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發(fā)布者：時(shí)間：12-07
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相關(guān)資質(zhì)：稅收籌劃(稅務(wù)咨詢(xún))
發(fā)布機(jī)構(gòu)：長(zhǎng)沙哲翰財(cái)務(wù)咨詢(xún)有限公司
A06760《資源稅納稅申報(bào)表附表（二）》（精礦類(lèi)稅目適用）
資源稅納稅申報(bào)表附表（二）
（精礦類(lèi)稅目適用）
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納稅人識(shí)別號(hào) |
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納稅人名稱(chēng)： （公章）
稅款所屬時(shí)間：自 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元至角分
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序號(hào) |
稅目 |
子目 |
原 礦 銷(xiāo)售額 |
精 礦 銷(xiāo)售額 |
換算比 |
原礦換算為精礦的銷(xiāo)售額 |
允許 扣減的運(yùn)雜費(fèi) |
允許扣減的外購(gòu)礦購(gòu)進(jìn)金額 |
計(jì) 稅 銷(xiāo)售額 |
計(jì)量單位 |
原 礦 銷(xiāo)售量 |
精 礦 銷(xiāo)售量 |
平均選礦比 |
原礦換算為精礦的銷(xiāo)售量 |
計(jì) 稅 銷(xiāo)售量 |
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1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=3×5 |
7 |
8 |
9=4+6-7-8 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14=11÷13 |
15=12+14 |
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合計(jì) |
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【表單說(shuō)明】
1．凡開(kāi)采以精礦為征稅對(duì)象的應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅人需填寫(xiě)此表。精礦類(lèi)稅目是指以精礦為征稅對(duì)象的各種應(yīng)稅產(chǎn)品品目。此表反映計(jì)稅銷(xiāo)售額、計(jì)稅銷(xiāo)售量的計(jì)算過(guò)程，并自動(dòng)導(dǎo)入主表。表中各欄如有發(fā)生數(shù)額，從價(jià)計(jì)征資源稅納稅人均應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)；無(wú)發(fā)生數(shù)額的，應(yīng)填寫(xiě)0。如不涉及換算，從價(jià)計(jì)征資源稅納稅人應(yīng)將其換算比和平均選礦比填寫(xiě)1；不涉及運(yùn)雜費(fèi)、外購(gòu)礦購(gòu)進(jìn)金額扣減的，第7、8欄填寫(xiě)0。從量計(jì)征資源稅納稅人只需填寫(xiě)原礦銷(xiāo)售量、精礦銷(xiāo)售量和計(jì)量單位、平均選礦比（不需要換算的，其選礦比應(yīng)填寫(xiě)1），系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算出計(jì)稅銷(xiāo)售量，本表第3到第9欄不需要填寫(xiě)。
2．“稅目”：填寫(xiě)規(guī)定的應(yīng)稅產(chǎn)品名稱(chēng)。多個(gè)稅目的，可增加行次。
“子目”：同一稅目適用稅率、換算比不同的，作為不同的子目分行填寫(xiě)。子目名稱(chēng)由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況確定。以金錠、原礦加工品等為征稅對(duì)象的稅目視同精礦類(lèi)稅目填寫(xiě)本表。金錠銷(xiāo)售在欄次4、12填寫(xiě)，金原礦或金精礦銷(xiāo)售均在欄次3、11填寫(xiě)（納稅人既銷(xiāo)售自采金原礦，又銷(xiāo)售自采原礦加工的金精礦或粗金，應(yīng)當(dāng)分為兩個(gè)子目填寫(xiě)）。單位金錠需要耗用的金精礦或金原礦數(shù)量在欄次13填寫(xiě)。
3．第3欄“原礦銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人當(dāng)期應(yīng)稅原礦產(chǎn)品的銷(xiāo)售額，包括實(shí)際銷(xiāo)售和視同銷(xiāo)售兩部分。
4．第4欄“精礦銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人當(dāng)期應(yīng)稅精礦產(chǎn)品的銷(xiāo)售額，包括實(shí)際銷(xiāo)售和視同銷(xiāo)售兩部分。
5．第7欄“允許扣減的運(yùn)雜費(fèi)”、第8欄“允許扣減的外購(gòu)礦購(gòu)進(jìn)金額”：填寫(xiě)根據(jù)資源稅現(xiàn)行規(guī)定準(zhǔn)予扣減的運(yùn)雜費(fèi)用、外購(gòu)礦（即外購(gòu)已稅產(chǎn)品）購(gòu)進(jìn)金額。允許扣減的運(yùn)雜費(fèi)和允許扣減的外購(gòu)礦購(gòu)進(jìn)金額，可按當(dāng)期發(fā)生額根據(jù)有關(guān)規(guī)定扣減。當(dāng)期不足扣減或未扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減。
運(yùn)雜費(fèi)和外購(gòu)礦購(gòu)進(jìn)金額需要進(jìn)行換算的，應(yīng)按規(guī)定換算后作為允許扣減的運(yùn)雜費(fèi)和允許扣減的外購(gòu)礦購(gòu)進(jìn)金額。
6．第10欄“計(jì)量單位”：填寫(xiě)計(jì)稅銷(xiāo)售量的計(jì)量單位，如噸、立方米、千克等。
7．本表各應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售量均包括視同銷(xiāo)售數(shù)量，但不含外購(gòu)礦的購(gòu)進(jìn)量。應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售量按其增值稅發(fā)票等票據(jù)注明的數(shù)量填寫(xiě)或計(jì)算填寫(xiě)；發(fā)票上未注明數(shù)量的，填寫(xiě)與應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售額相應(yīng)的銷(xiāo)售量。
8．本表中的換算比、平均選礦比按當(dāng)?shù)厥〖?jí)財(cái)稅部門(mén)確定的數(shù)值填寫(xiě)。在用市場(chǎng)法計(jì)算換算比時(shí)需用到平均選礦比。選礦比=加工精礦耗用的原礦數(shù)量÷精礦數(shù)量。
9．通過(guò)本表計(jì)算的計(jì)稅銷(xiāo)售額、計(jì)稅銷(xiāo)售量，即為主表相應(yīng)欄次的計(jì)稅銷(xiāo)售額、計(jì)稅銷(xiāo)售量。
