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黑龍江省稅務(wù)局增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免退稅申報操作說明
95商服網(wǎng)
? ? 來源：黑龍江省稅務(wù)局 ? 關(guān)注：5084
【事項名稱】
增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免退稅申報
【申請條件】
增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免退稅申報事項是指實行免退稅辦法的出口企業(yè)外購零稅率應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)出口或向境外單位提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理免退稅申報業(yè)務(wù)。
適用免退稅辦法的出口企業(yè)外購零稅率應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)出口或提供增值稅零稅率跨境應(yīng)稅服務(wù)的，收齊有關(guān)憑證后，應(yīng)在財務(wù)作銷售收入次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報退（免）稅。
【設(shè)定依據(jù)】
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第11號）第十二條
增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)在財務(wù)作銷售收入次月（按季度進(jìn)行增值稅納稅申報的為次季度首月，下同）的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅和退（免）稅相關(guān)申報。
增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者收齊有關(guān)憑證后，可于在財務(wù)作銷售收入次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報退（免）稅。逾期申報退（免）稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理。未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)，增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。
【辦理材料】
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序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
||
|
1 |
出口貨物退（免）稅申報電子數(shù)據(jù) |
1份 |
無 | ||
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3 |
1份 |
無 | |||
|
4 |
2份 |
無 | |||
|
5 |
從與之簽訂提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同的境外單位取得收入的收款憑證 |
1份 |
無 | ||
|
6 |
增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)所開具的發(fā)票 |
1份 |
無 | ||
|
7 |
與境外單位簽訂的提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的合同復(fù)印件 |
1份 |
無 | ||
|
有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料 |
|||||
|
適用情形 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
||
|
從境內(nèi)單位或者個人購進(jìn)增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)出口 |
應(yīng)稅服務(wù)提供方開具的增值稅專用發(fā)票 |
1份 |
無 | ||
|
從境外單位或者個人購進(jìn)增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)出口 |
取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收 繳款憑證 |
1份 |
無 | ||
|
提供軟件服務(wù)、電路設(shè)計及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)，以及離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù) |
合同已在商務(wù)部“服務(wù)外包及軟件出口管理信息系統(tǒng)”中登記并審核通過，由該系統(tǒng)出具的證明文件復(fù)印件 |
1份 |
無 | ||
|
提供廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù) |
同已在商務(wù)部“文化貿(mào)易管理系統(tǒng)”中登記并 審核通過，由該系統(tǒng)出具的證明文件復(fù)印件 |
1份 |
無 | ||
|
提供電影、電視劇的制作服務(wù) |
行業(yè)主管部門出具的在有效期內(nèi)的影視制作 許可證明復(fù)印件 |
1份 |
無 | ||
|
行業(yè)主管部門出具的在有效期內(nèi)的發(fā)行版權(quán) 證明、發(fā)行許可證明復(fù)印件 |
1份 |
無 | |||
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提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、 技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù) |
與提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入相對應(yīng)的 《技術(shù)出口合同登記證》及其數(shù)據(jù)表復(fù)印件 |
1份 |
無 | ||
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提供航天運(yùn)輸服務(wù)或在軌交付空間飛行器及相關(guān)貨物 |
《航天發(fā)射業(yè)務(wù)出口退稅申報明細(xì)表》 |
1份 |
無 | ||
|
簽訂的發(fā)射合同或在軌交付合同復(fù)印件 |
1份 |
無 | |||
|
發(fā)射合同或在軌交付合同對應(yīng)的項目清單項下購進(jìn)航天運(yùn)輸器及相關(guān)貨物和空間飛行器及相關(guān)貨物的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅 專用繳款書復(fù)印件 |
1份 |
無 | |||
|
接受發(fā)射運(yùn)行保障服務(wù)的增值稅專用發(fā)票 復(fù)印件 |
1份 |
無 | |||
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從與之簽訂航天運(yùn)輸服務(wù)合同的單位取得收入的收款憑證復(fù)印件 |
1份 |
無 | |||
【辦理地點】
1.黑龍江省辦稅服務(wù)廳（場所）
2.國家稅務(wù)總局黑龍江省出口退稅綜合服務(wù)平臺
【辦理機(jī)構(gòu)】
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
【收費標(biāo)準(zhǔn)】
不收費
【辦理時間】
黑龍江省辦稅服務(wù)廳工作時間
【辦理時限】
1.管理類別為一類的出口企業(yè)在5個工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。
2.管理類別為二類的出口企業(yè)在10個工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。
3.管理類別為三類的出口企業(yè)在15個工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。
4.管理類別為四類的出口企業(yè)在20個工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。
5.對需要排除相關(guān)疑點及其他按規(guī)定暫緩?fù)硕惖臉I(yè)務(wù)不受辦結(jié)手續(xù)時限的限制。
【聯(lián)系電話】
12366
【辦理流程】
【納稅人注意事項】
1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
4.納稅人提供的各項資料為復(fù)印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。
5.無紙化企業(yè)只應(yīng)報送通過稅控數(shù)字證書簽名后的申報電子數(shù)據(jù)，相關(guān)紙質(zhì)申報資料留存?zhèn)洳椤?/span>
6.跨國公司經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)實行外匯資金集中運(yùn)營管理或經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)實行經(jīng)常項下跨境人民幣集中收付管理的，其成員公司在批準(zhǔn)的有效期內(nèi)，可憑銀行出具給跨國公司資金集中運(yùn)營（收付）公司符合下列規(guī)定的收款憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報退（免）稅：
（1）收款憑證上的付款單位需是與成員公司簽訂提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同的境外單位或合同約定的跨國公司的境外成員企業(yè)。
（2）收款憑證上的收款單位或附言的實際收款人需載明有成員公司的名稱。
黑龍江省電子稅務(wù)局辦稅登錄入口
按照國家稅務(wù)總局關(guān)于建設(shè)全國規(guī)范統(tǒng)一的電子稅務(wù)局要求，我省網(wǎng)上稅務(wù)局升級為“國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局電子稅務(wù)局”。電子稅務(wù)局登錄方式同網(wǎng)上稅務(wù)局保持一致，登錄地址不變、帳號不變、密碼不變。 。。。
黑龍江省稅務(wù)局 網(wǎng)上辦事大廳
國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局的主要職責(zé)是： （一）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，履行全面從嚴(yán)治黨責(zé)任。。。
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