山東省電子稅務(wù)局煙類消費(fèi)稅申報(bào)操作流程說明

煙類消費(fèi)稅

煙類消費(fèi)稅申報(bào)權(quán)限功能列表，如下圖所示：

（一）煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)納稅申報(bào)表

本表僅限煙類消費(fèi)稅納稅人使用。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于卷煙消費(fèi)稅政策調(diào)整后納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告（【2015】年第35號(hào)），卷煙批發(fā)納稅人啟用新版《卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》。

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)”----“煙類消費(fèi)稅”-----“煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)納稅申報(bào)表”，如下圖所示：

說明：（1）應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

（一）卷煙

應(yīng)納稅額＝銷售數(shù)量×定額稅率＋銷售額×比例稅率

（二）雪茄煙

應(yīng)納稅額＝銷售額×比例稅率

（1） 本期準(zhǔn)予扣除稅額 =附件一的本期準(zhǔn)予扣除稅款合計(jì)金額。本表“本期減（免）稅額”不含出口退（免）稅額

（2） 收代繳稅額本表“期初未繳稅額”填寫本期期初累計(jì)應(yīng)繳未繳的消費(fèi)稅額，多繳為負(fù)數(shù)。其數(shù)值等于上期“期末未繳稅額”。

（3） 本表“本期繳納前期應(yīng)納稅額”填寫本期實(shí)際繳納入庫的前期消費(fèi)稅額。

（4） 本表“本期預(yù)繳稅額”填寫納稅申報(bào)前已預(yù)先繳納入庫的本期消費(fèi)稅額。

（5） 本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝應(yīng)納稅額（合計(jì)欄金額）－本期準(zhǔn)予扣除稅額－本期減（免）稅額－本期預(yù)繳稅額

（6） 期末未繳稅額＝期初未繳稅額＋本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額－本期繳納前期應(yīng)納稅額

（二）本期代收代繳稅額計(jì)算表

本表作為《煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》的附報(bào)資料，由煙類應(yīng)稅消費(fèi)品受托加工方填報(bào)。

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)”----“煙類消費(fèi)稅”-----“本期代收代繳稅額計(jì)算表”，如下圖所示：

說明：

(1)組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

(2)本表“本期代收代繳稅款”的計(jì)算公式如下：

（一）當(dāng)受托方有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格時(shí)：

本期代收代繳稅款＝同類產(chǎn)品銷售價(jià)格×受托加工數(shù)量×適用稅率＋受托加工數(shù)量×適用稅率

（二）當(dāng)受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格時(shí)：

本期代收代繳稅款＝組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率＋受托加工數(shù)量×適用稅率

（3）組成計(jì)稅價(jià)格、本期代收代繳稅款均為系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。

（三）本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表

本表作為《煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》的附報(bào)資料，由外購或委托加工收回?zé)熃z后連續(xù)生產(chǎn)卷煙的納稅人填報(bào)。

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)”----“煙類消費(fèi)稅”-----“本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表”，如下圖所示：

說明：（1）當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的委托加工煙絲已納稅款＝期初庫存委托加工煙絲已納稅款＋當(dāng)期收回委托加工煙絲已納稅款－期末庫存委托加工煙絲已納稅款

（2）期準(zhǔn)予扣除的外購煙絲已納稅款＝（期初庫存外購煙絲買價(jià)＋當(dāng)期購進(jìn)煙絲買價(jià)－期末庫存外購煙絲買價(jià)）×外購煙絲適用稅率（30%）

（四）卷煙生產(chǎn)企業(yè)年度銷售明細(xì)表

本表為年報(bào)表，作為《煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》的附報(bào)資料，由卷煙消費(fèi)稅納稅人于年度終了后填寫，次年1月份辦理消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送。

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)”----“煙類消費(fèi)稅”-----“卷煙生產(chǎn)企業(yè)年度銷售明細(xì)表”，如下圖所示：

說明：

當(dāng)用戶有多個(gè)卷煙牌號(hào)銷售產(chǎn)品時(shí)，點(diǎn)擊增加按鈕，增加一行，填寫信息。

增加的行若有填寫錯(cuò)誤需要?jiǎng)h除時(shí)，將光標(biāo)定位在該行，點(diǎn)擊刪除按鈕即可。

（五）消費(fèi)稅補(bǔ)充申報(bào)表

根據(jù)申報(bào)要求消費(fèi)稅補(bǔ)充申報(bào)表是必填報(bào)表。

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)”----“煙類消費(fèi)稅”-----“消費(fèi)稅補(bǔ)充申報(bào)表”，如下圖所示：

本表中項(xiàng)目均為用戶填寫項(xiàng)。

（六）本期減（免）稅額明細(xì)表

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)”----“煙類消費(fèi)稅”-----“本期減（免）稅額明細(xì)表”，如下圖所示：

