山東省網(wǎng)上稅務(wù)局有關(guān)增值稅小規(guī)模納稅人問題答疑匯總（最新）

中國政務(wù)服務(wù)網(wǎng) ? 發(fā)表于：2018-07-30 ? 來源：山東省稅務(wù)局 ? 關(guān)注：1036

1、我單位為按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，本期合計代開了貨物及勞務(wù)類專用發(fā)票10**4.5元，自行開具普通發(fā)票6**1.35元，代開服務(wù)及不動產(chǎn)類專用發(fā)票13***8.14元，合計超過了小微優(yōu)惠的限額，但在保存報表時提示第一列符合小微優(yōu)惠，應(yīng)如何處理？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》（2017年第52號），增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

因此您單位貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額不超過小微優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，本欄可享受小微優(yōu)惠，請調(diào)整申報表后重新申報。

2、我單位增值稅申報稅款已于4月9日成功繳款，為何通過網(wǎng)上開具繳款憑證查詢不到增值稅繳款信息？

遇到此問題時，請先檢查在網(wǎng)上開具繳款憑證查詢模塊下所屬期開始、所屬期結(jié)束的時間選擇是否正確，這兩項需根據(jù)稅費種的納稅期限選擇。如為按季報送，應(yīng)將所屬期選擇為所屬季度，如下圖所示：

3、我單位為增值稅一般納稅人，增值稅已申報成功，通過網(wǎng)上申領(lǐng)模塊領(lǐng)購發(fā)票時，提示金三發(fā)售成功，同步防偽稅控失敗。同步防偽稅控系統(tǒng)返回信息：doCell=1; message=109: 上月未報稅，未通過;發(fā)票退庫成功！發(fā)票代碼：37001****0，起始號碼：45*****6-45*****8，金三發(fā)售成功。應(yīng)如何處理？

請先在防偽稅控系統(tǒng)中報稅，完成報稅后再重新申領(lǐng)。

4、我單位成品油消費稅確認申報后提示比對不符：成品油發(fā)票潤滑油銷售數(shù)量合計為：60**6.98, 申報表主表中“潤滑油”本期銷售數(shù)量列+附2《本期委托加工情況報告表》第二部分第2項“本期委托加工收回直接銷售數(shù)量”列“潤滑油”的數(shù)量+附1《本期準(zhǔn)予扣除稅額計算表》第三部分“潤滑油基礎(chǔ)油（廢礦物油）” 第3列“本期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”合計為：62.26。應(yīng)如何處理？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費稅征收管理有關(guān)問題的公告》(2018年第1號)及成品油消費稅票表比對要求，請按提示信息調(diào)整報表填寫數(shù)據(jù)，符合校驗“成品油發(fā)票潤滑油銷售數(shù)量合計”小于等于申報表主表中“潤滑油”本期銷售數(shù)量列+附2《本期委托加工情況報告表》第（二）部分第2項“本期委托加工收回直接銷售數(shù)量”列“潤滑油”的數(shù)量+附1《本期準(zhǔn)予扣除稅額計算表》第三部分“潤滑油基礎(chǔ)油（廢礦物油）” 第3列“本期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”，然后再點擊確認申報。

5、我單位季度企業(yè)所得稅申報提示失敗，失敗原因“不允許使用查賬征收表單進行申報，請通過企業(yè)所得稅核定功能進行查閱”，應(yīng)如何處理？

請根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)的申報要求，重新按照核定征收類進行申報。如您對報表報送類型有疑問，可撥打聯(lián)系96005656坐席電話或咨詢www.96005656.com在線客服查詢企業(yè)所得稅核定備案信息，或咨詢主管稅務(wù)機關(guān)確認報送類。

6、我單位為查賬征收類企業(yè)，2017年度所得稅申報失敗，失敗原因：保存失敗!錯誤原因:《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表》第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”4**4.41必須=0或主表23行4***7.02*15%。應(yīng)如何處理？

根據(jù)國家稅務(wù)總局下發(fā)的填表說明，《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表》第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅” 應(yīng)等于主表23行*15%，因此在填報過程中如對數(shù)據(jù)有修改，則應(yīng)重新填寫《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表》，請點擊本表下方的刪除按鈕，刪除數(shù)據(jù)后查看重新計算的結(jié)果，并點擊保存按鈕。然后重新打開主表并保存后確認申報。

7、我單位為查賬征收類企業(yè)，2017年度所得稅申報保存失敗!錯誤原因:《A107050稅額抵免優(yōu)惠明細表》-前五年度的本年抵免前應(yīng)納稅額490.38=上年度本表第2行第2列前四年度的本年抵免前應(yīng)納稅額3148.03 。應(yīng)如何處理？

本年度《A107050稅額抵免優(yōu)惠明細表》數(shù)據(jù)填寫情況：