《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）(下載地址)

A06564《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）

A103000 事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表

【表單說(shuō)明】

本表適用于實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的事業(yè)單位以及執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利性組織等查賬征收居民納稅人填報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)“事業(yè)單位收入”“民間非營(yíng)利組織收入”“事業(yè)單位支出”“民間非營(yíng)利組織支出”等。

一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

（一）事業(yè)單位填報(bào)說(shuō)明

第1行至第9行由執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人填報(bào)。

1.第1行“事業(yè)單位收入”：填報(bào)納稅人取得的所有收入的金額（包括不征稅收入和免稅收入），按照會(huì)計(jì)核算口徑填報(bào)。

2.第2行“財(cái)政補(bǔ)助收入”：填報(bào)納稅人直接從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括基本支出補(bǔ)助和項(xiàng)目支出補(bǔ)助。

3.第3行“事業(yè)收入”：填報(bào)納稅人通過(guò)開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)所取得的收入。

4.第4行“上級(jí)補(bǔ)助收入”：填報(bào)納稅人從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

5.第5行“附屬單位上繳收入”：填報(bào)納稅人附屬獨(dú)立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。包括附屬事業(yè)單位上繳的收入和附屬企業(yè)上繳的利潤(rùn)等。

6.第6行“經(jīng)營(yíng)收入”：填報(bào)納稅人開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

7.第7行“其他收入”：填報(bào)納稅人取得的除本表第2行至第6行項(xiàng)目以外的收入，包括投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈(zèng)收入、現(xiàn)金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、無(wú)法償付的應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。

8.第8行“其中：投資收益”：填報(bào)在“其他收入”科目中核算的各項(xiàng)短期投資、長(zhǎng)期債券投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資取得的投資收益。

9.第9行“其他”：填報(bào)在“其他收入”科目中核算的除投資收益以外的收入。

（二）民間非營(yíng)利組織填報(bào)說(shuō)明

第10行至第17行由執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人填報(bào)。

10.第10行“民間非營(yíng)利組織收入”：填報(bào)納稅人開展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入，應(yīng)當(dāng)包括接受捐贈(zèng)收入、會(huì)費(fèi)收入、提供勞務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入、投資收益、商品銷售收入等主要業(yè)務(wù)活動(dòng)收入和其他收入等。

11.第11行“接受捐贈(zèng)收入”：填報(bào)納稅人接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)所取得的收入。

12.第12行“會(huì)費(fèi)收入”：填報(bào)納稅人根據(jù)章程等規(guī)定向會(huì)員收取的會(huì)費(fèi)收入。

13.第13行“提供勞務(wù)收入”：填報(bào)納稅人根據(jù)章程等規(guī)定向其服務(wù)對(duì)象提供服務(wù)取得的收入，包括學(xué)費(fèi)收入、醫(yī)療費(fèi)收入、培訓(xùn)收入等。

14.第14行“商品銷售收入”：填報(bào)納稅人銷售商品（如出版物、藥品等）所形成的收入。

15.第15行“政府補(bǔ)助收入”：填報(bào)納稅人接受政府撥款或者政府機(jī)構(gòu)給予的補(bǔ)助而取得的收入。

16.第16行“投資收益”：填報(bào)納稅人因?qū)ν馔顿Y取得的投資凈收益。

17.第17行“其他收入”：填報(bào)納稅人除上述主要業(yè)務(wù)活動(dòng)收入以外的其他收入，如固定資產(chǎn)處置凈收入、無(wú)形資產(chǎn)處置凈收入等。

第18行至第23行由執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人填報(bào)。

18.第18行“事業(yè)單位支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的所有支出總額（含不征稅收入形成的支出），按照會(huì)計(jì)核算口徑填報(bào)。

19.第19行“事業(yè)支出”：填報(bào)納稅人開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金，公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。

20.第20行“上繳上級(jí)支出”：填報(bào)納稅人按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。

21.第21行“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”：填報(bào)納稅人用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

22.第22行“經(jīng)營(yíng)支出”：填報(bào)納稅人在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

23.第23行“其他支出”：填報(bào)納稅人除本表第19行至第22行項(xiàng)目以外的支出，包括利息支出、捐贈(zèng)支出、現(xiàn)金盤虧損失、資產(chǎn)處置損失、接受捐贈(zèng)（調(diào)入）非流動(dòng)資產(chǎn)發(fā)生的稅費(fèi)支出等。

第24行至第28行由執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人填報(bào)。

24.第24行“民間非營(yíng)利組織支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的所有支出總額。按照會(huì)計(jì)核算口徑填報(bào)。

25.第25行“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”：填報(bào)民間非營(yíng)利組織為了實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)、開展某項(xiàng)目活動(dòng)或者提供勞務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。

26.第26行“管理費(fèi)用”：填報(bào)民間非營(yíng)利組織為組織和管理其業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括民間非營(yíng)利組織董事會(huì)（或者理事會(huì)或者類似權(quán)力機(jī)構(gòu)）經(jīng)費(fèi)和行政管理人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)、住房公積金、住房補(bǔ)貼、社會(huì)保障費(fèi)、離退休人員工資與補(bǔ)助，以及辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、存貨盤虧損失、資產(chǎn)減值損失、因預(yù)計(jì)負(fù)債所產(chǎn)生的損失、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)和應(yīng)償還的受贈(zèng)資產(chǎn)等。

27.第27行“籌資費(fèi)用”：填報(bào)民間非營(yíng)利組織為籌集業(yè)務(wù)活動(dòng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括民間非營(yíng)利組織獲得捐贈(zèng)資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用以及應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的借款費(fèi)用、匯兌損失（減匯兌收益）等。民間非營(yíng)利組織為了獲得捐贈(zèng)資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用包括舉辦募款活動(dòng)費(fèi)，準(zhǔn)備、印刷和發(fā)放募款宣傳資料費(fèi)以及其他與募款或者爭(zhēng)取捐贈(zèng)有關(guān)的費(fèi)用。

28.第28行“其他費(fèi)用”：填報(bào)民間非營(yíng)利組織發(fā)生的、無(wú)法歸屬到上述業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用或者籌資費(fèi)用中的費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)處置凈損失、無(wú)形資產(chǎn)處置凈損失等。

二、表內(nèi)、表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2+3+…+7行。

2.第7行＝第8+9行。

3.第10行＝第11+12+…+17行。

4.第18行＝第19+20+21+22+23行。

5.第24行＝第25+26+27+28行。

（二）表間關(guān)系

1.第2+3+4+5+6行或第11+12+13+14+15行＝表A100000第1行。

2.第8行或第16行＝表A100000第9行。

3.第9行或第17行＝表A100000第11行。

4.第19+20+21+22行或第25+26+27行＝表A100000第2行。

5.第23行或第28行＝表A100000第12行。