重慶市電子稅務(wù)局個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（B表）操作流程說明

個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（B表）

個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（B表）模塊主要是用于查賬征收“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”和“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”個人所得稅的個體工商戶、承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的個人所得稅年度匯算清繳。合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人投資者的，應(yīng)分別填報本表。

個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅的年度納稅申報，應(yīng)在年度終了后三個月內(nèi)辦理。對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營者應(yīng)納個人所得稅的年度納稅申報，應(yīng)在年度終了后三十日內(nèi)辦理；納稅人一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在年度終了后三個月內(nèi)辦理匯算清繳。

操作流程：登陸電子稅務(wù)局-常用功能-個人所得稅申報-個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報（B表）

操作步驟：

第一步：功能菜單定位

第二步：打開功能菜單

第三步：操作步驟

進入申報頁面，系統(tǒng)自動初始化帶出投資人基本信息，納稅人錄入被投資單位納稅人識別號，系統(tǒng)自動帶出被投資單位基本信息，當期申報年份，被投資單位類型。

【填表說明】

（一）表頭項目

稅款所屬期：填寫納稅人取得生產(chǎn)經(jīng)營所得所應(yīng)納個人所得稅款的所屬期間，應(yīng)填寫具體的起止年月日。

（二）表內(nèi)信息欄

1.投資者信息欄

填寫個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息。

（1）姓名：填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個人，其姓名應(yīng)當用中、外文同時填寫。

（2）身份證件類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。

（3）身份證件號碼：填寫納稅人身份證件上的號碼。

（4）國籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。

（5）納稅人識別號：填寫稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號。

2.被投資單位信息欄

（1）名稱：填寫稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證載明的被投資單位全稱。

（2）納稅人識別號：填寫稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證號碼。

（3）類型：納稅人根據(jù)自身情況在對應(yīng)框內(nèi)打“√”。

（三）表內(nèi)各行的填寫

1.第1行“收入總額”：填寫從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

2.第2行“國債利息收入”：填寫已計入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。

3.第3行“成本費用”：填寫實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。

4.第4行“營業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費。

5.第5行“營業(yè)費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。

6.第6行“管理費用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。

7.第7行“財務(wù)費用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。

8.第8行“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

9.第9行“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

10.第10行“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。

11.第11行“利潤總額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。

12.第12行“納稅調(diào)整增加額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。

13.第13行“超過規(guī)定標準的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過《個人所得稅法》及其實施條例和相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定的扣除標準應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

14.第27行“不允許扣除的項目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。

15.第37行“納稅調(diào)整減少額”：填寫已計入收入總額或未列入成本費用，但應(yīng)在稅前予以減除的項目金額。

16.第38行“納稅調(diào)整后所得”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。

17.第39行“彌補以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

18.第40行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

19.第41行“允許扣除的其他費用”：填寫按照法律法規(guī)規(guī)定可以稅前扣除的其他費用。如：《國家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員有關(guān)個人所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第53號）第三條規(guī)定的事項。

20.第42行“投資者減除費用”：填寫根據(jù)實際經(jīng)營期限計算的可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用。

21.第43行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。

（1）納稅人為非合伙企業(yè)合伙人的

第43行=第38行-第39行-第41行-第42行

（2）納稅人為合伙企業(yè)合伙人的

第43行=（第38行-第39行）×第40行-第41行-第42行

22.第44行“稅率”及第45行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第43行計算得出的數(shù)額進行查找填寫。

23.第46行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。

24.第47行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應(yīng)同時附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

25.第48行“實際應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。

26.第49行“已預繳稅額”： 填寫本年度在月（季）度申報中累計已預繳的個人所得稅。

27.第50行“應(yīng)補（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。

【確認數(shù)據(jù)】

申報表相應(yīng)數(shù)據(jù)填寫完成后，系統(tǒng)自動計算稅款，并生成申報表。確認數(shù)據(jù)無誤，點擊“保存”按鈕提交數(shù)據(jù)；未提交之前如需修改，可點擊“重置”按鈕重新填寫報表。

【繳款】

申報表保存成功后系統(tǒng)提示“是否繳款”，點擊“是”按鈕，系統(tǒng)進入繳款功能頁面。點擊“否”按鈕，則不進行繳款。

注意事項

1、注冊了電子稅務(wù)局的投資個人，且被投資單位在本屬期內(nèi)有生產(chǎn)經(jīng)營、或承包承租的稅（費）種認定信息。

2、錄入被投資企業(yè)在本稅款屬期內(nèi)稅費種認定信息必須與選擇的所得項目保持一致。

3、申報年度內(nèi)完成了個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得A表申報的投資人。