yè)（包括銀行、信用社、保險公司、證券公司等金融企業(yè)）填報，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計準則規(guī)定取得收入情況。

5.《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）

本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定發(fā)生成本支出情況。

6.《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）

本表僅適用于金融企業(yè)（包括銀行、信用社、保險公司、證券公司等金融企業(yè)）填報，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計準則規(guī)定發(fā)生支出情況。

7.《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）

本表適用于事業(yè)單位和民間非營利組織填報，反映事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等按照有關會計制度規(guī)定取得收入，發(fā)生支出、費用情況。

8.《期間費用明細表》（A104000）

本表適用于除事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報，反映納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度發(fā)生的期間費用明細情況。

9.《納稅調整項目明細表》（A105000）

本表反映納稅人財務、會計處理辦法（以下簡稱“會計處理”）與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定（以下簡稱“稅收規(guī)定”）不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。

10.《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表》（A105010）

本表反映納稅人發(fā)生視同銷售行為、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品轉完工產(chǎn)品，會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。

11.《未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表》（A105020）

本表反映納稅人會計處理按照權責發(fā)生制確認收入，而稅收規(guī)定不按照權責發(fā)生制確認收入，需要進行納稅調整的項目和金額情況。

12.《投資收益納稅調整明細表》（A105030）

本表反映納稅人發(fā)生投資收益，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。

13.《專項用途財政性資金納稅調整明細表》（A105040）

本表反映納稅人取得符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的金額情況。

14.《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（A105050）

本表反映納稅人發(fā)生的職工薪酬（包括工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等支出）情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。納稅人只要發(fā)生職工薪酬支出，均需填報本表。

15.《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表》（A105060）

本表反映納稅人發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的金額情況。納稅人發(fā)生以前年度廣告費和業(yè)務宣傳費未扣除完畢的，應填報以前年度累計結轉情況。

16.《捐贈支出及納稅調整明細表》（A105070）

本表反映納稅人發(fā)生捐贈支出的情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。納稅人發(fā)生以前年度捐贈支出未扣除完畢的，應填報以前年度累計結轉情況。

17.《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）

本表反映納稅人資產(chǎn)折舊、攤銷情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。納稅人只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷，均需填報本表。

18.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）

本表反映納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失的項目及金額情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。

19.《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）

本表反映納稅人發(fā)生企業(yè)重組、非貨幣性資產(chǎn)對外投資、技術入股等業(yè)務所涉及的所得或損失情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。

20.《政策性搬遷納稅調整明細表》（A105110）

本表反映納稅人發(fā)生政策性搬遷所涉及的所得或損失，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。

21.《特殊行業(yè)準備金及納稅調整明細表》（A105120）

本表適用于保險、證券、期貨、金融、擔保、小額貸款公司等特殊行業(yè)納稅人填報，反映發(fā)生特殊行業(yè)準備金情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。

22.《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）

本表反映納稅人以前年度發(fā)生的虧損需要在本年度結轉彌補的金額，本年度可彌補的金額以及可繼續(xù)結轉以后年度彌補的虧損額情況。

23.《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）

本表反映納稅人本年度所享受免稅收入、減計收入、加計扣除等優(yōu)惠政策的項目和金額情況。

24.《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》（A107011）

本表反映納稅人本年度享受居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅優(yōu)惠政策的項目和金額情況。

25.《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）

{placeholder tag=p i=227} {placeholder tag=span i=881}{placeholder tag=span i=882}本表反映納稅人享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策情況。納稅人以前年度有銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應材料部分未扣減完畢的，應填報以前年度未扣減情況。{placeholder tag=span i=883}

{placeholder tag=p i=228} {placeholder tag=span i=884}26.{placeholder tag=span i=885}{placeholder tag=span i=886}《所得減免優(yōu)惠明細表》（{placeholder tag=span i=887}A107020{placeholder tag=span i=888}{placeholder tag=span i=889}）{placeholder tag=span i=890}

{placeholder tag=p i=229} {placeholder tag=span i=891}{placeholder tag=span i=892}本表反映納稅人本年度享受減免所得額優(yōu)惠政策（包括農(nóng)、林、牧、漁項目和國家重點扶持的公共基礎設施項目、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目、集成電路生產(chǎn)項目以及符合條件的技術轉讓項目等）項目和金額情況。{placeholder tag=span i=893}

{placeholder tag=p i=230} {placeholder tag=span i=894}27.{placeholder tag=span i=895}{placeholder tag=span i=896}《抵扣應納稅所得額明細表》（{placeholder tag=span i=897}A107030{placeholder tag=span i=898}{placeholder tag=span i=899}）{placeholder tag=span i=900}

{placeholder tag=p i=231} {placeholder tag=span i=901}{placeholder tag=span i=902}本表反映納稅人本年度享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額優(yōu)惠政策的項目和金額情況。納稅人有以前年度結轉的尚未抵扣的股權投資余額的，應填報以前年度累計結轉情況。{placeholder tag=span i=903}

{placeholder tag=p i=232} {placeholder tag=span i=904}28.{placeholder tag=span i=905}{placeholder tag=span i=906}《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（{placeholder tag=span i=907}A107040{placeholder tag=span i=908}{placeholder tag=span i=909}）{placeholder tag=span i=910}

{placeholder tag=p i=233} {placeholder tag=span i=911}{placeholder tag=span i=912}本表反映納稅人本年度享受減免所得稅優(yōu)惠政策（包括小型微利企業(yè)、高新技術企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、其他專項優(yōu)惠等）的項目和金額情況。{placeholder tag=span i=913}

