10種社保策略幫你開源節(jié)流

李連魁  ?  ? 來源:vwparts.cn  ? 關(guān)注:6391

這段時間有兩個熱門話題備受關(guān)注,一個關(guān)于社保轉(zhuǎn)嫁稅務(wù),一個關(guān)于各省社保基數(shù)調(diào)整。

此外,年終獎個稅優(yōu)惠可以再用3年,在2021年12月31日之前還可以繼續(xù)使用。

雖然目前企業(yè)社保轉(zhuǎn)交稅務(wù)部門統(tǒng)一征收工作暫緩,但是社保轉(zhuǎn)嫁稅務(wù)的方向是確定的,而暫緩的期限,給了人力資源、用工單位一個充分的過渡期。

那么,我們應(yīng)該怎樣去迎接成本上升、用工風(fēng)險增大?

一、社保改嫁政策解讀

社保轉(zhuǎn)嫁,為什么能引起廣泛關(guān)注?我們知道,家庭要幸福需要三大支柱支撐:社會保險、企業(yè)福利、個人支出。

今天,我們談?wù)勆鐣kU法定的責(zé)任和義務(wù)。

做人力資源,一定要弄明白三個概念:一個是工資總額,一個是社保繳費基礎(chǔ),一個是應(yīng)稅所得。

工資總額

是指當(dāng)期的、每個月不斷變動的工資,包括基本工資、津貼、獎金、勞務(wù)費等按時計入的報酬。

社保繳費基礎(chǔ)

是基于上一年度工資總額的平均數(shù),相對來講是固定的。

應(yīng)稅所得

是在工資總額的基礎(chǔ)上減去起征點、個人的三險一金、專項附加扣除,允許扣除的其它部分。


這三個概念之間的區(qū)別和聯(lián)系,將是我們進行個稅籌劃和社?;I劃的理論基礎(chǔ)。

社保為什么要轉(zhuǎn)嫁稅務(wù)?

社保轉(zhuǎn)嫁稅務(wù),是因為當(dāng)前社保繳納的一些亂象。

一些用工單位沒有全員繳納社保,只給管理人員繳納社保,一線員工不繳納;一些用工單位,無論員工工資是多少,都按照最低的社保繳納基礎(chǔ)繳費;一些用工單位在員工試用期內(nèi)不繳納社保,轉(zhuǎn)正之后才繳納社保;還有一些用工單位用一些掩耳盜鈴的做法,讓員工簽署自愿放棄繳納社保的一個聲明。

社保轉(zhuǎn)嫁稅務(wù),有哪些變化?

社保轉(zhuǎn)嫁稅務(wù)之前,是社保部門核定,稅務(wù)部門增收,而社保轉(zhuǎn)嫁稅務(wù)之后,是稅務(wù)部門核定,稅務(wù)部門增收。

從申報模式上看,社保局征收模式下是由單位主動申報的,稅務(wù)局征收模式下,單位在主動申報的基礎(chǔ)上還需要數(shù)據(jù)比對。

我們都知道,國稅系統(tǒng)、社保部門、工商部門、銀行系統(tǒng)是互聯(lián)互通的。

用工單位與工商部門聯(lián)網(wǎng)以后,如果有營業(yè)執(zhí)照,那就具備了承擔(dān)繳納社保的責(zé)任,如果有營業(yè)執(zhí)照但是沒有繳納社保,那就麻煩了。

用工單位和銀行聯(lián)網(wǎng)是最要命的,工資發(fā)放都要通過銀行,社保申報的時候工資總額就會作為繳費基礎(chǔ)來申報。

10種社保策略,幫你開源節(jié)流

這一段時間我和一些HR交流,有人問,如果員工工資一部分通過銀行發(fā)放,一部分通過現(xiàn)金發(fā)放,行不行?

實際上,財務(wù)是有借必有貸的,發(fā)一部分現(xiàn)金,也需要從銀行領(lǐng)取現(xiàn)金,這時候你的銀行存款減少了,貸方怎么記?最終還是會有破綻的。

稅務(wù)審查怎么查?

