山東省電子稅務(wù)局登錄入口及土地增值稅納稅申報操作流程說明

土地增值稅納稅申報

一、業(yè)務(wù)概述

從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人，依照法律法規(guī)的規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅預(yù)征申報。

二、業(yè)務(wù)前提

1.納稅人狀態(tài)為正常；

2.存在土地增值稅項(xiàng)目登記信息，并且項(xiàng)目尚未進(jìn)行清算申報；

3.存在有效的稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息。

三、功能節(jié)點(diǎn)

電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅費(fèi)申報及繳納——其他申報——土地增值稅納稅申報表（一）

四、操作步驟

土地增值稅納稅申報表（一）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預(yù)征適用）:

1.本表適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人，在每次轉(zhuǎn)讓時填報，也可按月或按各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務(wù)局規(guī)定的期限匯總填報。

2.凡從事新建房及配套設(shè)施開發(fā)的納稅人，均應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，據(jù)實(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報本表所列內(nèi)容。

3.本表欄目的內(nèi)容如果沒有，可以空置不填。

4.納稅人在填報土地增值稅預(yù)征申報表時，應(yīng)同時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《土地增值稅項(xiàng)目登記表》等有關(guān)資料。

5.項(xiàng)目編號是在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號，此編號會跟隨項(xiàng)目的預(yù)征清算全過程。

6.表第1列“房產(chǎn)類型子目”是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的預(yù)征率類型，每一個子目唯一對應(yīng)一個房產(chǎn)類型。

7.表第3欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。

8.表第4欄“實(shí)物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。

9.表第5欄“視同銷售收入”，納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn),其收入不含增值稅。

1.登錄成功后，選擇“我要辦稅”-“稅費(fèi)申報及繳納”。

 

2.在“其他申報”下找到“土地增值稅納稅申報”-“土地增值稅納稅申報表（一）”。

 

 

3.進(jìn)入土地增值稅納稅申報表（一）引導(dǎo)頁，可以看到納稅期限、稅款所屬期等信息。

 

4.點(diǎn)擊引導(dǎo)頁右上角的“下一步”按鈕，進(jìn)入申報表頁面。申報表中的必填項(xiàng)以黃色背景標(biāo)注，如“項(xiàng)目編號”。

 

點(diǎn)擊“項(xiàng)目編號”的錄入框，彈出“土地增值稅項(xiàng)目選擇界面”。選擇項(xiàng)目編號再點(diǎn)擊“確定”，項(xiàng)目信息即可帶入申報表。

 

 

在申報表頁面右上角有“暫存”、“申報”、“重置”三個按鈕。填寫完申報表后，點(diǎn)“暫存”按鈕，下次進(jìn)入表單將自動帶出上次暫存數(shù)據(jù)；點(diǎn)“重置”按鈕可將填寫的數(shù)據(jù)清空，重新填寫。

 

點(diǎn)“申報”，彈出提示信息。在提示框中點(diǎn)“下載憑證”可下載pdf格式的申報表；點(diǎn)“申報”進(jìn)入申報結(jié)果頁面，申報操作完成。

 

5.在申報結(jié)果頁面點(diǎn)“繳稅”可進(jìn)入“清繳稅款”頁面進(jìn)行繳款操作，點(diǎn)“關(guān)閉”可關(guān)閉當(dāng)前頁面。

 

土地增值稅納稅申報表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）:

土地增值稅納稅申報表（二），適用從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人。

1.登錄成功后，選擇“我要辦稅”-“稅費(fèi)申報及繳納”。

 

2.在“其他申報”下找到“土地增值稅納稅申報”-“土地增值稅納稅申報表（二）”。

 

 

 

 

2. 進(jìn)入土地增值稅納稅申報表（二）申報表頁面，首先看到主表。頁面左側(cè)是報表列表，點(diǎn)擊報表名稱，可切換到相應(yīng)報表。

 

 

4.點(diǎn)報表列表中的箭頭可關(guān)閉或打開報表列表。申報表中的必填項(xiàng)以黃色背景標(biāo)注，如“項(xiàng)目編號”。

 

 

