河南省電子稅務(wù)局增值稅（一般納稅人適用）（適用加計抵減政策的企業(yè)）操作流程說明

增值稅（一般納稅人適用）（適用加計抵減政策的企業(yè)）

一、加計抵減業(yè)務(wù)前提

1、自209年4月日至202年2月3日，對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，可以適用加計抵減政策。生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔206〕36號印發(fā)）執(zhí)行。如果您符合上述政策規(guī)定，可以通過填寫《適用加計抵減政策的聲明》，來確認適用加計抵減政策。

操作流程

整體操作流程，詳見4.3.1.1，加計抵減部分操作如下所示：《適用加計抵減政策的聲明》操作流程

模塊路徑：首頁-【我要辦稅】->【綜合信息報告】->【資格信息報告】->【適用加計抵減政策的聲明】

依據(jù)報表依次填寫如下單元格即可：

填寫完成后點擊【保存】按鈕，將數(shù)據(jù)保存至本地

保存后若發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，可點擊表單左上方【刪除】按鈕，如下圖所示：

確認數(shù)據(jù)無誤后，點擊【保存】，頁面跳轉(zhuǎn)至聲明界面，如下圖所示：

跳轉(zhuǎn)至聲明界面后，若發(fā)現(xiàn)聲明中數(shù)據(jù)有誤，可以點擊【返回修改】進行數(shù)據(jù)修改，如下圖所示：

確認數(shù)據(jù)無誤后，點擊【提交】按鈕，將數(shù)據(jù)提交至核心征管

提交成功后可以通過“歷史查詢”按鈕，進行提交信息查詢，具體如下所示：

說明：《加計抵減政策的聲明》提交成功后，若申報屬期在聲明有效期內(nèi)，則可以填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》中“二、加計抵減情況” 的本期發(fā)生額。

2、《增值稅納稅申報表附列資料（四）》操作流程

因附表四部分數(shù)據(jù)取自主表，所以在填寫附表四之前須先填寫主表，具體提示如下所示：

主表保存成功后，打開附表四，若當期不存在有效的加計抵減的政策聲明，則提示是否填寫聲明，具體彈框如下：

點擊【確定】，跳轉(zhuǎn)至加計抵減政策的聲明界面，如下所示：

聲明填寫具體操作流程，詳見上述1、《適用加計抵減政策的聲明》操作流程。

點擊【取消】，則不填寫聲明，跳轉(zhuǎn)至如下界面，點擊【取消】該年度以后屬期將不再提醒是否需要填寫聲明，具體如下所示：

若企業(yè)當期不存在有效的加計抵減政策的聲明，那么如果填寫附表四“二、加計抵減情況”中的本期發(fā)生額時，會提示如果符合加計抵減條件，請先填寫聲明，具體如下圖所示：

若企業(yè)點擊【確定】跳轉(zhuǎn)至加計抵減政策的聲明界面，如下圖所示：

聲明填寫具體操作流程，詳見1、《適用加計抵減政策的聲明》操作流程。

點擊【取消】，則不填寫聲明，同時無法填寫附表四“二、加計抵減情況中”的本期發(fā)生額

若企業(yè)當期存在有效的加計抵減政策的聲明，那么可直接填寫附表四“二、加計抵減情況”中的本期發(fā)生額，具體如下圖所示：

二、注意事項：

1、209年3月3日前設(shè)立的納稅人，且在當期內(nèi)存在有效的加計抵減政策的聲明，則納稅人可填寫《附列資料（四）》“二、加計抵減情況”第2列“本期發(fā)生額”。

2、019年4月1日后設(shè)立的一般納稅人，且在當期內(nèi)存在有效的加計抵減政策的聲明，且實際經(jīng)營期月份大于個月，則納稅人可填寫《附列資料（四）》“二、加計抵減情況” 第列“本期發(fā)生額”。

3、適用加計抵減聲明中“適用政策年度”，一個年度只能填寫一次。

4、附表四填寫前須先填寫主表。

依據(jù)【稅總信息辦便函〔2019〕101號】國家稅務(wù)總局網(wǎng)絡(luò)安全和信息化領(lǐng)導小組辦公室關(guān)于支撐深化增值稅改革 下發(fā)電子稅務(wù)局相關(guān)功能建設(shè)規(guī)范的通知