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相關(guān)資質(zhì)：稅收籌劃(稅務(wù)咨詢)
發(fā)布機(jī)構(gòu)：烏魯木齊市融匯通財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)有限公司
A06881《資產(chǎn)負(fù)債表（適用于已執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則與新收入準(zhǔn)則的金融企業(yè)）》
資產(chǎn)負(fù)債表
（適用于已執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則與新收入準(zhǔn)則的金融企業(yè)）
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會(huì)金融 01 表 |
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編制單位: |
年 月 日 |
單位: 元 |
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資產(chǎn) |
期末 余額 |
上年年 末余額 |
負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） |
期末 余額 |
上年年 末余額 |
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資產(chǎn)： |
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負(fù)債： |
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[現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)]3 |
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短期借款 |
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貨幣資金 |
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[向中央銀行借款]3 |
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[其中：客戶資金存款]1 |
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[應(yīng)付短期融資款] 1 |
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結(jié)算備付金 |
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[同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存 放款項(xiàng)]3 |
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[其中：客戶備付金]1 |
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拆入資金 |
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[存放同業(yè)款項(xiàng)]3 |
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交易性金融負(fù)債 |
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貴金屬 |
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衍生金融負(fù)債 |
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拆出資金 |
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賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款 |
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[融出資金] 1 |
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[吸收存款]3 |
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衍生金融資產(chǎn) |
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[代理買賣證券款] 1 |
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[存出保證金] 1 |
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[代理承銷證券款] 1 |
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應(yīng)收款項(xiàng) |
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[預(yù)收保費(fèi)]2 |
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合同資產(chǎn) |
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[應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金]2 |
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[應(yīng)收保費(fèi)]2 |
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[應(yīng)付分保賬款]2 |
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[應(yīng)收代位追償款]2 |
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應(yīng)付職工薪酬 |
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[應(yīng)收分保賬款]2 |
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應(yīng)交稅費(fèi) |
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[應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金]2 |
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應(yīng)付款項(xiàng) |
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[應(yīng)收分保未決賠款準(zhǔn)備金]2 |
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合同負(fù)債 |
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[應(yīng)收分保壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金]2 |
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持有待售負(fù)債 |
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[應(yīng)收分保長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金]2 |
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[應(yīng)付賠付款]2 |
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[保戶質(zhì)押貸款]2 |
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[應(yīng)付保單紅利]2 |
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買入返售金融資產(chǎn) |
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[保戶儲(chǔ)金及投資款]2 |
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持有待售資產(chǎn) |
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[未到期責(zé)任準(zhǔn)備金]2 |
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[發(fā)放貸款和墊款]3 |
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[未決賠款準(zhǔn)備金]2 |
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金融投資： |
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[壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金]2 |
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交易性金融資產(chǎn) |
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[長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備 金]2 |
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債權(quán)投資 |
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預(yù)計(jì)負(fù)債 |
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其他債權(quán)投資 |
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長(zhǎng)期借款 |
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其他權(quán)益工具投資 |
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應(yīng)付債券 |
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長(zhǎng)期股權(quán)投資 |
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其中：優(yōu)先股 |
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[存出資本保證金]2 |
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永續(xù)債 |
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投資性房地產(chǎn) |
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[獨(dú)立賬戶負(fù)債]2 |
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固定資產(chǎn) |
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遞延所得稅負(fù)債 |
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在建工程 |
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其他負(fù)債 |
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無形資產(chǎn) |
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負(fù)債合計(jì) |
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[獨(dú)立賬戶資產(chǎn)]2 |
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所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： |
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遞延所得稅資產(chǎn) |
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實(shí)收資本（或股本） |
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其他資產(chǎn) |
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其他權(quán)益工具 |
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其中：優(yōu)先股 |
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永續(xù)債 |
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資本公積 |
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減：庫(kù)存股 |
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其他綜合收益 |
