山東省電子稅務(wù)局登錄入口及完稅憑證換開(kāi)操作流程說(shuō)明

完稅憑證換開(kāi)

一、  業(yè)務(wù)概述

（一）開(kāi)具稅收完稅證明

1.稅收完稅證明是稅務(wù)機(jī)關(guān)為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開(kāi)具的紙質(zhì)稅收票證。其適用范圍是：

（1）扣繳義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開(kāi)具稅法規(guī)定或國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)可的記載完稅情況的其他憑證，納稅人需要換開(kāi)正式完稅憑證的；

（2）納稅人遺失已完稅的各種稅收票證（《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和《印花稅票銷(xiāo)售憑證》除外），需要重新開(kāi)具的；

（3）對(duì)納稅人特定期間完稅情況出具證明的；

（4）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他需要為納稅人開(kāi)具完稅憑證情形。

稅務(wù)機(jī)關(guān)在確保納稅人繳、退稅信息全面、準(zhǔn)確、完整的條件下，可以開(kāi)展前款第四項(xiàng)規(guī)定的稅收完稅證明開(kāi)具工作，具體開(kāi)具辦法由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

2.納稅人遺失已完稅稅收票證需要稅務(wù)機(jī)關(guān)另行提供的，應(yīng)當(dāng)?shù)菆?bào)聲明原持有聯(lián)次遺失并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)；稅款經(jīng)核實(shí)確已繳納入庫(kù)或從國(guó)庫(kù)退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開(kāi)具稅收完稅證明或提供原完稅稅收票證復(fù)印件。

3.稅收完稅證明分為表格式和文書(shū)式兩種。按照《稅收票證管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）第十七條第一款第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)以及國(guó)家稅務(wù)總局明確規(guī)定的其他情形開(kāi)具的稅收完稅證明為表格式；按照《辦法》第十七條第一款第（四）項(xiàng)規(guī)定開(kāi)具的稅收完稅證明為文書(shū)式，文書(shū)式稅收完稅證明不得作為納稅人的記賬或抵扣憑證。

4．《辦法》第十三條第（三）項(xiàng)、第十七條第一款第（二）項(xiàng)所稱(chēng)扣繳義務(wù)人已經(jīng)向納稅人開(kāi)具的稅法規(guī)定或國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)可的記載完稅情況的其他憑證，是指記載車(chē)船稅完稅情況的交強(qiáng)險(xiǎn)保單、記載儲(chǔ)蓄存款利息所得稅完稅情況的利息清單等稅法或國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)可的能夠作為已完稅情況證明的憑證。

5.《辦法》第十七條第一款第（四）項(xiàng)所稱(chēng)“對(duì)納稅人特定期間完稅情況出具證明”，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人連續(xù)期間的納稅情況匯總開(kāi)具完稅證明的情形。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《辦法》第十七條第一款第（四）項(xiàng)開(kāi)具完稅證明時(shí)，必須確保納稅人繳、退稅信息全面、準(zhǔn)確、完整，具體開(kāi)具辦法由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

6.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定為納稅人開(kāi)具稅收票證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)稅款繳納情況后，應(yīng)當(dāng)為納稅人開(kāi)具稅收完稅證明（表格式）。

7. 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅款，已經(jīng)入庫(kù)或退庫(kù)的，可以開(kāi)具完稅證明。

8. “轉(zhuǎn)開(kāi)”、“補(bǔ)開(kāi)”時(shí)需要從系統(tǒng)中自動(dòng)調(diào)取已成功辦理業(yè)務(wù)的稅票信息，成功辦理業(yè)務(wù)的稅票認(rèn)定條件是：紙質(zhì)稅收繳款書(shū)已入庫(kù)銷(xiāo)號(hào)、《稅收電子繳款書(shū)》已上解銷(xiāo)號(hào)、《稅收收入退還書(shū)》已退庫(kù)銷(xiāo)號(hào)、《稅收收入電子退還書(shū)》已退庫(kù)銷(xiāo)號(hào)，“轉(zhuǎn)開(kāi)”僅適用于紙質(zhì)繳款書(shū)，同一納稅人同一筆原始憑證只能“轉(zhuǎn)開(kāi)”一次稅收完稅證明（表格式）。

