城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅納稅申報表(下載地址)

附件1

本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機關(guān)留存。

填表說明：

1.本表適用于在中華人民共和國境內(nèi)申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅的單位和個人。

2.本表依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》及《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》制定，為《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅納稅申報表》主表。本表除“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始時間”“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策終止時間”和“減征比例”外，其他數(shù)據(jù)項來源于《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細表》并由系統(tǒng)自動生成?！冻擎?zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅減免稅明細申報表》為《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅納稅申報表》的附表。

3.稅款所屬期：默認為稅款所屬期的起始時間和終止時間。

4.納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：填寫納稅人識別號碼或統(tǒng)一社會信用代碼。

5.納稅人名稱：填報營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、身份證件等證件載明的納稅人名稱。

6.本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策（減免性質(zhì)代碼：城鎮(zhèn)土地使用稅10049901、房產(chǎn)稅08049901）：納稅人在稅款所屬期內(nèi)有任意一個月份為增值稅小規(guī)模納稅人的，勾選“是”；否則，勾選“否”。

7.本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始時間：如果稅款所屬期內(nèi)納稅人一直為增值稅小規(guī)模納稅人，填寫稅款所屬期起始月份；如果稅款所屬期內(nèi)納稅人由增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人，填寫成為增值稅小規(guī)模納稅人的月份。如，稅款所屬期為2019年1月至6月，按月申報增值稅的某企業(yè)在2019年2月11日前為增值稅一般納稅人，2月11日轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人，該企業(yè)本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始日期為2019年3月，應(yīng)在本欄填寫“2019年3月”。如果小規(guī)模納稅人狀態(tài)沒有發(fā)生變化，系統(tǒng)默認起始時間為稅款所屬期起始月份，納稅人可以修改。

8.本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策終止時間：如果稅款所屬期內(nèi)納稅人一直為增值稅小規(guī)模納稅人，填寫稅款所屬期終止月份；如果稅款所屬期內(nèi)納稅人由增值稅小規(guī)模納稅人登記為增值稅一般納稅人，填寫增值稅一般納稅人生效之日上月；經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知，逾期仍不辦理增值稅一般納稅人登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠，填寫逾期當月所在的月份。如，稅款所屬期為2019年1月至6月，某企業(yè)在2019年5月1日前為增值稅小規(guī)模納稅人，5月1日為一般納稅人的生效之日，該企業(yè)適用增值稅小規(guī)模納稅人減征優(yōu)惠終止日期為2019年4月，應(yīng)在本欄填寫“2019年4月”。如果小規(guī)模納稅人狀態(tài)沒有發(fā)生變化，系統(tǒng)默認終止時間為稅款所屬期終止月份，納稅人可以修改。

9.減征比例（%）：系統(tǒng)自動帶出，納稅人不必填寫。

10.土地、房產(chǎn)編號：由系統(tǒng)賦予編號，納稅人不必填寫。

11.宗地號：土地權(quán)屬證書記載的宗地號。不同宗地號的土地應(yīng)當分行填寫。無宗地號的，不同的宗地也應(yīng)當分行填寫。

12.土地等級：根據(jù)本地區(qū)關(guān)于土地等級的有關(guān)規(guī)定，填寫納稅人占用土地所屬的土地的等級。

13.稅額標準：根據(jù)土地等級確定，由系統(tǒng)自動帶出。

14.土地總面積：此面積為全部面積，包括減免稅面積。本項為《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細表》“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細”中“占用土地面積”的值。

15.城鎮(zhèn)土地使用稅所屬期起：稅款所屬期內(nèi)稅款所屬的起始月份。起始月份不同的土地應(yīng)當分行填寫。默認為稅款所屬期的起始月份。但是，當《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細表》“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細”中土地取得時間晚于稅款所屬期起始月份的，所屬期起為“取得時間”的次月；《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細表》“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細”中減免的起始月份晚于稅款所屬期起始月份的，所屬期起為“減免的起始月份”；《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細表》“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細”中變更類型選擇信息項變更，且變更時間晚于稅款所屬期起始月份的，所屬期起為“變更時間”。

