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廣東省稅務局匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅操作指南
95商服網(wǎng)
? ? 來源：廣東省稅務局 ? 關(guān)注：5619
SX000198 匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅
場景名稱： 暫無其他場景可以選擇
【申請條件】
實行分期預繳、按期匯算結(jié)算的納稅人，在清算過程中形成的多繳稅款，可以向稅務機關(guān)申請辦理退抵稅費。匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅范圍主要包括：
1.試點納稅人提供應稅服務，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，因取得的全部價款和價外費用不足以抵減允許扣除項目金額，截至本地區(qū)試點實施之日尚未扣除的部分，不得在計算試點納稅人本地區(qū)試點實施之日后的銷售額時予以抵減，應當向原主管地稅機關(guān)申請退還營業(yè)稅。
2.土地增值稅清算原因?qū)е露嗬U企業(yè)所得稅的退稅。
3.對房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地稅稅源信息修改，以及增值稅、消費稅申報稅款小于預繳稅款，導致發(fā)生多繳稅款。
4.納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占耕地原狀的，全額退還已繳納的耕地占用稅。
1.試點納稅人提供應稅服務，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，因取得的全部價款和價外費用不足以抵減允許扣除項目金額，截至本地區(qū)試點實施之日尚未扣除的部分，不得在計算試點納稅人本地區(qū)試點實施之日后的銷售額時予以抵減，應當向原主管地稅機關(guān)申請退還營業(yè)稅。
2.土地增值稅清算原因?qū)е露嗬U企業(yè)所得稅的退稅。
3.對房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地稅稅源信息修改，以及增值稅、消費稅申報稅款小于預繳稅款，導致發(fā)生多繳稅款。
4.納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占耕地原狀的，全額退還已繳納的耕地占用稅。
【設(shè)立依據(jù)】
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【辦理資料】
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1.在實體辦稅服務廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；填表說明中無特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實名認證的辦稅人員可免于提供其身份證件復印件。 2.對實行實名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務局（包括網(wǎng)頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費事項的，免于報送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對于電子資料的真實性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負責。 |
| 序號 | 資料名稱 | 報送條件 | 資料形式 | 份數(shù) | ||
| 1 | A07112《退（抵）稅申請表》 | 必報 |
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1 份 | ||
| 2 | 稅務機關(guān)認可的其他記載應退稅款內(nèi)容的資料 | √ |
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1 份 | ||
| 3 | 房地產(chǎn)企業(yè)是否存在后續(xù)開發(fā)項目的說明 | 因土地增值稅清算原因?qū)е露嗬U企業(yè)所得稅的退稅 |
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1 份 | ||
| 4 | 房地產(chǎn)項目繳納的土地增值稅總額、項目銷售收入總額、項目年度銷售收入額、各年度應分攤的土地增值稅和已經(jīng)稅前扣除的土地增值稅、各年度的適用稅率的書面說明 | 因土地增值稅清算原因?qū)е露嗬U企業(yè)所得稅的退稅 |
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1 份 | ||
| 5 | 納稅人、扣繳義務人原完稅（繳款）憑證 | 對于稅務機關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報送復印件 |
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1 份 | ||
| 6 | 納稅人、扣繳義務人原完稅（繳款）憑證 | 對于稅務機關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報送復印件 |
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1 份 |
【表證單書】
1.A07112《退（抵）稅申請表》.docx
【辦理地點】
【辦理時間】
30個工作日
【聯(lián)系電話】
12366
【收費標準】
不收費
【辦理機構(gòu)】
主管稅務機關(guān)
【辦理流程】
【納稅人注意事項】
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為加快政府職能轉(zhuǎn)變、建設(shè)法治型、服務型政府，優(yōu)化國際化營商環(huán)境、省委、省政府決定在“十二五”期間建設(shè)全省統(tǒng)一的省網(wǎng)上辦事大廳。廣東省網(wǎng)上辦事大廳由省政府辦公廳主辦，省經(jīng)濟和信息化委員。。。
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國家稅務總局廣東省稅務局的主要職責是： （一）負責貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，加強黨的全面領(lǐng)導，履行全面從嚴治黨責任，負責黨的建設(shè)和思想政治建設(shè)工作。 （二）負責貫徹執(zhí)。。。
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