它將審核工資支出憑證,審核人數(shù),薪酬標(biāo)準(zhǔn),還要結(jié)合第三方進行審查。

我們都知道,在稅務(wù)審查的時候,如果社保不合規(guī)繳納,企業(yè)將會被納入誠信黑名單,在交通出行受限,在資質(zhì)審核、融資貸款、稅收優(yōu)惠、評優(yōu)評先、政府采購等很多方面都會受到嚴格的限制。

在社保轉(zhuǎn)嫁稅務(wù)之前,社?,F(xiàn)有的政策穩(wěn)定,用工單位按照實發(fā)工資作為繳費基礎(chǔ),當(dāng)然繳費基數(shù)也有一個三倍封頂。

當(dāng)用工單位社保繳納不合規(guī),員工進行維權(quán)的時候,社保部門要受理,因為這是《勞動合同法》規(guī)定的,這是應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)。

應(yīng)對這次變化用工單位有三個態(tài)度

1.足額繳納。2.逐步調(diào)整。3.暫不調(diào)整。

在足額繳納方面,社保成本是會增加的,而且會增加很多,用工單位要逐步調(diào)整,往哪個方面調(diào)整?往合規(guī)的方向去調(diào)整。

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用工單位要找到影響社保成本的因素,并且是關(guān)鍵因素,這是重點。

影響社保成本關(guān)鍵因素:社保成本和繳費比例相關(guān),和繳費基礎(chǔ)相關(guān),和繳費人數(shù)相關(guān)。

從繳費比例來看,我們可不可控?

比如養(yǎng)老保險,單位交19%,醫(yī)療保險用工單位交6%,當(dāng)然有些地方有一些差異。對于這個比例,我們是沒法調(diào)整,所以用工單位不可控。

從繳費基礎(chǔ)來看,部分的可控。

因為繳費基數(shù)是社會平均工資的60%-300%,在這個范圍內(nèi),繳費基本部分可控。

從繳費人數(shù)來看,相對于繳費比例、繳費基數(shù)來說,我們是可控的。

我們和哪些人簽訂勞動合同,用工單位是可以調(diào)整的。對于可控的部分,是我們的重點,我們可以盡量減少勞動關(guān)系。

繳費人數(shù)是社保成本控制最核心的,也是企業(yè)可控的。

今后,我們對人員的管理怎么做到精細化,有這樣幾個詞將會伴隨我們的企業(yè)進行調(diào)整,那就是“精打細算”、“精挑細選”、“精兵強將”、“能工巧匠”。

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所以,再去招人的時候,就要有精湛的思維方式。

員工與用工單位的關(guān)系有三種:

一是勞動關(guān)系,二是勞務(wù)關(guān)系,三是派遣關(guān)系,和我們有勞動關(guān)系的要繳納社保,這是企業(yè)應(yīng)盡的責(zé)任。

在我們與員工簽訂勞動合同建立勞動關(guān)系的時候,就要精挑細選、精打細算,算成本、算效益,計算好哪一種方式對企業(yè)來講成本上支出更劃算,再去確定用工模式。

對于繳費基數(shù)可控的問題,我們可以進行薪酬結(jié)構(gòu)的再定義、薪酬結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

對于繳費比例不可控這個問題,是不是一點辦法都沒有呢?拿養(yǎng)老來講,河北的繳費比例是20%,北京是19%,有些地方是18%,廣州地區(qū)是15%,深圳是12%,差別很大。

我們在用工的過程中能不能走這些政策的洼地?這是我們可以思考的一些策略。

因為我們國家用工模式是多元化的,對于標(biāo)準(zhǔn)化的勞動用工,我們繳納社保。

對于非標(biāo)準(zhǔn)化勞動用工,包括特殊用工、派遣用工、非全日制用工,還有一些外包、勞務(wù)用工,不同的用工模式,社保成本的變化很大,企業(yè)用工的責(zé)任也是完全不一樣的。

無論什么樣的用工模式,根據(jù)2005年勞社部發(fā)12號文,勞動關(guān)系確認要有這樣四個原則:

1.用工單位和勞動者是合法的主體資格。

2.單位對個人是管理和被管理的關(guān)系,需要遵守用工單位的規(guī)章制度。

3.定期發(fā)放工資。

4.勞動者提供的勞動用工單位的組成部分。

具備一些事實勞動關(guān)系,無論有沒有簽訂勞動合同,具備事實的勞動關(guān)系就應(yīng)該繳納社保。

勞動關(guān)系和勞務(wù)關(guān)系區(qū)別是什么?