點(diǎn)擊“項(xiàng)目編號”的錄入框，彈出“土地增值稅項(xiàng)目選擇界面”。選擇項(xiàng)目編號再點(diǎn)擊“確定”，項(xiàng)目信息即可帶入申報表。

 

 

在申報表頁面右上角有“暫存”、“申報”、“重置”三個按鈕。填寫完申報表后，點(diǎn)“暫存”按鈕，下次進(jìn)入表單將自動帶出上次暫存數(shù)據(jù)；點(diǎn)“重置”按鈕可將填寫的數(shù)據(jù)清空，重新填寫。

 

點(diǎn)“申報”，彈出提示信息。在提示框中點(diǎn)“下載憑證”可下載pdf格式的申報表；點(diǎn)“申報”進(jìn)入申報結(jié)果頁面，申報操作完成。

 

在申報結(jié)果頁面點(diǎn)“繳稅”可進(jìn)入“清繳稅款”頁面進(jìn)行繳款操作，點(diǎn)“關(guān)閉”可關(guān)閉當(dāng)前頁面。

 

土地增值稅納稅申報表（三）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）:

土地增值稅納稅申報表（三）適用于非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人。該納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后的七日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報土地增值稅納稅申報表（三）。

土地增值稅納稅申報表（三）還適用于以下從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人：將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用、出租等用途且已達(dá)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)舊房界定標(biāo)準(zhǔn)后，又將該舊房對外出售的。

1.登錄成功后，選擇“我要辦稅”-“稅費(fèi)申報及繳納”。

 

2.在“其他申報”下找到“土地增值稅納稅申報”-“土地增值稅納稅申報表（三）”。

 

 

3.進(jìn)入土地增值稅納稅申報表（三）引導(dǎo)頁，可以看到納稅期限、稅款所屬期等信息。

 

4.點(diǎn)擊引導(dǎo)頁右上角的“下一步”按鈕，進(jìn)入申報表頁面。申報表中的必填項(xiàng)以黃色背景標(biāo)注，如“稅源標(biāo)志”。

 

點(diǎn)擊“稅源標(biāo)志”的錄入框，彈出“房源選擇界面”。選擇房源編號再點(diǎn)擊“確定”，稅源信息即可帶入申報表。

 

 

在申報表頁面右上角有“暫存”、“申報”、“重置”三個按鈕。填寫完申報表后，點(diǎn)“暫存”按鈕，下次進(jìn)入表單將自動帶出上次暫存數(shù)據(jù)；點(diǎn)“重置”按鈕可將填寫的數(shù)據(jù)清空，重新填寫。

 

點(diǎn)“申報”，彈出提示信息。在提示框中點(diǎn)“下載憑證”可下載pdf格式的申報表；點(diǎn)“申報”進(jìn)入申報結(jié)果頁面，申報操作完成。

 

5.在申報結(jié)果頁面點(diǎn)“繳稅”可進(jìn)入“清繳稅款”頁面進(jìn)行繳款操作，點(diǎn)“關(guān)閉”可關(guān)閉當(dāng)前頁面。

 

土地增值稅納稅申報表（四）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算后尾盤銷售適用）:

1、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人在進(jìn)行表（四）申報時，系統(tǒng)強(qiáng)制監(jiān)控該項(xiàng)目已經(jīng)進(jìn)行過清算查賬表（二）或清算核定表（五）的申報。

2、申報表中的“所屬期起”無法選擇，系統(tǒng)自動帶出清算查賬表（二）或清算核定表（五）的“所屬期止”的次月1日，不允許修改。

3、未進(jìn)行土地增值稅清算核定的項(xiàng)目按查賬征收進(jìn)行尾盤銷售申報；已進(jìn)行土地增值稅清算核定的項(xiàng)目按核定征收進(jìn)行尾盤銷售申報。一個項(xiàng)目進(jìn)行多次清算核定的，表四帶出的稅率是最后一次通過“土地增值稅清算核定”流程確定的核定征收率。

1.登錄成功后，選擇“我要辦稅”-“稅費(fèi)申報及繳納”。

 

2.在“其他申報”下找到“土地增值稅納稅申報”-“土地增值稅納稅申報表（四）”。

 

