湖南省網(wǎng)上稅務(wù)局：扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)流程說明（最新）

扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)

• 適用范圍：本表適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)（包括向個(gè)人支付應(yīng)稅所得，但低于減除費(fèi)用、不需扣繳稅款情形的申報(bào)），以及特定行業(yè)職工工資、薪金所得個(gè)人所得稅的月份申報(bào)。
• 申報(bào)期限：次月十五日內(nèi)?？劾U義務(wù)人應(yīng)于次月十五日內(nèi)將所扣稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表?？劾U義務(wù)人不能按規(guī)定期限報(bào)送本表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)規(guī)定辦理延期申報(bào)。
• 進(jìn)入方式：登錄網(wǎng)廳，辦稅服務(wù)－稅費(fèi)申請－個(gè)人所得稅申報(bào)－扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)；
• 申報(bào)方式：明細(xì)申報(bào)、匯總申報(bào)（需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請）
• 明細(xì)申報(bào)方式：頁面錄入、模版導(dǎo)入（模版己更新，請到申報(bào)頁面點(diǎn)擊下載）
• 申報(bào)操作：
• 進(jìn)入《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》申報(bào)頁面后，選擇正確的所屬期；
• 所屬期為2011年9月1日以前的，網(wǎng)廳不允許申報(bào)，請到大廳申報(bào)；
• 頁面錄入明細(xì)申報(bào)：
• 點(diǎn)擊“增行”，依次錄入被扣繳義務(wù)人“姓名”、“身份證件類型”、“身份證件號(hào)碼”；
• 選擇申報(bào)的“所得項(xiàng)目”，錄入正確的“收入額”、“免稅所得”、“稅前扣除項(xiàng)目”、“減除費(fèi)用”、“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)根據(jù)不同的所得項(xiàng)目，計(jì)算正確的“應(yīng)納稅所得額”，再自動(dòng)查找相應(yīng)的“稅率”、“速算扣除數(shù)”，計(jì)算正確的“應(yīng)納稅額”；
• 核對填寫無誤后，點(diǎn)擊申報(bào)，申報(bào)成功，提示是否繳納稅款，點(diǎn)是則跳轉(zhuǎn)到“網(wǎng)上納稅”頁面，點(diǎn)否則關(guān)閉。
• 模版導(dǎo)入明細(xì)申報(bào)：
• 下載最新模版后，按要求填寫表頭項(xiàng)目；
• 依次在模版中填寫“納稅人姓名”、“證照類型”、“證照號(hào)碼”、“所得項(xiàng)目”（可選擇）、“收入額”、“免稅所得”、“稅前扣除項(xiàng)目”明細(xì)、“減除費(fèi)用”、“減除費(fèi)用”、“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”、“減免稅額”、“己扣繳稅額”；
• 當(dāng)所得明細(xì)為“內(nèi)退一次性補(bǔ)償金”、“ 解除勞務(wù)合同一次性補(bǔ)償金”、 “個(gè)人股票期權(quán)行權(quán)收入”、 “企業(yè)年金”、 “提前退休一次性補(bǔ)貼”所得時(shí)，需填寫“分?jǐn)偲跀?shù)”；
• 模版無公式，導(dǎo)入網(wǎng)廳后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)根據(jù)模版數(shù)據(jù)展示計(jì)算結(jié)果，請核對“應(yīng)補(bǔ)退稅額”是否無誤，若有誤，請核查是否模版填寫數(shù)據(jù)有誤，如是請修改模版數(shù)據(jù)后，重新導(dǎo)入，若是網(wǎng)廳計(jì)算稅額有誤，請不要申報(bào)繳稅，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出；
• 模版導(dǎo)入后，網(wǎng)廳會(huì)有校驗(yàn)規(guī)則，如“身份證號(hào)必須為18位有效號(hào)碼”、“納稅人姓名中不能帶有空格、（）、—、數(shù)字等特殊字符”等等，或者是數(shù)據(jù)填寫不合規(guī)范，如“正常工資薪金所得，納稅人證照類型為居民身份證件時(shí)，減除費(fèi)用只能為3500”、“申報(bào)全年一次性獎(jiǎng)金時(shí)，必須申報(bào)當(dāng)月正常工資薪金所得”等等，若模版填寫有違校驗(yàn)規(guī)則，將會(huì)在導(dǎo)入結(jié)果中第一列備注欄以文字形式展示出來，請根據(jù)提示進(jìn)行修改，再重新導(dǎo)入；
• 模版只能導(dǎo)入一次，第二次導(dǎo)入則覆蓋上一次導(dǎo)入信息。
• 可點(diǎn)擊“導(dǎo)出”，將網(wǎng)廳計(jì)算結(jié)果導(dǎo)出進(jìn)行查看，或保存?zhèn)浞荩?/span>
• 核對申報(bào)信息無誤后，點(diǎn)擊申報(bào)，申報(bào)成功，提示是否繳納稅款，點(diǎn)是則跳轉(zhuǎn)到“網(wǎng)上納稅”頁面，點(diǎn)否，則關(guān)閉。
• 注意事項(xiàng)：
• 特定行業(yè)：指符合《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定的采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)以及國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定的其他行業(yè)；其申報(bào)操作參考一般行業(yè)申報(bào)操作；
• 特定行業(yè)扣繳個(gè)人所得稅年度申報(bào)表請到大廳進(jìn)行；
• “所得項(xiàng)目”：同一納稅人有多項(xiàng)所得時(shí)，分行填寫；
• “免稅所得”：是指稅法第四條規(guī)定可以免稅的所得；
• “稅前扣除項(xiàng)目”：是指按照稅法及其他法律法規(guī)規(guī)定，可在稅前扣除的項(xiàng)目。
•  “減除費(fèi)用”：是指稅法第六條規(guī)定可以在稅前減除的費(fèi)用。沒有的，則不填。
• “準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”：是指按照稅法及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈(zèng)額。
• “減免稅額”：是指符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。其中，納稅人取得“稿酬所得”時(shí)，系統(tǒng)可按應(yīng)納稅額減征的30%，自動(dòng)填入此欄，其他需自行錄入，請一并錄入“減免附表”
• 填報(bào)了商業(yè)健康險(xiǎn)稅前扣除明細(xì)的，請一并錄入“商業(yè)健康險(xiǎn)明細(xì)表”；
• “應(yīng)扣繳稅額”＝“應(yīng)納稅額”－“減免稅額”，為系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算；
• “己扣繳稅額”可自動(dòng)帶出系統(tǒng)內(nèi)可查詢到的該納稅人本屬期內(nèi)該所得項(xiàng)目的己扣繳稅額，考慮到或許存在系統(tǒng)外實(shí)際己扣繳稅額，本欄允許據(jù)實(shí)修改；
• “應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”＝“應(yīng)扣繳稅額”－“己扣繳稅額”，為系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，若為負(fù)數(shù)，則該納稅人本屬期存在多繳稅款，可到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。
• 申報(bào)保存后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)信息有誤，未繳稅之前，可以在網(wǎng)廳“辦稅服務(wù)”－“稅費(fèi)申請”－“個(gè)稅申報(bào)作廢”作廢申報(bào)記錄，繳稅之后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)信息有誤，需到大廳進(jìn)行申報(bào)錯(cuò)誤更正。