9.對(duì)于納稅人在年度中間因出國(guó)、向境外轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、對(duì)外投資等原因需要完稅證明并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出要求的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，開(kāi)具其相應(yīng)期間實(shí)際繳納個(gè)人所得稅款的完稅證明，當(dāng)納稅人開(kāi)具的證明發(fā)生丟失等情況時(shí)可申請(qǐng)多次開(kāi)具。

10.在稅收完稅證明開(kāi)具后，系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)用更新票證庫(kù)存（減少）。

11. 對(duì)于限售股轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅征繳方式采取預(yù)繳稅款方式的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向證券機(jī)構(gòu)開(kāi)具紙質(zhì)繳款書(shū)或以橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅方式將證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅款繳入國(guó)庫(kù)的同時(shí)，根據(jù)《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》分納稅人開(kāi)具《稅收完稅證明（表格式）》或《稅收完稅證明（文書(shū)式）》，作為納稅人預(yù)繳個(gè)人所得稅的完稅憑證。

12、證券交易場(chǎng)所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)扣繳證券交易印花稅，應(yīng)當(dāng)在證券公司給參與集中交易的投資者開(kāi)具的“成交過(guò)戶(hù)交割憑單”(以下簡(jiǎn)稱(chēng)交割單)、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)或證券公司給辦理非集中交易過(guò)戶(hù)登記的投資者開(kāi)具的“過(guò)戶(hù)登記確認(rèn)書(shū)”(以下簡(jiǎn)稱(chēng)確認(rèn)書(shū))中注明應(yīng)予扣收稅款的計(jì)稅金額、稅率和扣收稅款的金額，交割單、確認(rèn)書(shū)應(yīng)加蓋開(kāi)具單位的相關(guān)業(yè)務(wù)章戳。已注明扣收稅款信息的交割單、確認(rèn)書(shū)可以作為納稅人已完稅的證明。

納稅人需要另外再開(kāi)具正式完稅憑證的，可以憑交割單或確認(rèn)書(shū)，連同稅務(wù)登記證副本或納稅人身份證明材料，向證券交易場(chǎng)所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求開(kāi)具《稅收完稅證明》。為保證納稅人依法取得正式完稅憑證，證券交易場(chǎng)所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將扣繳證券交易印花稅的納稅人明細(xì)信息及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

13、環(huán)境保護(hù)稅納稅人在完成稅款繳納后，申請(qǐng)換開(kāi)稅收票證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)稅款繳納情況后，為納稅人匯總開(kāi)具稅收完稅證明。允許換開(kāi)的次數(shù)，按現(xiàn)行票證管理相關(guān)規(guī)定處理。

稅收完稅證明用于環(huán)境保護(hù)稅完稅情況的證明時(shí)，對(duì)同一類(lèi)別的應(yīng)稅污染物、同一稅款所屬期、同一入（退）庫(kù)時(shí)間的稅款，進(jìn)行匯總合計(jì)開(kāi)具。同一類(lèi)別的應(yīng)稅污染物指：大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲。

（二）開(kāi)具社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)證明

對(duì)于繳費(fèi)人在年度中間因出國(guó)、向境外轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、對(duì)外投資等原因需要繳費(fèi)證明并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出要求的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，開(kāi)具其相應(yīng)期間實(shí)際繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)證明，當(dāng)發(fā)生繳費(fèi)人開(kāi)具的證明發(fā)生丟失等情況時(shí)可申請(qǐng)多次開(kāi)具。

對(duì)于繳費(fèi)人因稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)財(cái)稅庫(kù)銀系統(tǒng)、委托銀行代扣代繳等進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)批量扣款、（實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)明細(xì)管理的地區(qū)）以單位身份參保的企業(yè)員工需要查詢(xún)單位代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)情況以及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)人發(fā)生社保關(guān)系轉(zhuǎn)移等情形，需要稅務(wù)部門(mén)提供某時(shí)期內(nèi)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況證明的開(kāi)具。繳費(fèi)金額應(yīng)既包括申請(qǐng)人作為單位下的員工所繳納的社保費(fèi)，也包括作為靈活就業(yè)人員時(shí)所繳納的社保費(fèi)。

其他需要提供個(gè)人已繳費(fèi)情況的證明出具。該流程可開(kāi)具的證明類(lèi)型應(yīng)具有可擴(kuò)展性，根據(jù)實(shí)際情況，可在增加新的證明模板之后實(shí)現(xiàn)相應(yīng)稅費(fèi)證明的出具。