1.關(guān)注的重點不一樣

勞動合同關(guān)注的是工作的過程,勞務(wù)合同關(guān)注的是結(jié)果。

2.管理

勞動關(guān)系是工資持續(xù)發(fā)放,每一個月定期發(fā)放,每月的10號或者5號發(fā)工資,基本工資包括加班工資還有法定部分;

勞務(wù)關(guān)系支付的費用,是商品的價格來去支付的。

3.主體責(zé)任也不一樣

2019年將是繼新《勞動合同法》實施以來又一個員工維權(quán)集中爆發(fā)期。

社保轉(zhuǎn)嫁稅務(wù)之后,沒有享受到社保的員工突然發(fā)現(xiàn),權(quán)益受到了傷害,所以會迎來一個員工流動的爆發(fā)期,員工突然發(fā)現(xiàn)他的社保沒有足額繳納,或者沒有繳納,致使勞動合同無法履行,那么企業(yè)就要支付經(jīng)濟補償金。

所以,這個時候一個員工的事件就是一個導(dǎo)火索,我們要注意員工關(guān)系,構(gòu)建和諧的員工關(guān)系。

對于員工維權(quán)的證據(jù),包括工資支出、工作證、員工登記表、考勤、證言證詞等,我們要進行哪些設(shè)計呢,基于對員工彈性的長期的管理,我們可以從高層、中層和基層劃分;從序列上分為銷售、管理、技術(shù)、行政等。

對員工管理做一個彈性管理的模型,基于核心員工知識型的、管理型的、技能型的員工,要建立內(nèi)部的勞動模式,這是核心的,我們一定是精挑細選的精兵強將、能工巧匠,建立內(nèi)部的一個勞動關(guān)系。

這些能工巧匠我們要簽訂勞動合同,足額的繳納社保。

二線員工,我們就簽訂勞務(wù)協(xié)議,能不繳納社保的就不繳納,包括外部律師、咨詢、顧問等。

基于這樣的一些分析,社保應(yīng)對無非是兩個策略:一是成本降低,二是風(fēng)險的轉(zhuǎn)移。

在合規(guī)用工的前提下,降低成本,無非是兩條路:

第一,基于我們用工模式的變化,該不繳納的不繳納;第二,該少繳納的少繳納,只有這樣才能降低成本。

降低風(fēng)險,該足額繳納的一定要足額繳納,才能夠降低風(fēng)險。

該不繳納的不繳,該少繳的一定少繳,這是節(jié)流;對合適的精兵強將該足額繳納的一定要足額繳,這是開源。

從開源來講,員工是我們精挑細選的,招聘來之后,要創(chuàng)造更大的價值。

開源將是我們應(yīng)對這一次社保轉(zhuǎn)嫁的核心,而不是很多人力資源認為的節(jié)流,怎么轉(zhuǎn)嫁?怎樣不簽勞動合同?怎樣少繳納社保?

一個企業(yè)核心競爭力的形成從來都是把團隊內(nèi)部的核心打造得更堅強作為必由之路。

二、社保改嫁稅務(wù)十大應(yīng)對策略

策略一、勞務(wù)派遣

勞務(wù)派遣、派遣機構(gòu)和用工單位之間的關(guān)系,從法律意義上講,派遣公司和勞動者之間簽訂勞動協(xié)議,在這個過程中,我們要注意兩個問題:

第一個問題,審查勞動合同簽訂情況。

審查派遣單位和被派遣員工是否簽訂了勞動合同,包括勞動合同和期限。而且簽訂的是否合規(guī),以便和用工單位形成事實的勞動關(guān)系。

第二個問題,跟蹤勞動合同履行情況。

社保繳納包括工資發(fā)放是否合規(guī)。

策略二、勞務(wù)外包

德魯克說,在十年至十五年之內(nèi),任何企業(yè)中僅作后臺支持而不創(chuàng)造營業(yè)額的工作都應(yīng)該外包出去。

勞務(wù)派遣派的是人,勞務(wù)外包的是事,企業(yè)承擔(dān)的成本和法律風(fēng)險明顯是不一樣的。

在一個單位我們可以列舉出20到30個崗位實行外包,這些外包我們怎樣去用?我們需要建立一個流程讓大家操作,合規(guī)運行,并且沒有風(fēng)險。

人力資源部門作為勞動外包的組織者,初心是規(guī)避企業(yè)的成本、企業(yè)的風(fēng)險,否則操作不慎,把風(fēng)險轉(zhuǎn)移到自己身上,我們要按流程去做,嚴控操作風(fēng)險點。

策略三、業(yè)務(wù)內(nèi)包—內(nèi)部合伙人計劃

勞務(wù)內(nèi)包是把B to C,轉(zhuǎn)換成B to B,把雇傭關(guān)系轉(zhuǎn)變成合作合伙的關(guān)系,這是一個再設(shè)計。

策略四、非全日制用工

一天工作不超過4個小時,一周不超過24個小時,這種用工形式比較靈活,只需要繳納一個工傷保險,不需要繳納其它險種,這是該少繳的少繳。

策略五、在校實習(xí)生

在校學(xué)生是以勞務(wù)關(guān)系來去處理,關(guān)于在校學(xué)生有八種形式,包括訂單式培養(yǎng)、學(xué)研一體化、獎學(xué)金教學(xué)等。這對用工單位來說是方案和設(shè)計。

