山東省電子稅務(wù)局小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表（月報(bào)）操作流程說(shuō)明

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表（月報(bào)）

一、業(yè)務(wù)概述

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人每年報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息采集到系統(tǒng)中的過(guò)程，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息采集是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行處理 分析 應(yīng)用的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是指會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和相關(guān)附表。 

納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。 

納稅人無(wú)論有無(wú)應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項(xiàng)目，或者在減免稅期間，均必須依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條的規(guī)定，按其所適用的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并按《納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法》第八條規(guī)定的時(shí)限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送；其所適用的會(huì)計(jì)制度規(guī)定需要編報(bào)相關(guān)附表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表一并報(bào)送。 

納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，可以報(bào)送紙質(zhì)資料，也可以報(bào)送電子信息。 

企業(yè)根據(jù)執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的不同，需要分別報(bào)送其規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表。 

納稅人在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其財(cái)務(wù)報(bào)表之前，應(yīng)首先在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表的核定，確定其財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送范圍、報(bào)送屬期和會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)型。 

納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限按期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，如果逾期未報(bào)送的，系統(tǒng)應(yīng)通過(guò)催報(bào)流程進(jìn)行催報(bào)。如果“報(bào)送期間”為“按季”，“會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)型”為“月報(bào)表”，只有在當(dāng)季三個(gè)月份都報(bào)送該報(bào)表時(shí)，才不產(chǎn)生逾期未報(bào)送記錄。

二、業(yè)務(wù)前提

納稅人狀態(tài)為正常

三、功能節(jié)點(diǎn)

電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅費(fèi)申報(bào)及繳納——財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送——小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表（月報(bào)）

四、操作步驟

用戶(hù)點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，左側(cè)的功能菜單打開(kāi)財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送—>小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表（月報(bào)）

（一）資產(chǎn)負(fù)債表

點(diǎn)擊資產(chǎn)負(fù)債表，如圖所示：

說(shuō)明：

（1） 第15行“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”：自動(dòng)計(jì)算得出，第15行＝第1+2+3+4+5+6+7+8+9+14行；

（2） 第20行“固定資產(chǎn)賬面價(jià)值”：自動(dòng)計(jì)算得出，第20行＝第18行-第19行；

（3） 第29行“非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”：自動(dòng)計(jì)算得出，

（4） 第29行=第16+17+20+21+22+23+24+25+26+27+28行

（5） 第30行“資產(chǎn)總計(jì)”：自動(dòng)計(jì)算得出，第30行=第15行+第29行

（6） 第41行“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”：自動(dòng)計(jì)算得出，第41行=第31+32+33+34+35+36+37+38+39+40行；

（7） 第46行“非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”：自動(dòng)計(jì)算得出，第46行=第42+43+44+45行；

（8） 第47行“負(fù)債合計(jì)”：自動(dòng)計(jì)算得出，第47行=第41行+第46行；

（9） 第52行“所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)”：自動(dòng)計(jì)算得出，第52行=第48+49+50+51行；

（10） 第53行“負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)”：自動(dòng)計(jì)算得出，第53行=第47+52行，

（11） 第53行=第30行。

第9行>=第10行+第11行+第12行+第13行。

（二）利潤(rùn)表_月報(bào)

點(diǎn)擊利潤(rùn)表_月報(bào)，如圖所示：

說(shuō)明：

（1） 第21行“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”：自動(dòng)計(jì)算得出，第21行=第1-2-3-11-14-18+20行；

（2） 第30行“利潤(rùn)總額”：自動(dòng)計(jì)算得出，第30行=第21+22-24行；

（3） 第32行“凈利潤(rùn)”：自動(dòng)計(jì)算得出，第32行=第30行-第31行。

（4） 第3行>=第4+5+6+7+8+9+10行。

（5） 第11行>=第12行+第13行；

（6） 第14行>=第15+16+ 17行；

（7） 第18行>=第19行；

（8） 第22行>=第23行；

（9） 第24行>=第25+26+27+28+29行。

（10） 本表除第21、30、32行外：都執(zhí)行“本年累計(jì)金額”列各欄次：根據(jù)本期利潤(rùn)表“本月金額”加上期利潤(rùn)表“本年累計(jì)金額”欄的數(shù)字自動(dòng)帶出。本年度首次填制《利潤(rùn)表》，自動(dòng)帶出“本年累計(jì)金額”=“本月金額”，可修改。

（11） 按季報(bào)送利潤(rùn)表的，本月金額填列本季內(nèi)各月合計(jì)數(shù)。

（三）確認(rèn)申報(bào)

若各項(xiàng)邏輯關(guān)系校驗(yàn)通過(guò)之后，確認(rèn)申報(bào)將顯示如下信息：