A107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

A107010免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表

A107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

本表適用于享受免稅收入、減計(jì)收入和加計(jì)扣除優(yōu)惠的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)本年發(fā)生的免稅收入、減計(jì)收入和加計(jì)扣除優(yōu)惠情況。

一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

1.第1行“一、免稅收入”：填報(bào)第2+3+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16行金額。

2.第2行“（一）國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)納稅人根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國(guó)債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第36號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入。

3.第3行“（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益明細(xì)表》（A107011）第8行第17列金額。

4.第4行“內(nèi)地居民企業(yè)通過(guò)滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕81號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得，按表A107011第9行第17列金額填報(bào)。

5.第5行“內(nèi)地居民企業(yè)通過(guò)深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局證監(jiān)會(huì)關(guān)于深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕127號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得，按表A107011第10行第17列金額填報(bào)。

6.第6行“（三）符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)納稅人根據(jù)稅法、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕122號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕13號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，同時(shí)符合條件并依法履行登記手續(xù)的非營(yíng)利組織，取得的捐贈(zèng)收入等免稅收入，不包括從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)所取得的收入。當(dāng)表A000000的“207非營(yíng)利組織”選擇“是”時(shí)，本行可以填報(bào)，否則不得填報(bào)。

7.第7行“（四）符合條件的非營(yíng)利組織（科技企業(yè)孵化器）的收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)稅法、財(cái)稅〔2009〕122號(hào)、財(cái)稅〔2018〕13號(hào)和《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕89號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，符合非營(yíng)利組織條件的科技企業(yè)孵化器的收入。當(dāng)表A000000的“207非營(yíng)利組織”選擇“是”時(shí)，本行可以填報(bào)，否則不得填報(bào)。

8.第8行“（五）符合條件的非營(yíng)利組織（國(guó)家大學(xué)科技園）的收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)稅法、財(cái)稅〔2009〕122號(hào)、財(cái)稅〔2018〕13號(hào)和《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)家大學(xué)科技園稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕98號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，符合非營(yíng)利組織條件的科技園的收入。當(dāng)表A000000的“207非營(yíng)利組織”選擇“是”時(shí)，本行可以填報(bào)，否則不得填報(bào)。

9.第9行“（六）中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕30號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，取得的CDM項(xiàng)目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國(guó)家的部分，國(guó)際金融組織贈(zèng)款收入，基金資金的存款利息收入，購(gòu)買國(guó)債的利息收入，國(guó)內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織和個(gè)人的捐贈(zèng)收入。

10.第10行“（七）投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)納稅人根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1號(hào)）第二條第（二）項(xiàng)等相關(guān)稅收政策規(guī)定，投資者從證券投資基金分配中取得的收入。

11.第11行“（八）取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)納稅人根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕76號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2013〕5號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入。

12.第12行“（九）中國(guó)保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司取得的保險(xiǎn)保障基金等收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)中國(guó)保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)保障基金有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕41號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，按《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》規(guī)定取得的境內(nèi)保險(xiǎn)公司依法繳納的保險(xiǎn)保障基金；依法從撤銷或破產(chǎn)保險(xiǎn)公司清算財(cái)產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責(zé)任方追償所得，以及依法從保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)處置中獲得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；捐贈(zèng)所得；銀行存款利息收入；購(gòu)買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級(jí)金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券的利息收入；國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他資金運(yùn)用取得的收入。

13.第13行“（十）中國(guó)奧委會(huì)取得北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕60號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，中國(guó)奧委會(huì)填報(bào)按中國(guó)奧委會(huì)、主辦城市簽訂的《聯(lián)合市場(chǎng)開(kāi)發(fā)計(jì)劃協(xié)議》和中國(guó)奧委會(huì)、主辦城市、國(guó)際奧委會(huì)簽訂的《主辦城市合同》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入。

14.第14行“（十一）中國(guó)殘奧委會(huì)取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)財(cái)稅〔2017〕60號(hào)等相關(guān)稅收政策規(guī)定，中國(guó)殘奧委會(huì)按照《聯(lián)合市場(chǎng)開(kāi)發(fā)計(jì)劃協(xié)議》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入。

15.第15行“（十二）其他1”：填報(bào)納稅人享受的其他減免稅項(xiàng)目名稱、減免稅代碼及免稅收入金額。

16.第16行“（十三）其他2”：填報(bào)納稅人享受的其他減免稅項(xiàng)目名稱、減免稅代碼及免稅收入金額。

17.第17行“二、減計(jì)收入”：填報(bào)第18+19+23+24行金額。

18.第18行“（一）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：填報(bào)納稅人綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入總額乘以10%的金額。

19.第19行“（二）金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)減計(jì)收入”：填報(bào)金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入減計(jì)收入的金額，按第20+21+22行金額填報(bào)。

20.第20行“1.金融機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：填報(bào)納稅人取得農(nóng)戶小額貸款利息收入總額乘以10%的金額。

21.第21行“2.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)保費(fèi)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：填報(bào)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入總額乘以10%的金額。其中保費(fèi)收入總額＝原保費(fèi)收入+分保費(fèi)收入-分出保費(fèi)。

22.第22行“3.小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：填報(bào)按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕48號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入乘以10%的金額。

23.第23行“（三）取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅”：填報(bào)納稅人根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕99號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于2014 2015年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕2號(hào)）及《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕30號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，企業(yè)持有中國(guó)鐵路建設(shè)鐵路債券等企業(yè)債券取得的利息收入乘以50%的金額。

24.第24行“（四）其他”：填報(bào)納稅人享受的其他減免稅項(xiàng)目名稱、減免稅代碼及減計(jì)收入金額。

25.第25行“三、加計(jì)扣除”：填報(bào)第26+27+28+29+30行的合計(jì)金額。

26.第26行“（一）開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”：當(dāng)表A000000“210-3”項(xiàng)目未填有入庫(kù)編號(hào)時(shí)，填報(bào)表A107012第51行金額。本行與第27行不可同時(shí)填報(bào)。

27.第27行“（二）科技型中小企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”：當(dāng)表A000000“210-3”項(xiàng)目填有入庫(kù)編號(hào)時(shí)，填報(bào)表A107012第51行金額。本行與第26行不可同時(shí)填報(bào)。

28.第28行“（三）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除”：填報(bào)納稅人根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）第二條第四項(xiàng)規(guī)定，為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用按照規(guī)定進(jìn)行稅前加計(jì)扣除的金額。

29.第29行“（四）安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除”：填報(bào)納稅人根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕70號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定安置殘疾人員的，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除的金額。

30.第30行“（五）其他”：填報(bào)納稅人享受的其他加計(jì)扣除項(xiàng)目名稱、減免稅代碼及加計(jì)扣除的金額。

31.第31行“合計(jì)”：填報(bào)第1+17+25行金額。

二、表內(nèi)、表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2+3+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16行。

2.第17行＝第18+19+23+24行。

3.第19行＝第20+21+22行。

4.第25行＝第26+27+28+29+30行。

5.第26行和第27行不可同時(shí)填報(bào)。

6.第31行＝第1+17+25行。

（二）表間關(guān)系

1.第3行＝表A107011第8行第17列。

2.第4行＝表A107011第9行第17列。

3.第5行＝表A107011第10行第17列。

4.當(dāng)表A000000“210-3”項(xiàng)目未填有入庫(kù)編號(hào)時(shí)，第26行＝表A107012第51行。

5.當(dāng)表A000000“210-3”項(xiàng)目填有入庫(kù)編號(hào)時(shí)，第27行＝表A107012第51行。

6.第31行＝表A100000第17行。