西藏電子稅務(wù)局增值稅小規(guī)模納稅人申報流程說明

增值稅小規(guī)模納稅人申報

一、功能概述

增值稅小規(guī)模納稅人申報是指增值稅小規(guī)模納稅人依據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定依法履行納稅義務(wù)，就增值稅納稅有關(guān)事項向稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅書面報告，稅務(wù)機關(guān)受理納稅人申報的過程。

二、操作步驟

1.進入方式：

1）【辦稅中心】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費申報】-【增值稅小規(guī)模納稅人申報】，點擊進入界面。

2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進行模糊查詢。

2. 點擊左上角“主附表樹”，展開附表。根據(jù)企業(yè)類型，選擇附表錄入數(shù)據(jù)，錄入完成，返回主表。

3. 在錄入附表信息時候，如果納稅人減免項，則填寫，錄入附表增值稅減免稅明細申報表；點擊【增行】，選擇“減稅性質(zhì)代碼及名稱”或者“免稅性質(zhì)代碼及名稱”，輸入減免稅收入，完成后，返回主表。若無減免項，則不填寫減免附表。

4.填寫相關(guān)數(shù)據(jù)，確認數(shù)據(jù)錄入無誤，點擊【申報】按鈕，跳轉(zhuǎn)到附加稅計算頁面。

5.點擊【保存】，系統(tǒng)提示申報成功，提示是否調(diào)用網(wǎng)上扣款。

6.點擊【是】，跳轉(zhuǎn)到網(wǎng)上扣款界面，勾選稅款記錄，點擊繳款。

三、注意事項

1.納稅人在進行增值稅小規(guī)模納稅人申報前，必須先做增值稅稅種認定。

2.通常情況下，納稅人根據(jù)注冊的行業(yè)填寫相關(guān)附表，先錄入附表，后錄入主表，主表匯總附表的信息，主附表統(tǒng)一保存。

3.對于新開業(yè)的、月季度中間停業(yè)的、月季度中間注銷的（即開業(yè)不足月季）的，系統(tǒng)會根據(jù)其當(dāng)月實際經(jīng)營天數(shù)和核定的定額折算實際銷售額或經(jīng)營額，按開業(yè)天數(shù)線性計算：當(dāng)月核定銷售額=（核定月銷售額/月度內(nèi)總天數(shù)）×月度內(nèi)實際開業(yè)天數(shù)；當(dāng)季核定銷售額=[（核定月銷售額×3）/季度內(nèi)總天數(shù)]×季度內(nèi)實際開業(yè)天數(shù)。

4.個體工商戶享受起征點減免的判斷條件為：當(dāng)月（季）核定銷售額小于[月起征點×申報表所填寫的實際經(jīng)營月數(shù)（1個月、2個月或者3個月）]