 

3.進(jìn)入土地增值稅納稅申報表（四）申報表頁面，首先看到主表。頁面左側(cè)是報表列表，點(diǎn)擊報表名稱，可切換到相應(yīng)報表。

 

4.點(diǎn)報表列表中的箭頭可關(guān)閉或打開報表列表。申報表中的必填項(xiàng)以黃色背景標(biāo)注，如“項(xiàng)目編號”。

 

 

點(diǎn)擊“項(xiàng)目編號”的錄入框，彈出“土地增值稅項(xiàng)目選擇界面”。選擇項(xiàng)目編號再點(diǎn)擊“確定”，項(xiàng)目信息即可帶入申報表。

 

 

在申報表頁面右上角有“暫存”、“申報”、“重置”三個按鈕。填寫完申報表后，點(diǎn)“暫存”按鈕，下次進(jìn)入表單將自動帶出上次暫存數(shù)據(jù)；點(diǎn)“重置”按鈕可將填寫的數(shù)據(jù)清空，重新填寫。點(diǎn)“申報”，彈出提示信息。在提示框中點(diǎn)“下載憑證”可下載pdf格式的申報表；點(diǎn)“申報”進(jìn)入申報結(jié)果頁面，申報操作完成。

 

5.在申報結(jié)果頁面點(diǎn)“繳稅”可進(jìn)入“清繳稅款”頁面進(jìn)行繳款操作，點(diǎn)“關(guān)閉”可關(guān)閉當(dāng)前頁面。

 

土地增值稅納稅申報表（五）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算方式為核定征收適用）:

1、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人在進(jìn)行表（五）申報時，系統(tǒng)強(qiáng)制監(jiān)控該項(xiàng)目已經(jīng)進(jìn)行過清算核定，并自動帶出清算核定的相關(guān)信息,申報表信息不允許進(jìn)行錄入或修改。

2、土地增值稅清算核定流程：由稅管員依職權(quán)通過“管理服務(wù)—文書管理—核定類—土地增值稅清算核定”發(fā)起審批申請→分局長崗審批→稅政科領(lǐng)導(dǎo)崗審批→副局長崗（分管領(lǐng)導(dǎo)）終審→稅管員發(fā)放文書。

3、核定方式有核定征收率和核定開發(fā)成本兩種，這兩種核定方式互斥，只能選擇其中之一進(jìn)行核定。進(jìn)行核定信息填寫時，注意錄入的信息即為清算申報的全部數(shù)據(jù)信息，包括減免稅信息也必須在此環(huán)節(jié)錄入，該核定信息系統(tǒng)自動帶入清算申報表（五），不允許修改或重新錄入的。如果納稅人的該項(xiàng)目已申報表（一），則“核定征收率”項(xiàng)中的值不小于申報表（一）中對應(yīng)的房產(chǎn)類型的預(yù)征率的值。

1.登錄成功后，選擇“我要辦稅”-“稅費(fèi)申報及繳納”。

 

2.在“其他申報”下找到“土地增值稅納稅申報”-“土地增值稅納稅申報表（五）”。

 

 

3.進(jìn)入土地增值稅納稅申報表（五）申報表頁面，申報表中的必填項(xiàng)以黃色背景標(biāo)注，如“項(xiàng)目編號”。

 

點(diǎn)擊“項(xiàng)目編號”的錄入框，彈出“土地增值稅項(xiàng)目選擇界面”。選擇項(xiàng)目編號再點(diǎn)擊“確定”，項(xiàng)目信息即可帶入申報表。

 

 

4、在申報表頁面右上角有“暫存”、“申報”、“重置”三個按鈕。填寫完申報表后，點(diǎn)“暫存”按鈕，下次進(jìn)入表單將自動帶出上次暫存數(shù)據(jù)；點(diǎn)“重置”按鈕可將填寫的數(shù)據(jù)清空，重新填寫。點(diǎn)“申報”，彈出提示信息。在提示框中點(diǎn)“下載憑證”可下載pdf格式的申報表；點(diǎn)“申報”進(jìn)入申報結(jié)果頁面，申報操作完成。

 

