山東省電子稅務(wù)局事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表（月報(bào)）操作流程說(shuō)明

事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表（月報(bào)）

一、業(yè)務(wù)概述

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人每年報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息采集到系統(tǒng)中的過(guò)程，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息采集是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行處理 分析 應(yīng)用的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是指會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和相關(guān)附表。 

納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。 

納稅人無(wú)論有無(wú)應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項(xiàng)目，或者在減免稅期間，均必須依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條的規(guī)定，按其所適用的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并按《納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法》第八條規(guī)定的時(shí)限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送；其所適用的會(huì)計(jì)制度規(guī)定需要編報(bào)相關(guān)附表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書、審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表一并報(bào)送。 

納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，可以報(bào)送紙質(zhì)資料，也可以報(bào)送電子信息。 

企業(yè)根據(jù)執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的不同，需要分別報(bào)送其規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表。 

納稅人在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其財(cái)務(wù)報(bào)表之前，應(yīng)首先在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表的核定，確定其財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送范圍、報(bào)送屬期和會(huì)計(jì)報(bào)表類型。 

納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限按期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，如果逾期未報(bào)送的，系統(tǒng)應(yīng)通過(guò)催報(bào)流程進(jìn)行催報(bào)。如果“報(bào)送期間”為“按季”，“會(huì)計(jì)報(bào)表類型”為“月報(bào)表”，只有在當(dāng)季三個(gè)月份都報(bào)送該報(bào)表時(shí)，才不產(chǎn)生逾期未報(bào)送記錄。

二、業(yè)務(wù)前提

納稅人狀態(tài)為正常

三、功能節(jié)點(diǎn)

電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅費(fèi)申報(bào)及繳納——財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送——

事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表（月季報(bào)）

四、操作步驟

用戶點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，左側(cè)的功能菜單打開(kāi)財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送—>

事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表（月季報(bào)），其中資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和財(cái)政補(bǔ)助收入支出表都必報(bào)表。

（一）資產(chǎn)負(fù)債表

點(diǎn)擊資產(chǎn)負(fù)債表，如圖所示：

 

 

說(shuō)明：

（1）第10欄“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”：

期末余額：“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+7+8+9行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+7+8+9行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（2）第12欄“固定資產(chǎn)”：

期末余額：“固定資產(chǎn)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第13-14行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“固定資產(chǎn)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第13-14行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（3）第16欄“無(wú)形資產(chǎn)”：

期末余額：“無(wú)形資產(chǎn)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第17-18行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“無(wú)形資產(chǎn)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第17-18行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（4）第20欄“非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”：

期末余額：“非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第11+12+15+16+17+18+19行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第11+12+15+16+17+18+19行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（5）第21欄“資產(chǎn)總計(jì)”：

期末余額：“資產(chǎn)總計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第10+20行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“資產(chǎn)總計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第10+20行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（6）第32欄“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”：

期末余額：“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第22+23+24+25+26+27+28+29+30+31行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第22+23+24+25+26+27+28+29+30+31行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（7）第35欄“非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”：

期末余額：“非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第33+34行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第33+34行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（8）第36欄“負(fù)債合計(jì)”：

期末余額：“負(fù)債合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第32+35行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“負(fù)債合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第32+35行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（9）第43欄“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”：

期末余額：“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第44+45行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第44+45行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（10）第46欄“凈資產(chǎn)合計(jì)”：

期末余額：“凈資產(chǎn)合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第37+38+39+40+41+42+43行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“凈資產(chǎn)合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第37+38+39+40+41+42+43行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（11）第47欄“負(fù)債和凈資產(chǎn)合計(jì)”：

期末余額：“負(fù)債和凈資產(chǎn)合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第36+46行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“負(fù)債和凈資產(chǎn)合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第36+46行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

 

（二）收入支出表

點(diǎn)擊收入支出表，如圖所示：

 

說(shuō)明：

（1）第1欄“本期財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)余額”：

本月數(shù)：“本期財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)余額”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第2-3行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

本年累計(jì)數(shù)：“本期財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)余額”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第2-3行本年累計(jì)數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（2）第4欄“本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”：

本月數(shù)：“本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第5-11行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

本年累計(jì)數(shù)：“本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第5-11行本年累計(jì)數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（3）第5欄“事業(yè)類收入”：

本月數(shù)：“事業(yè)類收入”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第6+7+8+9行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