策略六、退休人員用工

退休人員按照勞務(wù)關(guān)系處理,享受社保無須繳納。

10種社保策略,幫你開源節(jié)流

策略七、雙重勞動關(guān)系人員

對于一個退休或者實習(xí)生來說,以個人可以接受4000元/月的工資計算,12個月按照10%繳納社保,年可以節(jié)省4800元到5000元。

而對于單位來說,以一個員工4000元/年的工資計算,12個月按照30%繳納社保,一年可以節(jié)省15000元。這15000元是稅后的凈利潤。

企業(yè)在當(dāng)前的市場環(huán)境下要掙夠15000元,至少銷售收入增加15萬到20萬,還不一定掙夠凈利潤15000元。

策略八、按需招聘,精準(zhǔn)選人

我們不要輕易增加人頭,要從員工的技能發(fā)展,靈活安排時間、簽訂勞動外包、實習(xí)生計劃、重新分配工作、提高工作效率。

這一系列的方案都能盡量減少人頭。

策略九、培養(yǎng)多能工,高效用人

我們要培養(yǎng)能工巧匠,基本理念是這樣的:

明確選人的標(biāo)準(zhǔn),精準(zhǔn)評價人才,請不合適的人離開,對合適的人高激勵,發(fā)揮全面薪酬的作用,優(yōu)化流程和精簡冗余人員。


從分配機制、晉升機制和文化機制來對員工進行管理。

策略十、薪酬結(jié)構(gòu)再定義

在招聘的時候,要精準(zhǔn)的選人,再高效用人,要一個員工做ABC三項工作,讓一個人做三件事情,一個工作有三個人會做,三個人能夠撐起這一個部門的事,這就叫“三三三模式”。

比如一個員工工資是5000元/月,3000元/月的基本工資,2000元/月的績效工資,如果能工巧匠能兼職做一個工作,需5000元/月的工資,把兼職崗位2000元/月的績效工資補貼給他,他就能拿7000元/月錢。

但是如果讓兩個人做,就是兩個5000元/月,就是1萬元/月。當(dāng)然,企業(yè)承擔(dān)的社保也會降低,這個時候就要精打細算。

高層、中層、基層,工資該怎么發(fā)?該高的一定要高上去,該低的一定要低下來,對于高層來講,一定要在行業(yè)內(nèi)的最高工資水平,我們才能招到更棒的高層。

中層的人數(shù)比較少,我們可以在中上等的水平。


10種社保策略,幫你開源節(jié)流

對于基層我們工資該高的一定要高上去,該低的一定要低下來。

通過以上的十種策略,我們就從開源和節(jié)流上,兩個方向來去進行。

勞務(wù)外包、勞務(wù)內(nèi)包、非全日制、與在校的學(xué)生校企合作、退休返聘及雙重勞動關(guān)系用工,用人單位無須繳納社保,這種是該不繳納的不繳納,這是節(jié)流。

按需招人,精準(zhǔn)選人。給精兵強將該足額繳納的一定要足額繳納;培養(yǎng)多能工,一個人能做兩個人的事情,這些能工巧匠我們要該繳納的一定要足額繳納,這是開源。

我們還可以薪酬結(jié)構(gòu)再定義。該高的工資高上去,該低的低下來,而不是該高的沒高上去,該低的沒低下來。

應(yīng)該該開源的開源,該節(jié)流的節(jié)流,開源與節(jié)流并重。

三 、個稅調(diào)整政策解讀

個人所得稅涉及三個問題:工資、薪資所得,個稅計算公式。

這次的個稅調(diào)整:

一是“起征點”發(fā)生了變化,從3500元到5000元;二是減稅向中低收入傾斜,稅率沒有變化,但是稅率使用的稅的積聚發(fā)生了變化;三是住房、子女教育、贍養(yǎng)老人等多項支出可抵稅。

這一次專項附加扣除變化還是很大的,對于我們納稅人紅利還是非常明顯的。專項附加的設(shè)計是基于信任納稅人,方便于納稅人。

信任納稅人是大家及時去申報,填報的時候一定如實填報,因為第二年匯算清繳的時候稅務(wù)局將會抽查,五年之內(nèi)相關(guān)的資料個人要保存,一旦不該享受的金額填得過多,那么你將列入誠信黑名單,這會對員工帶來更大的影響。

人力資源服務(wù)許可證

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