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A06676《土地增值稅納稅申報表（六）（納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程適用）》
土地增值稅納稅申報表（六）
（納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程適用）
稅款所屬時間： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日
金額單位：元至角分 面積單位：平方米
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納稅人識別號 |
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納稅人名稱 |
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項目名稱 |
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項目編號 |
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項目地址 |
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所屬行業(yè) |
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登記注冊類型 |
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納稅人地址 |
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郵政編碼 |
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開戶銀行 |
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銀行賬號 |
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主管部門 |
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電 話 |
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項 目 |
行次 |
金 額 |
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一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額 1＝2＋3+4 |
1 |
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其 |
貨幣收入 |
2 |
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實物收入及其他收入 |
3 |
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視同銷售收入 |
4 |
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二、扣除項目金額合計 5＝6＋7＋14＋17＋21 |
5 |
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1.取得土地使用權所支付的金額 |
6 |
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2.房地產(chǎn)開發(fā)成本 7＝8＋9＋10＋11＋12＋13 |
7 |
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其 |
土地征用及拆遷補償費 |
8 |
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前期工程費 |
9 |
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建筑安裝工程費 |
10 |
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基礎設施費 |
11 |
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公共配套設施費 |
12 |
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開發(fā)間接費用 |
13 |
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3.房地產(chǎn)開發(fā)費用 14＝15＋16 |
14 |
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其 |
利息支出 |
15 |
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其他房地產(chǎn)開發(fā)費用 |
16 |
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4.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金等 17＝18＋19＋20 |
17 |
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其 |
營業(yè)稅 |
18 |
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城市維護建設稅 |
19 |
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教育費附加 |
20 |
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5.財政部規(guī)定的其他扣除項目 |
21 |
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三、增值額 22＝1－5 |
22 |
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四、增值額與扣除項目金額之比（％）23＝22÷5 |
23 |
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五、適用稅率（核定征收率）（％） |
24 |
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六、速算扣除系數(shù)（％） |
25 |
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七、應繳土地增值稅稅額 26＝22×24－5×25 |
26 |
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八、減免稅額（減免性質(zhì)代碼： ） |
27 |
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九、已繳土地增值稅稅額 |
28 |
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十、應補（退）土地增值稅稅額 29＝26-27－28 |
29 |
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以下由納稅人填寫： |
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納稅人聲明 |
此納稅申報表是根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及其實施細則和國家有關稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。 |
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納稅人簽章 |
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代理人簽章 |
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代理人身份證號 |
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以下由稅務機關填寫： |
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受理人 |
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受理日期 |
年 月 日 |
受理稅務機關簽章 |
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【表單說明】
一、適用范圍
土地增值稅納稅申報表（六），適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設的納稅人，及非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，在整體轉(zhuǎn)讓在建工程時填報，數(shù)據(jù)應填列至其他類型房地產(chǎn)類型中。
二、土地增值稅納稅申報表
（一）表頭項目
1.納稅人識別號：填寫稅務機關為納稅人確定的識別號。
2.項目名稱：填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開發(fā)項目全稱。
3.項目編號：是在進行房地產(chǎn)項目登記時，稅務機關按照一定的規(guī)則賦予的編號，此編號會跟隨項目的預征清算全過程。
4.所屬行業(yè)：根據(jù)《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T 4754-2011）填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。
5.登記注冊類型：單位，根據(jù)稅務登記證或組織機構代碼證中登記的注冊類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國家統(tǒng)計局《關于劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定》填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。
6.主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機構填寫。外商投資企業(yè)不填。
7.開戶銀行：填寫納稅人開設銀行賬戶的銀行名稱；如果納稅人在多個銀行開戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的銀行名稱。
8.銀行賬號：填寫納稅人開設的銀行賬戶的號碼；如果納稅人擁有多個銀行賬戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的號碼。
（二）表中項目
1.表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。
2.表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。
3.表第3欄“實物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的實物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。
4.表第4欄“視同銷售收入”，納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權轉(zhuǎn)移時應視同銷售房地產(chǎn),其收入不含增值稅。
5.表第6欄“取得土地使用權所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)開發(fā)項目所需要的土地使用權而實際支付（補交）的土地出讓金（地價款）及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用的數(shù)額填寫。
6. 表第8欄至表第13欄，應根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字〔1995〕6號,以下簡稱《細則》）規(guī)定的從事房地產(chǎn)開發(fā)所實際發(fā)生的各項開發(fā)成本的具體數(shù)額填寫。
7.表第15欄“利息支出”，按納稅人進行房地產(chǎn)開發(fā)實際發(fā)生的利息支出中符合《細則》第七條（三）規(guī)定的數(shù)額填寫。如果不單獨計算利息支出的，則本欄數(shù)額填寫為“0”。
8.表第16欄“其他房地產(chǎn)開發(fā)費用”，應根據(jù)《細則》第七條（三）的規(guī)定填寫。
9.表第18欄至表第20欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時所實際繳納的稅金數(shù)額（不包括增值稅）填寫。
10.表第21欄表第21欄“財政部規(guī)定的其他扣除項目”，是指根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務院令第138號,以下簡稱《條例》）和《細則》等有關規(guī)定所確定的財政部規(guī)定的扣除項目的合計數(shù)。
11.表第24欄“適用稅率”，應根據(jù)《條例》規(guī)定的四級超率累進稅率，按所適用的最高一級稅率填寫。
12.表第25欄“速算扣除系數(shù)”，應根據(jù)《細則》第十條的規(guī)定找出相關速算扣除系數(shù)來填寫。
13.表第27欄“減免性質(zhì)代碼”：按照稅務機關最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中的最細項減免性質(zhì)代碼填報。
14.表第28欄“已繳土地增值稅稅額”，按納稅人已經(jīng)繳納的土地增值稅的數(shù)額填寫。
15.數(shù)據(jù)應填列至其他類型房地產(chǎn)類型中。