系統(tǒng)提供參數(shù)配置功能，是否打印單位繳納部分由各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)參數(shù)配置進(jìn)行控制。上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)已進(jìn)行參數(shù)配置的下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)不得重復(fù)配置。

（三）開(kāi)具社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)證明（補(bǔ)錄明細(xì)信息）

開(kāi)具社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)證明（補(bǔ)錄明細(xì)信息）適用于已實(shí)行扣繳明細(xì)申報(bào)，但因信息化條件暫不具備等原因，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)受理的明細(xì)申報(bào)信息并未錄入系統(tǒng)的情況。此種情況下，若繳費(fèi)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出開(kāi)具完稅證明要求的，須提供合法身份證明和有關(guān)已扣（繳）稅款憑證，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)并錄入該納稅人相應(yīng)期間的明細(xì)申報(bào)信息后，可開(kāi)具其相應(yīng)期間實(shí)際繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)證明。

對(duì)于繳費(fèi)人因稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)財(cái)稅庫(kù)銀系統(tǒng)、委托銀行代扣代繳等進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)批量扣款、（實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)明細(xì)管理的地區(qū)）以單位身份參保的企業(yè)員工需要查詢(xún)單位代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)情況以及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)人發(fā)生社保關(guān)系轉(zhuǎn)移等情形，需要稅務(wù)部門(mén)提供某屬期內(nèi)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況證明的開(kāi)具。繳費(fèi)金額應(yīng)既包括申請(qǐng)人作為單位下的員工所繳納的社保費(fèi)，也包括作為靈活就業(yè)人員時(shí)所繳納的社保費(fèi)。

手工開(kāi)具社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)證明：1、在實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)明細(xì)申報(bào)的地方，在繳費(fèi)人能提供紙質(zhì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)明細(xì)信息、無(wú)電子明細(xì)數(shù)據(jù)的前提下，通過(guò)系統(tǒng)補(bǔ)錄該繳費(fèi)人以前年度的明細(xì)申報(bào)信息，并為其開(kāi)具社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)證明；2、必須是在金稅三期個(gè)人稅收管理系統(tǒng)上線(xiàn)前發(fā)生的業(yè)務(wù)（2013年1月1日前）。

除上述情況外，一律不得使用本業(yè)務(wù)開(kāi)具社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)證明。

其他需要提供個(gè)人已繳費(fèi)情況的證明出具。該流程可開(kāi)具的證明類(lèi)型應(yīng)具有可擴(kuò)展性，根據(jù)實(shí)際情況，可在增加新的證明模板之后實(shí)現(xiàn)相應(yīng)費(fèi)證明的出具。

二、  業(yè)務(wù)前提

納稅人有CA證書(shū)

三、功能節(jié)點(diǎn)

電子稅務(wù)局——我要辦稅——證明開(kāi)具——完稅證明換開(kāi)——完稅憑證換開(kāi)

四、操作步驟

納稅人選擇“我要辦稅” -“證明開(kāi)具” ，點(diǎn)擊左側(cè)功能“完稅憑證換開(kāi)”-完稅證明換開(kāi)，如下圖所示:

1. ：納稅人按照要求填寫(xiě)完成申請(qǐng)表，點(diǎn)擊按鈕，保存表單。

2. 提交申請(qǐng)：數(shù)據(jù)暫存、附件上傳之后，點(diǎn)擊“提交申請(qǐng)”按鈕，系統(tǒng)彈出提示信息：

3. 數(shù)據(jù)暫存狀態(tài)下可進(jìn)行作廢操作，提交申請(qǐng)之后數(shù)據(jù)不可修改、作廢。

納稅人選擇“我要辦稅” -“證明開(kāi)具” ，點(diǎn)擊左側(cè)功能“完稅憑證”-完稅憑證換開(kāi)查詢(xún)，如下圖所示:

操作說(shuō)明：

1）系統(tǒng)默認(rèn)顯示當(dāng)月的申報(bào)信息。

 2）：納稅人選擇開(kāi)始時(shí)間、結(jié)束時(shí)間、申請(qǐng)狀態(tài)，點(diǎn)擊按鈕，系統(tǒng)根據(jù)條件查詢(xún)并顯示符合條件的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊一條申請(qǐng)信息，可查看該條信息詳情。

3）狀態(tài)為審核完成的，可點(diǎn)擊后面的“評(píng)價(jià)”按鈕對(duì)本次業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。