操作說明：

(1) 應(yīng)稅消費(fèi)品名稱為下拉列表，點(diǎn)擊右側(cè)，如下圖所示：

(2) 有多項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品需要填寫時(shí)，請(qǐng)點(diǎn)擊按鈕增加一行。

(3) 當(dāng)增加的行次需刪除時(shí)，請(qǐng)點(diǎn)擊按鈕刪除該行。

第3列減免項(xiàng)目名稱為下拉選擇菜單，如下圖所示：

點(diǎn)擊輸入框，查找所需選擇的減免項(xiàng)目，選擇后，第二列自動(dòng)顯示減免性質(zhì)代碼。

(4) 如無需填寫本表，需刪除已填寫信息時(shí)，請(qǐng)點(diǎn)擊按鈕刪除數(shù)據(jù)。

(5) 數(shù)據(jù)填寫完畢，請(qǐng)點(diǎn)擊按鈕保存。

(6) 第8列減（免）稅額，平臺(tái)設(shè)置為自動(dòng)根據(jù)給定公式計(jì)算，不可修改。如數(shù)據(jù)需調(diào)整，請(qǐng)調(diào)整公式中涉及的項(xiàng)目(平臺(tái)當(dāng)前為放開可填寫項(xiàng))

附：國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的填表說明

填表說明

一、本表作為消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的附列資料，由符合消費(fèi)稅減免稅政策規(guī)定的納稅人填報(bào)。本表不含暫緩征收的項(xiàng)目。未發(fā)生減（免）消費(fèi)稅業(yè)務(wù)的納稅人和受托加工方不填報(bào)本表。

二、本表“稅款所屬期”、“納稅人名稱”、“納稅人識(shí)別號(hào)”的填寫同消費(fèi)稅申報(bào)表主表。

三、本表“應(yīng)稅消費(fèi)品名稱”欄，填寫按照稅收法規(guī)規(guī)定減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品的名稱。

四、本表“減（免）性質(zhì)代碼”欄，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減（免）性質(zhì)代碼，填寫減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)應(yīng)的減（免）性質(zhì)代碼。

五、本表“減（免）項(xiàng)目名稱”欄，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減（免）項(xiàng)目名稱，填寫減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)應(yīng)的減（免）項(xiàng)目名稱。

六、本表“減（免）金額”欄，填寫本期應(yīng)當(dāng)申報(bào)減征、免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售金額，適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，其減（免）金額應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫。

七、本表“減（免）數(shù)量”欄，填寫本期應(yīng)當(dāng)申報(bào)減征、免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量，適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，其減（免）數(shù)量應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫。計(jì)量單位應(yīng)與消費(fèi)稅納稅申報(bào)表一致。

八、本表“適用稅率”欄，填寫按照稅法規(guī)定減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率。

九、本表“減（免）稅額”欄，填寫本期按適用稅率計(jì)算的減征、免征消費(fèi)稅額。同一稅款所屬期內(nèi)同一應(yīng)稅消費(fèi)品適用多檔稅率的，應(yīng)分別按照適用稅率計(jì)算減（免）稅額。

十、本表“減（免）稅額合計(jì)”為本期減征、免征消費(fèi)稅額的合計(jì)數(shù)。該欄數(shù)值應(yīng)與當(dāng)期消費(fèi)稅納稅申報(bào)表“本期減（免）稅額”欄數(shù)值一致。

十一、本表為A4豎式，一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。

（七）消費(fèi)稅確認(rèn)申報(bào)

所需填報(bào)的報(bào)表填寫并保存成功后，點(diǎn)擊消費(fèi)稅申報(bào)菜單--確認(rèn)申報(bào)，系統(tǒng)自動(dòng)審核數(shù)據(jù)，通過審核校驗(yàn)的，系統(tǒng)自動(dòng)將申報(bào)數(shù)據(jù)寫入金三核心征管系統(tǒng)，并反饋用戶申報(bào)狀態(tài)信息。如下圖所示：

說明：數(shù)據(jù)提交成功后，需要申報(bào)期結(jié)束前查詢申報(bào)狀態(tài)，申報(bào)狀態(tài)提示信息為“申報(bào)成功”表示本次申報(bào)數(shù)據(jù)已成功寫入征管系統(tǒng)，如有申報(bào)失敗的提示信息，需及時(shí)處理。

（八）城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅（費(fèi)）申報(bào)表

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)----“煙類消費(fèi)稅”-- “城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅（費(fèi)）申報(bào)表”，如下圖所示：

數(shù)據(jù)填寫完成，點(diǎn)擊“保存”按鈕保存表單，點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕申報(bào)表單，點(diǎn)擊“打印”按鈕將表單打印為紙質(zhì)。