山東省電子稅務(wù)局小汽車消費稅申報操作流程說明

小汽車消費稅

小汽車消費稅申報如下圖所示

（一）小汽車消費稅納稅申報表

本表僅限小汽車消費稅納稅人使用。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“小汽車消費稅”-----“小汽車消費稅納稅申報表”，如下圖所示：

說明：（1）應(yīng)納稅額＝銷售額×比例稅率

（2）本表“本期減（免）稅額”不含出口退（免）稅額。

（3）本表“期初未繳稅額”填寫本期期初累計應(yīng)繳未繳的消費稅額，多繳為負數(shù)。其數(shù)值等于上期“期末未繳稅額”。

（4）本表“本期繳納前期應(yīng)納稅額”填寫本期實際繳納入庫的前期消費稅額。

（5）本表“本期預(yù)繳稅額”填寫納稅申報前已預(yù)先繳納入庫的本期消費稅額。

（6）本表“本期應(yīng)補（退）稅額”計算公式如下，多繳為負數(shù)：

本期應(yīng)補（退）稅額＝應(yīng)納稅額（合計欄金額）－本期減（免）稅額－本期預(yù)繳稅額

（7）本表“期末未繳稅額”計算公式如下，多繳為負數(shù)：

期末未繳稅額＝期初未繳稅額＋本期應(yīng)補（退）稅額－本期繳納前期應(yīng)納稅額

（二）本期代收代繳稅額計算表

本表作為《小汽車消費稅納稅申報表》的附報資料，由小汽車受托加工方填寫。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“小汽車消費稅”-----“本期代收代繳稅額計算表”，如下圖所示：

說明：

（1）組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1-消費稅稅率）

（2）當受托方有同類產(chǎn)品銷售價格時

本期代收代繳稅款＝同類產(chǎn)品銷售價格×受托加工數(shù)量×適用稅率＋受托加工數(shù)量×適用稅率

當受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品銷售價格時

本期代收代繳稅款＝組成計稅價格×適用稅率＋受托加工數(shù)量×適用稅率

（3）組成計稅價格和本期代收代繳稅款均為自動計算。

（三）生產(chǎn)經(jīng)營情況表

本表為年報，作為《小汽車消費稅納稅申報表》的附報資料，由納稅人于每年年度終了后填寫，次年1月份辦理消費稅納稅申報時報送。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“小汽車消費稅”-----“生產(chǎn)經(jīng)營情況表”，如下圖所示：

說明：（1）本表“出口免稅銷售數(shù)量”和“出口免稅銷售額”為享受出口免稅政策的應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量和銷售額。

（四）消費稅補充申報表

根據(jù)申報要求消費稅補充申報表是必填報表。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“小汽車消費稅”-----“消費稅補充申報表”，如下圖所示：

（五）本期減（免）稅額明細表

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“小汽車消費稅”-----“本期減（免）稅額明細表”，如下圖所示：

操作說明：

（1）應(yīng)稅消費品名稱為下拉列表，點擊右側(cè)選擇即可

（2）有多項應(yīng)稅消費品需要填寫時，請點擊按鈕增加一行。

（3）當增加的行次需刪除時，請點擊按鈕刪除該行

（4）第3列減免項目名稱為下拉選擇菜單，如下圖所示：

點擊輸入框，查找所需選擇的減免項目，選擇后，第二列自動顯示減免性質(zhì)代碼。

（5） 如無需填寫本表，需刪除已填寫信息時，請點擊

（6） 數(shù)據(jù)填寫完畢，請點擊

（7） 第8列減（免）稅額，平臺設(shè)置為自動根據(jù)給定公式計算，不可修改。如數(shù)據(jù)需調(diào)整，請調(diào)整公式中涉及的項目(平臺當前為放開可填寫項)

附：國家稅務(wù)總局下發(fā)的填表說明

填表說明

一、本表作為消費稅納稅申報表的附列資料，由符合消費稅減免稅政策規(guī)定的納稅人填報。本表不含暫緩征收的項目。未發(fā)生減（免）消費稅業(yè)務(wù)的納稅人和受托加工方不填報本表。

二、本表“稅款所屬期”、“納稅人名稱”、“納稅人識別號”的填寫同消費稅申報表主表。

三、本表“應(yīng)稅消費品名稱”欄，填寫按照稅收法規(guī)規(guī)定減征、免征應(yīng)稅消費品的名稱。

四、本表“減（免）性質(zhì)代碼”欄，根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減（免）性質(zhì)代碼，填寫減征、免征應(yīng)稅消費品對應(yīng)的減（免）性質(zhì)代碼。

五、本表“減（免）項目名稱”欄，根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減（免）項目名稱，填寫減征、免征應(yīng)稅消費品對應(yīng)的減（免）項目名稱。

六、本表“減（免）金額”欄，填寫本期應(yīng)當申報減征、免征消費稅的應(yīng)稅消費品銷售金額，適用不同稅率的應(yīng)稅消費品，其減（免）金額應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫。

七、本表“減（免）數(shù)量”欄，填寫本期應(yīng)當申報減征、免征消費稅的應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量，適用不同稅率的應(yīng)稅消費品，其減（免）數(shù)量應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫。計量單位應(yīng)與消費稅納稅申報表一致。

八、本表“適用稅率”欄，填寫按照稅法規(guī)定減征、免征應(yīng)稅消費品的適用稅率。

九、本表“減（免）稅額”欄，填寫本期按適用稅率計算的減征、免征消費稅額。同一稅款所屬期內(nèi)同一應(yīng)稅消費品適用多檔稅率的，應(yīng)分別按照適用稅率計算減（免）稅額。

十、本表“減（免）稅額合計”為本期減征、免征消費稅額的合計數(shù)。該欄數(shù)值應(yīng)與當期消費稅納稅申報表“本期減（免）稅額”欄數(shù)值一致。

十一、本表為A4豎式，一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機關(guān)留存。

（六）消費稅確認申報

所需填報的報表填寫并保存成功后，點擊消費稅申報菜單--確認申報，系統(tǒng)自動審核數(shù)據(jù)，通過審核校驗的，系統(tǒng)自動將申報數(shù)據(jù)寫入金三核心征管系統(tǒng)，并反饋用戶申報狀態(tài)信息。如下圖所示：

說明：數(shù)據(jù)提交成功后，需要申報期結(jié)束前查詢申報狀態(tài)，申報狀態(tài)提示信息為“申報成功”表示本次申報數(shù)據(jù)已成功寫入征管系統(tǒng)，如有申報失敗的提示信息，需及時處理。

（七）城建稅、教育費附加、地方教育附加稅（費）申報表

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，消費稅及附加稅申報----“小汽車消費稅”-- “城建稅、教育費附加、地方教育附加稅（費）申報表”，如下圖所示：

數(shù)據(jù)填寫完成，點擊“保存”按鈕保存表單，點擊“申報”按鈕申報表單，點擊“打印”按鈕將表單打印為紙質(zhì)。