16.城鎮(zhèn)土地使用稅所屬期止：稅款所屬期內(nèi)稅款所屬的終止月份。終止月份不同的土地應(yīng)當分行填寫。默認為稅款所屬期的終止月份。但是，當《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細表》“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細”中變更類型選擇納稅義務(wù)終止，且變更時間早于稅款所屬期終止月份的，所屬期止為“變更時間”；《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細表》“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細”中“減免的終止月份”早于稅款所屬期終止月份的，所屬期止為“減免的終止月份”。

17.房產(chǎn)原值：本項為《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細表》“從價計征房產(chǎn)稅明細”中“房產(chǎn)原值”的值。

18.出租房產(chǎn)原值：本項為《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細表》“從價計征房產(chǎn)稅明細”中“出租房產(chǎn)原值”的值。

19.計稅比例：系統(tǒng)自動帶出，納稅人不填寫。

20.稅率：系統(tǒng)自動帶出，納稅人不必填寫。

21.房產(chǎn)稅所屬期起：稅款所屬期內(nèi)稅款所屬的起始月份。起始月份不同的房產(chǎn)應(yīng)當分行填寫。默認為稅款所屬期的起始月份。但是，當《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細表》“從價計征房產(chǎn)稅明細”中房產(chǎn)取得時間晚于稅款所屬期起始月份的，所屬期起為“取得時間”的次月；《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細表》“從價計征房產(chǎn)稅明細”中減免的起始月份晚于稅款所屬期起始月份的，所屬期起為“減免的起始月份”；《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細表》“從價計征房產(chǎn)稅明細”中變更類型選擇信息項變更，且變更時間晚于稅款所屬期起始月份的，所屬期起為“變更時間”。

22.房產(chǎn)稅所屬期止：稅款所屬期內(nèi)稅款所屬的終止月份。終止月份不同的房產(chǎn)應(yīng)當分行填寫。默認為稅款所屬期的終止月份。但是，當《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細表》“從價計征房產(chǎn)稅明細”中變更類型選擇納稅義務(wù)終止，且變更時間早于稅款所屬期終止月份的，所屬期止為“變更時間”；《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細表》“從價計征房產(chǎn)稅明細”中“減免的終止月份”早于稅款所屬期終止月份的，所屬期止為“減免的終止月份”。

23.本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額：為稅款所屬期內(nèi)適用增值稅小規(guī)模納稅人減征優(yōu)惠各月減征額的合計，增值稅小規(guī)模納稅人月減征額=（當月應(yīng)納稅額-當月減免稅額）×減征比例。

24.城鎮(zhèn)土地使用稅本期應(yīng)納稅額、本期減免稅額、本期應(yīng)補（退）稅額計算公式如下：

本期應(yīng)納稅額：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細表》“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細”中有關(guān)數(shù)據(jù)項自動計算生成。本期應(yīng)納稅額=∑占用土地面積×稅額標準÷12×（所屬期止月份-所屬期起月份+1）。

本期減免稅額=∑《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細表》“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細”中月減免稅額×（所屬期止月份-所屬期起月份+1）。

本期應(yīng)補（退）稅額=本期應(yīng)納稅額-本期減免稅額-本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額-本期已繳稅額。

25.房產(chǎn)稅本期應(yīng)納稅額、本期減免稅額、本期應(yīng)補（退）稅額計算公式如下：

（1）從價計征房產(chǎn)稅的

本期應(yīng)納稅額=∑《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細表》“從價計征房產(chǎn)稅明細”中（房產(chǎn)原值-出租房產(chǎn)原值）×計稅比例×稅率÷12×（所屬期止月份-所屬期起月份+1）；

本期減免稅額=∑《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細表》“從價計征房產(chǎn)稅明細”中月減免稅額×（所屬期止月份-所屬期起月份+1）；

本期應(yīng)補（退）稅額=本期應(yīng)納稅額-本期減免稅額-本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額-本期已繳稅額。

（2）從租計征房產(chǎn)稅的

本期應(yīng)納稅額=∑《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細表》“從租計征房產(chǎn)稅明細”中本期應(yīng)稅租金收入×適用稅率；

本期減免稅額=∑《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細表》“從租計征房產(chǎn)稅明細”中月減免稅額×（所屬期止月份-所屬期起月份+1）；

本期應(yīng)補（退）稅額=本期應(yīng)納稅額-本期減免稅額-本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額-本期已繳稅額。