請(qǐng)問(wèn)本月啟用新的比對(duì)規(guī)則后，申報(bào)流程是否有變化？

中國(guó)政務(wù)服務(wù)網(wǎng)  ?  ? 來(lái)源：山東省稅務(wù)局  ? 關(guān)注：651
1、我單位為增值稅一般納稅人，請(qǐng)問(wèn)本月啟用新的比對(duì)規(guī)則后，申報(bào)流程是否有變化？
按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程（試行）>的通知》（稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)）規(guī)定，2018年5月1日起執(zhí)行新的申報(bào)比對(duì)規(guī)則，針對(duì)具有稅控設(shè)備的納稅人，申報(bào)流程發(fā)生了變化。請(qǐng)?jiān)诩{稅申報(bào)之前，先打開(kāi)開(kāi)票軟件，進(jìn)入報(bào)稅處理功能完成上報(bào)匯總，完成后再進(jìn)行增值稅申報(bào)，申報(bào)成功后可打開(kāi)開(kāi)票軟件進(jìn)行清卡操作。
請(qǐng)按以上步驟操作。如未按規(guī)定流程操作時(shí)，可先聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在金三核心征管系統(tǒng)中作廢已申報(bào)信息，然后按規(guī)定流程重新申報(bào)。
2、我單位為增值稅小規(guī)模納稅人，本月增值稅申報(bào)提示寫(xiě)征管系統(tǒng)失敗，失敗原因：當(dāng)期申報(bào)的專(zhuān)用發(fā)票含稅銷(xiāo)售額合計(jì)0.00*1.03+0.00*1.03+0.00*1.05元，當(dāng)期開(kāi)具或者申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票含稅金額合計(jì)48543.69+1456.31元。相差金額50000.000000元;當(dāng)期申報(bào)的普通發(fā)票含稅銷(xiāo)售額合計(jì)0.00*1.03+0.00*1.03+0.00*1.05+0.00*1.03+0.00+0.00+0.00+0.00+0.00+0.00+0.00+0.00元，當(dāng)期開(kāi)具或者申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票含稅金額合計(jì)97087.38+2912.62元。相差金額100000.000000元;應(yīng)如何處理？
您應(yīng)按照實(shí)際開(kāi)票數(shù)據(jù)填寫(xiě)申報(bào)表，分別按照應(yīng)稅項(xiàng)目及適用稅率填寫(xiě)“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”、“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”。請(qǐng)修改報(bào)表后重新申報(bào)。
3、我單位為增值稅小規(guī)模納稅人，《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第12行“其他免稅銷(xiāo)售額”48543.69元為全額減免, 第10行“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”填寫(xiě)2135.92元, 保存時(shí)提示已超過(guò)小微優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，不允許填寫(xiě)第10行。應(yīng)如何處理？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（2017年第52號(hào)）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷(xiāo)售貨物，提供加工、修理、修配勞務(wù)的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元），銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
銷(xiāo)售額是指貨物及勞務(wù)或服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)列中“一、計(jì)稅依據(jù)”中各欄次的合計(jì)值，因此您單位第12行“其他免稅銷(xiāo)售額”單項(xiàng)已超過(guò)3萬(wàn)元小微優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，因此其他銷(xiāo)售額不可在第10行“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”（或第11行達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額）欄次填寫(xiě)。
4、我單位為增值稅一般納稅人，增值稅申報(bào)信息寫(xiě)征管系統(tǒng)失敗，失敗原因：當(dāng)期專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證金額合計(jì)數(shù)是4***4.02元，《附列資料二》第2欄“本期認(rèn)證相符且當(dāng)期申報(bào)抵扣”金額是8***2.22元。當(dāng)期專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證稅額合計(jì)數(shù)是8**5.98元，《附列資料二》第2欄“本期認(rèn)證相符且當(dāng)期申報(bào)抵扣”稅額是1**37.78元。應(yīng)如何處理？
以上提示信息是指您單位認(rèn)證金額及稅額與申報(bào)表填寫(xiě)的申報(bào)抵扣金額與稅額不一致，請(qǐng)按以上提示信息確認(rèn)認(rèn)證數(shù)據(jù)。如認(rèn)證數(shù)據(jù)無(wú)誤則需按認(rèn)證數(shù)據(jù)填寫(xiě)申報(bào)抵扣金額及稅額;如認(rèn)證數(shù)據(jù)提示與實(shí)際認(rèn)證不符，請(qǐng)登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，撥打平臺(tái)服務(wù)電話進(jìn)行咨詢。
5、我單位為增值稅一般納稅人，增值稅申報(bào)信息寫(xiě)征管系統(tǒng)失敗，失敗原因：申報(bào)信息寫(xiě)征管系統(tǒng)失敗，失敗原因：《附列資料二》中第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”稅額是2***9.79元、金額是16***5.85元。應(yīng)如何處理？
出現(xiàn)以上提示信息是因您單位上期申報(bào)表增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）中“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”的金額、稅額填寫(xiě)與本期申報(bào)表填寫(xiě)數(shù)據(jù)不一致造成的。
本期報(bào)表填寫(xiě)數(shù)據(jù)如下：
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可通過(guò)網(wǎng)上辦稅平臺(tái)申報(bào)歷史數(shù)據(jù)查詢模塊查詢上期報(bào)表：
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請(qǐng)修正數(shù)據(jù)后重新確認(rèn)申報(bào)。
6、我單位為查賬征收類(lèi)納稅人，進(jìn)行2017年度所得稅申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)登錄網(wǎng)上辦稅平臺(tái)后查找不到“稅收優(yōu)惠備案”模塊了，應(yīng)如何處理？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)) 規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2017年版）》列示的時(shí)間自行計(jì)算減免稅額，并通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，按照規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。
因此，您單位目前已不必再通過(guò)網(wǎng)上辦稅平臺(tái)提交企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案資料。 
山東省電子稅務(wù)局登錄入口

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國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局通告2023第3號(hào) 按照國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)工作安排，為保障納稅人繳費(fèi)人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）數(shù)據(jù)安全，我局對(duì)電子稅務(wù)局登錄方式進(jìn)行了優(yōu)化升級(jí)，新版登錄功能于2023年6月23日。。。

山東省稅務(wù)局

山東省稅務(wù)局

2018年6月15日上午，國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局掛牌成立。 2018年3月，中共中央印發(fā)的《深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案》提出，將省級(jí)和省級(jí)以下國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并，具體承擔(dān)所轄區(qū)域內(nèi)各項(xiàng)。。。

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標(biāo)簽： 增值稅一般納稅人