未按期申報增值稅扣稅憑證抵扣申請

 一、業(yè)務(wù)概述

1.增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣；實行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣，屬于發(fā)生真實交易且由于以下客觀原因造成的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進項稅額。

2.所稱客觀原因包括如下類型：

（1）因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣；

（2）有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報手續(xù)；

（3）稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致納稅人未能及時取得認(rèn)證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書，未能及時辦理申報抵扣；

（4）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報抵扣；

（5）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

二、業(yè)務(wù)前提

納稅人狀態(tài)為正常。

三、功能節(jié)點

電子稅務(wù)局——我要辦稅——增值稅抵扣憑證管理——未按期申報增值稅抵扣憑證代扣申請

四、操作步驟

登錄山東省電子稅務(wù)局，選擇我要辦稅—>增值稅抵扣憑證管理 à增值稅抵扣憑證抵扣管理—>未按期申報增值稅抵扣憑證代扣申請，打開申請頁面，填寫申請信息，如下圖所示:

 

操作說明：

1. 納稅人填寫基本信息（背景為灰色是自動帶出不可修改數(shù)據(jù)）

2. 點擊已抵扣增值稅專用發(fā)票信息下的按鈕，可增加一行已抵扣信息填寫行：

 

選中需要刪除的行，點擊按鈕可刪除該行。

3. 點擊申請抵扣增值稅專用發(fā)票信息下的按鈕，可增加一行申請抵扣信息填寫行：

 

選中需要刪除的行，點擊按鈕可刪除該行。

4. ：納稅人按照要求填寫完成申請表，點擊按鈕，保存表單。

說明：表單保存之后，按照要求上傳附送資料，點擊必報附件的“未上傳”按鈕，進入附件上傳頁面：

 

點擊按鈕，選中需要上傳的本地圖片，點擊按鈕，上傳附件（最多一次性可上傳5個文件）。

：完成保存之后，點擊“”按鈕，系統(tǒng)彈出提示信息：

 

用戶點擊“確認(rèn)”按鈕，提交表單。

4．作廢：表單暫存但未提交時，點擊“作廢”按鈕可作廢申報表。