{placeholder tag=p i=234} {placeholder tag=span i=914}29.{placeholder tag=span i=915}{placeholder tag=span i=916}《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（{placeholder tag=span i=917}A107041{placeholder tag=span i=918}{placeholder tag=span i=919}）{placeholder tag=span i=920}

{placeholder tag=p i=235} {placeholder tag=span i=921}{placeholder tag=span i=922}本表反映高新技術企業(yè)基本情況和享受優(yōu)惠政策的有關情況。高新技術企業(yè)資格證書在有效期內的納稅人需要填報本表。{placeholder tag=span i=923}

{placeholder tag=p i=236} {placeholder tag=span i=924}30.{placeholder tag=span i=925}{placeholder tag=span i=926}《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（{placeholder tag=span i=927}A107042{placeholder tag=span i=928}{placeholder tag=span i=929}）{placeholder tag=span i=930}

{placeholder tag=p i=237} {placeholder tag=span i=931}{placeholder tag=span i=932}本表反映納稅人本年度享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策的有關情況。{placeholder tag=span i=933}

{placeholder tag=p i=238} {placeholder tag=span i=934}31.{placeholder tag=span i=935}{placeholder tag=span i=936}《稅額抵免優(yōu)惠明細表》（{placeholder tag=span i=937}A107050{placeholder tag=span i=938}{placeholder tag=span i=939}）{placeholder tag=span i=940}

{placeholder tag=p i=239} {placeholder tag=span i=941}{placeholder tag=span i=942}本表反映納稅人享受購買專用設備投資額抵免稅額優(yōu)惠政策的項目和金額情況。納稅人有以前年度結轉的尚未抵免的專用設備投資額的，應填報以前年度已抵免情況。{placeholder tag=span i=943}

{placeholder tag=p i=240} {placeholder tag=span i=944}32.{placeholder tag=span i=945}{placeholder tag=span i=946}《境外所得稅收抵免明細表》（{placeholder tag=span i=947}A108000{placeholder tag=span i=948}{placeholder tag=span i=949}）{placeholder tag=span i=950}

{placeholder tag=p i=241} {placeholder tag=span i=951}{placeholder tag=span i=952}本表反映納稅人本年度來源于或發(fā)生于其他國家、地區(qū)的境外所得，按照我國稅收規(guī)定計算應繳納和應抵免的企業(yè)所得稅額情況。{placeholder tag=span i=953}

{placeholder tag=p i=242} {placeholder tag=span i=954}33.{placeholder tag=span i=955}{placeholder tag=span i=956}《境外所得納稅調整后所得明細表》（{placeholder tag=span i=957}A108010{placeholder tag=span i=958}{placeholder tag=span i=959}）{placeholder tag=span i=960}

{placeholder tag=p i=243} {placeholder tag=span i=961}{placeholder tag=span i=962}本表反映納稅人本年度來源于或發(fā)生于其他國家、地區(qū)的境外所得，按照我國稅收規(guī)定計算調整后的所得情況。{placeholder tag=span i=963}

{placeholder tag=p i=244} {placeholder tag=span i=964}34.{placeholder tag=span i=965}{placeholder tag=span i=966}《境外分支機構彌補虧損明細表》（{placeholder tag=span i=967}A108020{placeholder tag=span i=968}{placeholder tag=span i=969}）{placeholder tag=span i=970}

{placeholder tag=p i=245} {placeholder tag=span i=971}{placeholder tag=span i=972}本表反映納稅人境外分支機構本年度及以前年度發(fā)生的稅前尚未彌補的非實際虧損額和實際虧損額、結轉以后年度彌補的非實際虧損額和實際虧損額情況。{placeholder tag=span i=973}

{placeholder tag=p i=246} {placeholder tag=span i=974}35.{placeholder tag=span i=975}{placeholder tag=span i=976}《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》（{placeholder tag=span i=977}A108030{placeholder tag=span i=978}{placeholder tag=span i=979}）{placeholder tag=span i=980}

{placeholder tag=p i=247} {placeholder tag=span i=981}{placeholder tag=span i=982}本表反映納稅人本年度來源于或發(fā)生于其他國家或地區(qū)的境外所得按照我國稅收規(guī)定可以抵免的所得稅額情況。{placeholder tag=span i=983}

{placeholder tag=p i=248} {placeholder tag=span i=984}36.{placeholder tag=span i=985}{placeholder tag=span i=986}《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（{placeholder tag=span i=987}A109000{placeholder tag=span i=988}{placeholder tag=span i=989}）{placeholder tag=span i=990}

{placeholder tag=p i=249} {placeholder tag=span i=991}{placeholder tag=span i=992}本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構填報，反映按照規(guī)定計算的總機構、分支機構本年度應繳的企業(yè)所得稅情況，以及總機構、分支機構應分攤的企業(yè)所得稅情況。{placeholder tag=span i=993}

{placeholder tag=p i=250} {placeholder tag=span i=994}37.{placeholder tag=span i=995}{placeholder tag=span i=996}《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》（{placeholder tag=span i=997}A109010{placeholder tag=span i=998}{placeholder tag=span i=999}）{placeholder tag=span i=1000}

{placeholder tag=p i=251} {placeholder tag=span i=1001}{placeholder tag=span i=1002}本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構填報，反映總機構本年度實際應納所得稅額以及所屬分支機構本年度應分攤的所得稅額情況。{placeholder tag=span i=1003}{placeholder tag=br i=4}