本年累計(jì)數(shù)：“事業(yè)類收入”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第6+7+8+9行本年累計(jì)數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（4）第9欄“其他收入”欄的本月數(shù)、本年累計(jì)數(shù)》=第10欄“其中：捐贈(zèng)收入”欄的本月數(shù)、本年累計(jì)數(shù)。

（5）第11欄“減：（二）事業(yè)類支出”：

本月數(shù)：“減：（二）事業(yè)類支出”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第12+13+14+15行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

本年累計(jì)數(shù)：“減：（二）事業(yè)類支出”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第12+13+14+15行本年累計(jì)數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（6）第16欄“本期經(jīng)營(yíng)結(jié)余”：

本月數(shù)：“本期經(jīng)營(yíng)結(jié)余”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第17-18行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

本年累計(jì)數(shù)：“本期經(jīng)營(yíng)結(jié)余”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第17-18行本年累計(jì)數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（三）財(cái)政補(bǔ)助收入支出表

點(diǎn)擊財(cái)政補(bǔ)助收入支出表，如圖所示：

 

 

 

說(shuō)明：

（1）第1欄“一、年初財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”：

本年數(shù)：“一、年初財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第2+5+7行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（2）第2欄“（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”：

本年數(shù)：“年初財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余” 本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第3+4行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（3）第5欄“（二）項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)” 本年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第6行“XX項(xiàng)目”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（4）第8欄“二、調(diào)整年初財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”：

本年數(shù)：“二、調(diào)整年初財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第9+12+14行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（5）第9欄“（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”：

本年數(shù)：“年初財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余” 本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第10+11行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（6）第12欄“（二）項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)” 本年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第13行“XX項(xiàng)目”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（7）第15欄“三、本年歸集調(diào)入財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”：

本年數(shù)：“三、本年歸集調(diào)入財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第16+19+21行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“三、本年歸集調(diào)入財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第16+19+21行上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（8）第16欄“（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”：

本年數(shù)：“（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第17+18行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第17+18行上年年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（1） 第19欄“（二）項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)”：

本年數(shù)：“（二）項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)” 本年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第20行“XX項(xiàng)目”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“（二）項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第20行“XX項(xiàng)目”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（8）第22欄“四、本年上繳財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”：

本年數(shù)：“四、本年上繳財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第23+26+28行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“四、本年上繳財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第23+26+28行上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（9）第23欄“（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”：

本年數(shù)：“（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第24+25行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第24+25行上年年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（10）第26欄“（二）項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)”：

本年數(shù)：“（二）項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)” 本年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第27行“XX項(xiàng)目”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“（二）項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第27行“XX項(xiàng)目”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（11）第29欄“五、本年財(cái)政補(bǔ)助收入”：

本年數(shù)：“五、本年財(cái)政補(bǔ)助收入”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第30+33行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“五、本年財(cái)政補(bǔ)助收入”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第30+33行上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（12）第30欄“（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”：

本年數(shù)：“（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第31+32行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第31+32行上年年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（13）第33欄“（二）項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)”：

本年數(shù)：“（二）項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)” 本年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第34行“XX項(xiàng)目”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“（二）項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第34行“XX項(xiàng)目”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（14）第29欄“六、本年財(cái)政補(bǔ)助支出”：

本年數(shù)：“六、本年財(cái)政補(bǔ)助支出”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第36+339行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“六、本年財(cái)政補(bǔ)助支出”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第36+39行上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（15）第36欄“（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”：

本年數(shù)：“（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第37+38行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第37+38行上年年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（16）第39欄“（二）項(xiàng)目支出”：

本年數(shù)：“（二）項(xiàng)目支出” 本年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第40行“XX項(xiàng)目”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“（二）項(xiàng)目支出”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第40行“XX項(xiàng)目”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（17）第41欄“七、年末財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”：

本年數(shù)：“七、年末財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第42+45+47行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“七、年末財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第42+45+47行上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（15）第42欄“（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”：

本年數(shù)：“（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第43+44行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第43+44行上年年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（16）第45欄“（二）項(xiàng)目支出”：

本年數(shù)：“（二）項(xiàng)目支出”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第46行“XX項(xiàng)目”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“（二）項(xiàng)目支出”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第46行“XX項(xiàng)目”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

 

（四）2.13.4 確認(rèn)申報(bào)

若各項(xiàng)邏輯關(guān)系校驗(yàn)通過(guò)之后，確認(rèn)申報(bào)將顯示如下信息：