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A06562《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)
A102010 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表
行次 |
項(xiàng)目 |
金額 |
1 |
一、營(yíng)業(yè)成本(2+9) |
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2 |
(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(3+5+6+7+8) |
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3 |
1.銷售商品成本 |
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4 |
其中:非貨幣性資產(chǎn)交換成本 |
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5 |
2.提供勞務(wù)成本 |
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6 |
3.建造合同成本 |
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7 |
4.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本 |
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8 |
5.其他 |
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9 |
(二)其他業(yè)務(wù)成本(10+12+13+14+15) |
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10 |
1. 銷售材料成本 |
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11 |
其中:非貨幣性資產(chǎn)交換成本 |
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12 |
2.出租固定資產(chǎn)成本 |
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13 |
3.出租無(wú)形資產(chǎn)成本 |
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14 |
4.包裝物出租成本 |
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15 |
5.其他 |
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16 |
二、營(yíng)業(yè)外支出(17+18+19+20+21+22+23+24+25+26) |
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17 |
(一)非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 |
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18 |
(二)非貨幣性資產(chǎn)交換損失 |
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19 |
(三)債務(wù)重組損失 |
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20 |
(四)非常損失 |
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21 |
(五)捐贈(zèng)支出 |
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22 |
(六)贊助支出 |
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23 |
(七)罰沒(méi)支出 |
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24 |
(八)壞賬損失 |
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25 |
(九)無(wú)法收回的債券股權(quán)投資損失 |
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26 |
(十)其他 |
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【表單說(shuō)明】
本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營(yíng)利組織外的企業(yè)填報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,填報(bào)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“其他業(yè)務(wù)成本”和“營(yíng)業(yè)外支出”。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
1.第1行“營(yíng)業(yè)成本”:填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。
2.第2行“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”:根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人核算的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
3.第3行“銷售商品成本”:填報(bào)納稅人從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售活動(dòng)發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品(銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品除外)發(fā)生的成本也在此行填報(bào)。
4.第4行“其中:非貨幣性資產(chǎn)交換成本”:填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度應(yīng)確認(rèn)的銷售商品成本。
5.第5行“提供勞務(wù)成本”:填報(bào)納稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂(lè)、加工以及其他勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
6.第6行“建造合同成本”:填報(bào)納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物,以及生產(chǎn)船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
7.第7行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本”:填報(bào)納稅人在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算的,讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的使用費(fèi)成本以及出租固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)發(fā)生的租金成本。
8.第8行“其他”:填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述未列舉的其他主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
9.第9行“其他業(yè)務(wù)成本”:根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的其他業(yè)務(wù)成本。
10.第10行“銷售材料成本”:填報(bào)納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等發(fā)生的成本。
11.第11行“其中:非貨幣性資產(chǎn)交換成本”:填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度應(yīng)確認(rèn)的材料銷售成本。
12.第12行“出租固定資產(chǎn)成本”:填報(bào)納稅人將固定資產(chǎn)使用權(quán)讓與承租人形成的出租固定資產(chǎn)成本。
13.第13行“出租無(wú)形資產(chǎn)成本”:填報(bào)納稅人讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)形成的出租無(wú)形資產(chǎn)成本。
14.第14行“包裝物出租成本”:填報(bào)納稅人出租、出借包裝物形成的包裝物出租成本。
15.第15行“其他”:填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算,上述未列舉的其他業(yè)務(wù)成本。
16.第16行“營(yíng)業(yè)外支出”:填報(bào)納稅人計(jì)入本科目核算的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。
17.第17行“非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失”:填報(bào)納稅人處置非流動(dòng)資產(chǎn)形成的凈損失。
18.第18行“非貨幣性資產(chǎn)交換損失”:填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的凈損失。
19.第19行“債務(wù)重組損失”:填報(bào)納稅人進(jìn)行債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的凈損失。
20.第20行“非常損失”:填報(bào)納稅人在營(yíng)業(yè)外支出中核算的各項(xiàng)非正常的財(cái)產(chǎn)損失。
21.第21行“捐贈(zèng)支出”:填報(bào)納稅人無(wú)償給予其他企業(yè)、組織或個(gè)人的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)的捐贈(zèng)支出。
22.第22行“贊助支出”:填報(bào)納稅人發(fā)生的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)贊助支出。
23.第23行“罰沒(méi)支出”:填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中對(duì)外支付的各項(xiàng)罰款、沒(méi)收收入的支出。
24.第24行“壞帳損失”:填報(bào)納稅人發(fā)生的各項(xiàng)壞帳損失。(該項(xiàng)目為使用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)填報(bào))
25.第25行“無(wú)法收回的債券股權(quán)投資損失”:填報(bào)納稅人各項(xiàng)無(wú)法收回的債券股權(quán)投資損失。(該項(xiàng)目為使用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)填報(bào))
26.第26行“其他”:填報(bào)納稅人本期實(shí)際發(fā)生的在營(yíng)業(yè)外支出核算的其他損失及支出。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
(一)表內(nèi)關(guān)系
1.第1行=第2+9行。
2.第2行=第3+5+6+7+8行。
3.第9行=第10+12+13+14+15行。
4.第16行=第17+18+…+26行。
(二)表間關(guān)系
1.第1行=表A100000第2行。
2.第16行=表A100000第12行。