5.在申報結(jié)果頁面點(diǎn)“繳稅”可進(jìn)入“清繳稅款”頁面進(jìn)行繳款操作，點(diǎn)“關(guān)閉”可關(guān)閉當(dāng)前頁面。

 

土地增值稅納稅申報表（六）（納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程適用）:

從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設(shè)的納稅人，及非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，在整體轉(zhuǎn)讓在建工程時填報，數(shù)據(jù)應(yīng)填列至其他類型房地產(chǎn)類型中。

1.登錄成功后，選擇“我要辦稅”-“稅費(fèi)申報及繳納”。

 

2.在“其他申報”下找到“土地增值稅納稅申報”-“土地增值稅納稅申報表（六）”。

 

 

3.進(jìn)入土地增值稅納稅申報表（六）引導(dǎo)頁，可以看到納稅期限、稅款所屬期等信息。

 

 

4.在引導(dǎo)頁選擇稅源標(biāo)志、稅源編號后，點(diǎn)擊右上角的“下一步”按鈕，進(jìn)入申報表頁面。申報表頁面中的稅源編號自動帶出引導(dǎo)頁中選擇的稅源編號。

 

 

在申報表頁面右上角有“暫存”、“申報”、“重置”三個按鈕。填寫完申報表后，點(diǎn)“暫存”按鈕，下次進(jìn)入表單將自動帶出上次暫存數(shù)據(jù)；點(diǎn)“重置”按鈕可將填寫的數(shù)據(jù)清空，重新填寫。

 

點(diǎn)“申報”，彈出提示信息。在提示框中點(diǎn)“下載憑證”可下載pdf格式的申報表；點(diǎn)“申報”進(jìn)入申報結(jié)果頁面，申報操作完成。

 

5.在申報結(jié)果頁面點(diǎn)“繳稅”可進(jìn)入“清繳稅款”頁面進(jìn)行繳款操作，點(diǎn)“關(guān)閉”可關(guān)閉當(dāng)前頁面。

 

土地增值稅納稅申報表（七）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人核定征收適用）：

土地增值稅納稅申報表（七）適用于非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，清算方式為核定征收時填報。該納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后的七日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報土地增值稅納稅申報表（七）。

土地增值稅納稅申報表（七）還適用于以下從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人核定征收時填報：將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用、出租等用途且已達(dá)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)舊房界定標(biāo)準(zhǔn)后，又將該舊房對外出售的。

1.登錄成功后，選擇“我要辦稅”-“稅費(fèi)申報及繳納”。

 

2.在“其他申報”下找到“土地增值稅納稅申報”-“土地增值稅納稅申報表（七）”。

 

 

3.進(jìn)入土地增值稅納稅申報表（七）引導(dǎo)頁，可以看到納稅期限、稅款所屬期等信息。

 

4.點(diǎn)擊右上角的“下一步”按鈕，進(jìn)入申報表頁面。進(jìn)入土地增值稅納稅申報表（七）申報表頁面，申報表中的必填項(xiàng)以黃色背景標(biāo)注，如“項(xiàng)目編號”。

 

點(diǎn)擊“項(xiàng)目編號”的錄入框，彈出“土地增值稅項(xiàng)目選擇界面”。選擇項(xiàng)目編號再點(diǎn)擊“確定”，項(xiàng)目信息即可帶入申報表。

 

 

在申報表頁面右上角有“暫存”、“申報”、“重置”三個按鈕。填寫完申報表后，點(diǎn)“暫存”按鈕，下次進(jìn)入表單將自動帶出上次暫存數(shù)據(jù)；點(diǎn)“重置”按鈕可將填寫的數(shù)據(jù)清空，重新填寫。

 

點(diǎn)“申報”，彈出提示信息。在提示框中點(diǎn)“下載憑證”可下載pdf格式的申報表；點(diǎn)“申報”進(jìn)入申報結(jié)果頁面，申報操作完成。

 

5.在申報結(jié)果頁面點(diǎn)“繳稅”可進(jìn)入“清繳稅款”頁面進(jìn)行繳款操作，點(diǎn)“關(guān)閉”可關(guān)閉當(dāng)前頁面。