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廣東省稅務局未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理操作說明
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? ? 來源：廣東省稅務局 ? 關注：5689
未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理
場景名稱： 暫無其他場景可以選擇
【申請條件】
納稅人發(fā)生真實交易且存在客觀原因，屬于下列情形的，經稅務機關審核后，允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進項稅額。
（1）增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證、已選擇確認或已采集上報信息，但未按照規(guī)定期限申報抵扣的。
（2）實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按照規(guī)定期限申報抵扣的。
（3）實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣的。
（1）增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證、已選擇確認或已采集上報信息，但未按照規(guī)定期限申報抵扣的。
（2）實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按照規(guī)定期限申報抵扣的。
（3）實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣的。
【設立依據】
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【辦理資料】
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1.在實體辦稅服務廳辦理的，均提供紙質版材料；填表說明中無特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實名認證的辦稅人員可免于提供其身份證件復印件。 2.對實行實名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務局（包括網頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費事項的，免于報送紙質資料，另有規(guī)定的除外。免于報送的紙質資料由納稅人留存?zhèn)洳椋{稅人對于電子資料的真實性以及與留存?zhèn)洳榧堎|資料的一致性負責。 |
| 序號 | 資料名稱 | 報送條件 | 資料形式 | |
| 1 | 《未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證允許繼續(xù)抵扣通知單》 | 必報 |
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| 2 | A02078《未按期申報增值稅扣稅憑證抵扣申請單》 | 必報 |
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| 3 | 《已認證增值稅扣稅憑證清單》 | 必報 |
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| 4 | 《增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣情況說明》 | 必報 |
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| 5 | 未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證 | 必報 |
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| 6 | 《客觀原因不涉及第三方的證明材料》 | 客觀原因不涉及第三方的才報送。 |
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| 7 | 《客觀原因涉及第三方的證明材料》 | 客觀原因涉及第三方的才報送。 |
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【表證單書】
1.A02078《未按期申報增值稅扣稅憑證抵扣申請單》.docx
2.《已認證增值稅扣稅憑證清單》.docx
3.《已認證增值稅扣稅憑證清單》（填寫樣例）.docx
無
【辦理地點】
【辦理時間】
即時辦結
【聯系電話】
12366
【收費標準】
不收費
【辦理機構】
主管稅務機關
【辦理流程】
【納稅人注意事項】
1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2.文書表單可在省稅務機關門戶網站查詢下載或到辦稅服務廳領取。
3.納稅人提交的各項證明資料為復印件均須注明“與原件一致”并簽章。
4.納稅人提交的電子資料信息，應當使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
2.文書表單可在省稅務機關門戶網站查詢下載或到辦稅服務廳領取。
3.納稅人提交的各項證明資料為復印件均須注明“與原件一致”并簽章。
4.納稅人提交的電子資料信息，應當使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
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