河南省電子稅務(wù)局資源稅申報(bào)操作流程說明

資源稅申報(bào)

一、業(yè)務(wù)描述

資源稅申報(bào)是指在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，應(yīng)依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，填報(bào)《資源稅納稅申報(bào)表》和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

資源稅納稅人的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況具體核定。不能按固定期限計(jì)算納稅的，可以按次計(jì)算納稅。納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月稅款。遇最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

二、操作流程

（一）業(yè)務(wù)辦理流程

模塊路徑：首頁-【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【資源稅申報(bào)】

1.先進(jìn)行填寫附表一和附表二數(shù)據(jù)填寫和保存：

2.附表的數(shù)據(jù)進(jìn)行保存后，打開【資源稅納稅申報(bào)表】，將附表的數(shù)據(jù)自動(dòng)提取到主表中：

打開報(bào)表首先提示是否是小規(guī)模納稅人，若是，則自動(dòng)享受增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策：減免稅代碼0006049901，可以享受減半征收的優(yōu)惠，如下圖所示：

點(diǎn)擊確定

3.點(diǎn)擊【保存】按鈕，待頁面彈出提示框提示“保存成功”，點(diǎn)擊【確定】按鈕，表單填寫的內(nèi)容被保存：

5.保存后如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有問題，可點(diǎn)擊【刪除】按鈕進(jìn)行刪除保存數(shù)據(jù)，待頁面彈出提示框提示“確認(rèn)刪除此報(bào)表？”，點(diǎn)擊【確定】按鈕，保存數(shù)據(jù)被刪除：

6.保存過后，點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕，待頁面彈出提示框提示“申報(bào)成功”，點(diǎn)擊【確定】按鈕，即申報(bào)成功：

7.申報(bào)后如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有問題，點(diǎn)擊【刪除】按鈕進(jìn)行刪除申報(bào)記錄，待頁面彈出提示框提示“本次刪除將刪除您在核心征管中的申報(bào)記錄，確認(rèn)作廢嗎？”，點(diǎn)擊【確定】按鈕，申報(bào)記錄被刪除：

8.申報(bào)成功后，可點(diǎn)擊【實(shí)時(shí)扣款】按鈕，待頁面彈出提示框提示“確定進(jìn)行實(shí)時(shí)扣款嗎？點(diǎn)擊“確定”進(jìn)行實(shí)時(shí)扣款；”，點(diǎn)擊【確定】按鈕，即進(jìn)行扣款：

9.點(diǎn)擊【打印預(yù)覽】，跳轉(zhuǎn)到打印預(yù)覽頁面可進(jìn)行打印或?qū)С?/span>。

（二）業(yè)務(wù)辦理情況查詢

模塊路徑：首頁-【我要查詢】-【申報(bào)信息查詢】

申報(bào)后，可在【申報(bào)信息查詢】，查看申報(bào)結(jié)果：

三、注意事項(xiàng)

1.申報(bào)前必須先進(jìn)行稅費(fèi)種認(rèn)定，電子稅務(wù)局只帶出納稅期限認(rèn)定為“月”的征收品目；

2.同一納稅人，同一所屬期，同一征收品目，不允許重復(fù)申報(bào)；

3.稅目、子目、折算率或換算比等自動(dòng)帶出。填寫附表之后，會(huì)將對(duì)應(yīng)信息回填到主表中。附表（一）原礦類稅目適用，附表（二）精礦類稅目適用，附表（三）減免稅明細(xì)，按照實(shí)際情況，填寫相應(yīng)的附表，之后在主表進(jìn)行保存、申報(bào)、導(dǎo)出，返回操作；

5.填表順序：附表一或二》附表三》主表（附表必須先保存，數(shù)據(jù)才能提取到主表上）；

6.已保存，未申報(bào)時(shí)，重新進(jìn)入頁面，自動(dòng)帶出已保存的數(shù)據(jù)（允許修改）；

7.已保存，已申報(bào)時(shí)，重新進(jìn)入頁面，自動(dòng)帶出已申報(bào)的數(shù)據(jù)（禁止修改）。

8.本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策(減免稅代碼:0006049901)，此項(xiàng)信息是根據(jù)增值稅是否為一般納稅人決定的，即若是增值稅一般納稅人，則此項(xiàng)默認(rèn)為“否”；若不是一般納稅人，則此項(xiàng)默認(rèn)為“是”，均不可更改；若該納稅人在申報(bào)季度為季中轉(zhuǎn)，則可以手工根據(jù)情況進(jìn)行選擇是否享受增值稅小規(guī)模的優(yōu)惠。（依據(jù)【稅總信息辦便函〔2019〕20號(hào)】國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)絡(luò)安全和信息化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于落實(shí)減稅降費(fèi)開展電子稅務(wù)局相關(guān)功能完善的通知）