山東省電子稅務(wù)局登錄入口及企業(yè)會計制度財務(wù)報表（月報）操作流程說明

企業(yè)會計制度財務(wù)報表（月報）

一、業(yè)務(wù)概述

財務(wù)會計信息采集是指稅務(wù)機關(guān)將納稅人每年報送的財務(wù)會計報表信息采集到系統(tǒng)中的過程，財務(wù)會計信息采集是稅務(wù)機關(guān)對財務(wù)會計報表數(shù)據(jù)進(jìn)行處理 分析 應(yīng)用的基礎(chǔ)。財務(wù)會計報表是指會計制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和相關(guān)附表。 

納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。 

納稅人無論有無應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項目，或者在減免稅期間，均必須依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條的規(guī)定，按其所適用的會計制度編制財務(wù)報表，并按《納稅人財務(wù)會計報表報送管理辦法》第八條規(guī)定的時限向主管稅務(wù)機關(guān)報送；其所適用的會計制度規(guī)定需要編報相關(guān)附表以及會計報表附注、財務(wù)情況說明書、審計報告的，應(yīng)當(dāng)隨同財務(wù)會計報表一并報送。 

納稅人報送財務(wù)報表時，可以報送紙質(zhì)資料，也可以報送電子信息。 

企業(yè)根據(jù)執(zhí)行的財務(wù)會計制度的不同，需要分別報送其規(guī)定的財務(wù)報表。 

納稅人在向主管稅務(wù)機關(guān)報送其財務(wù)報表之前，應(yīng)首先在稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行過財務(wù)報表的核定，確定其財務(wù)報表的報送范圍、報送屬期和會計報表類型。 

納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限按期報送財務(wù)報表，如果逾期未報送的，系統(tǒng)應(yīng)通過催報流程進(jìn)行催報。如果“報送期間”為“按季”，“會計報表類型”為“月報表”，只有在當(dāng)季三個月份都報送該報表時，才不產(chǎn)生逾期未報送記錄。

二、業(yè)務(wù)前提

納稅人狀態(tài)為正常

三、功能節(jié)點

電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅費申報及繳納——財務(wù)報表報送——企業(yè)會計制度財務(wù)報表（月報）

四、操作步驟

用戶點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側(cè)的功能菜單打開財務(wù)報表報送—>企業(yè)會計制度財務(wù)報表（月報）

（一）資產(chǎn)負(fù)債表

點擊資產(chǎn)負(fù)債表，如圖所示：

說明：

（1）第31欄“流動資產(chǎn)合計”：

期末數(shù)：“流動資產(chǎn)合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+21+24行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初數(shù)：“流動資產(chǎn)合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+21+24行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（2）第38欄“長期投資合計”：

期末數(shù)：“長期投資合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第32+34行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初數(shù)：“長期投資合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第32+34行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（3）第41欄“固定資產(chǎn)凈值”：

期末數(shù)：“固定資產(chǎn)凈值”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第39行-第40行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初數(shù)：“固定資產(chǎn)凈值”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第39行-第40行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（4）第43欄“固定資產(chǎn)凈額”：

期末數(shù)：“固定資產(chǎn)凈額”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第41行-第42行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初數(shù)：“固定資產(chǎn)凈額”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第41行-第42行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（5）第50欄“固定資產(chǎn)合計”：

期末數(shù)：“固定資產(chǎn)合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第43+44+45+46行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初數(shù)：“固定資產(chǎn)合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第43+44+45+46行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（6）第60欄“無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計”：

期末數(shù)：“無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第51+52+53行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初數(shù)：“無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第51+52+53行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（7）第67欄“資產(chǎn)總計”：

期末數(shù)：“資產(chǎn)總計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第31+32+34+50+60+61行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初數(shù)：“資產(chǎn)總計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第31+32+34+50+60+61行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（8）第100欄“流動負(fù)債合計”：

期末數(shù)：“流動負(fù)債合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第68+69+70+71+72+73+74+75+80+81+82+83+86+90行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初數(shù)：“流動負(fù)債合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第68+69+70+71+72+73+74+75+80+81+82+83+86+90行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（9）第110欄“長期負(fù)債合計”：

期末數(shù)：“長期負(fù)債合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第101+102+103+106+108行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初數(shù)：“長期負(fù)債合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第101+102+103+106+108行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（10）第114欄“負(fù)債合計”：

期末數(shù)：“負(fù)債合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第100+110+111行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初數(shù)：“負(fù)債合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第100+110+111行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（11）第117欄“實收資本(或股本)凈額”：

期末數(shù)：“實收資本(或股本)凈額”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第115-116行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初數(shù)：“實收資本(或股本)凈額”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第115-116行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（12）第119欄“盈余公積”≥第120欄“其中：法定公益金”

（13）第122欄“所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計”：

期末數(shù)：“所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第117+118+119+121行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初數(shù)：“所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第117+118+119+121行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（14）第135欄“負(fù)債及所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計”：

期末數(shù)：“負(fù)債及所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第114+122行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初數(shù)：“負(fù)債及所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第114+122行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（二）利潤表

點擊利潤表，如圖所示：

說明：

（1）第10欄“二、主營業(yè)務(wù)利潤”：

本月數(shù)：“二、主營業(yè)務(wù)利潤”本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1行-第4行-第5行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

本年累計數(shù)：“二、主營業(yè)務(wù)利潤”本年累計數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1行-第4行-第5行本年累計數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（2）第18欄“三、營業(yè)利潤”：

本月數(shù)：“三、營業(yè)利潤”本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第10+11-14-15-16行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

本年累計數(shù)：“三、營業(yè)利潤”本年累計數(shù)欄數(shù)據(jù)=第10+11-14-15-16行本年累計數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（3）第27欄“四、利潤總額”：

本月數(shù)：“四、利潤總額”本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第18+19+22+23-25行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

本年累計數(shù)：“四、利潤總額”本年累計數(shù)欄數(shù)據(jù)=第18+19+22+23-25行本年累計數(shù)欄數(shù)據(jù)。（4）第30欄“凈利潤”：

本月數(shù)：“凈利潤”本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第27-28行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

本年累計數(shù)：“凈利潤”本年累計數(shù)欄數(shù)據(jù)=第27-28行本年累計數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（5）本年累計=本月數(shù)+上月的本年累計數(shù)

（6）按季報送利潤表的，本月數(shù)填列本季內(nèi)各月合計數(shù)。

（三）確認(rèn)申報

若各項邏輯關(guān)系校驗通過之后，確認(rèn)申報將顯示如下信息：