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盈余公積 |
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一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 |
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未分配利潤(rùn) |
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所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì) |
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資產(chǎn)總計(jì) |
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負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì) |
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1. 1：[……]1 系證券公司專用項(xiàng)目，企業(yè)正式使用時(shí)不加方括號(hào)。下同。
2. 2：[……]2 系保險(xiǎn)公司專用項(xiàng)目。
3. 3：[……]3 系銀行專用項(xiàng)目。
4. 4：無方括號(hào)和角標(biāo)的項(xiàng)目為通用項(xiàng)目，適用于兩類及兩類以上金融企業(yè)。
【表單說明】
1.“應(yīng)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)因銷售商品和提供服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的收取款項(xiàng)的合同權(quán)利以及收到的商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）的期末賬面價(jià)值。
2.“合同資產(chǎn)”和“合同負(fù)債”項(xiàng)目。企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》（2017 年修訂）的相關(guān)規(guī)定根據(jù)企業(yè)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系，在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債應(yīng)當(dāng)以凈額列示，其中凈額為借方余額的，應(yīng)當(dāng)扣除損失準(zhǔn)備后在“合同資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列；凈額為貸方余額的，應(yīng)當(dāng)在“合同負(fù)債”項(xiàng)目中填列。
3.“持有待售資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)分類為持有待售類別的非流動(dòng)資產(chǎn)及分類為持有待售類別的處置組中的流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值（扣除減值準(zhǔn)備）。
4.“發(fā)放貸款和墊款”項(xiàng)目，反映銀行發(fā)放貸款和墊款業(yè)務(wù)形成的金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值，包括以攤余成本計(jì)量的發(fā)放貸款和墊款、分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的貸款和墊款、以及以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的貸款和墊款。企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 37 號(hào)——金融工具列報(bào)》（2017 年修訂）第三十九條的規(guī)定在附注中披露各明細(xì)項(xiàng)的賬面價(jià)值。
5.“金融投資：交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目，即符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（2017 年修訂）第十六條（三）規(guī)定的金融資產(chǎn)分類的金融投資，包括資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)列示在“金融投資”項(xiàng)下的下列資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值：為交易目的持有的金融資產(chǎn)，企業(yè)持有的指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，以及因不符合分類為攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)或以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的條件而分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。企業(yè)同時(shí)應(yīng)當(dāng)在附注中分別單獨(dú)反映《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 37 號(hào)——金融工具列報(bào)》（2017 年修訂）第三十九條（四）所要求披露的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的各明細(xì)項(xiàng)。
6.“金融投資：債權(quán)投資”項(xiàng)目，即符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（2017 年修訂）第十六條（一）規(guī)定的金融資產(chǎn)分類的金融投資，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)列示在“金融投資”項(xiàng)下的以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值（扣除損失準(zhǔn)備）。該項(xiàng)目金額與其他以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)（例如“發(fā)放貸款和墊款”項(xiàng)目中的以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)）金額的合計(jì)，為《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 37 號(hào)——金融工具列報(bào)》（2017 年修訂）第三十九條（一）所要求列報(bào)的“以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)”的金額。
7.“金融投資：其他債權(quán)投資”項(xiàng)目，即符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則22 號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（2017 年修訂）第十六條（二）規(guī)定的金融資產(chǎn)分類的金融投資，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)列示在“金融投資”項(xiàng)下的按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（2017 年修訂）第十八條分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目金額與其他分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（例如“發(fā)放貸款和墊款”項(xiàng)目中的分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)）金額的合計(jì)，為《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 37 號(hào)——金融工具列報(bào)》（2017 年修訂）第三十九條（三）所要求列報(bào)的“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)”的金額。
8.“金融投資：其他權(quán)益工具投資”項(xiàng)目，即企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（2017 年修訂）第十九條第二款指定計(jì)量的金融投資，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的期末賬面價(jià)值。此處“權(quán)益工具投資”中的權(quán)益工具，是指從該工具發(fā)行方角度滿足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 37 號(hào)——金融工具列報(bào)》（2017 年修訂）中權(quán)益工具定義的工具。
9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（2017 年修訂）的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)利息收入和利息費(fèi)用?；趯?shí)際利率法計(jì)提的金融工具的利息應(yīng)包含在相應(yīng)金融工具的賬面余額中，并反映在相關(guān)“拆出資金”“金融投資：債權(quán)投資”“金融投資：其他債權(quán)投資”“發(fā)放貸款和墊款”“應(yīng)付債券”“長(zhǎng)期借款”等項(xiàng)目中，而不應(yīng)單獨(dú)列示“應(yīng)收利息”項(xiàng)目或“應(yīng)付利息”項(xiàng)目?！皯?yīng)收利息”科目和“應(yīng)付利息”科目應(yīng)僅反映相關(guān)金融工具已到期可收取或應(yīng)支付但于資產(chǎn)負(fù)債表日尚未收到或尚未支付的利息，通常由于金額相對(duì)較小，應(yīng)在“其他資產(chǎn)”或“其他負(fù)債”項(xiàng)目中列示。
10.企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》（2017 年修訂）相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本、合同履約成本與應(yīng)收退貨成本，應(yīng)當(dāng)扣除相關(guān)減值準(zhǔn)備后在“其他資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列。
11.“交易性金融負(fù)債”項(xiàng)目，即企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（2017 年修訂）第二十一條規(guī)定分類的金融負(fù)債，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)承擔(dān)的分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債（含企業(yè)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債）的期末賬面價(jià)值。
12.“應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計(jì)量的、企業(yè)因購(gòu)買商品和接受服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的支付款項(xiàng)的合同義務(wù)以及開出、承兌的商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）的賬面價(jià)值（即攤余成本）。
13.“持有待售負(fù)債”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日處置組中與劃分為持有待售類別的資產(chǎn)直接相關(guān)的負(fù)債的期末賬面價(jià)值。
14.企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》（2017 年修訂）相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債的應(yīng)付退貨款，應(yīng)當(dāng)在“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目中填列。
15.企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（2017 年修訂）相關(guān)規(guī)定對(duì)貸款承諾、財(cái)務(wù)擔(dān)保合同等項(xiàng)目計(jì)提的損失準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)在“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目中填列。
16.企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況在“應(yīng)付債券”項(xiàng)目下增設(shè)“其中：優(yōu)先股”和“永續(xù)債”兩個(gè)項(xiàng)目，分別反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)發(fā)行在外的分類為金融負(fù)債的優(yōu)先股和永續(xù)工具的期末賬面價(jià)值。
17.“其他權(quán)益工具”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)發(fā)行在外的除普通股以外分類為權(quán)益工具的金融工具的賬面價(jià)值。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況在“其他權(quán)益工具”項(xiàng)目下設(shè)“其中：優(yōu)先股”和“永續(xù)債”兩個(gè)項(xiàng)目，分別反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)發(fā)行在外的分類為權(quán)益工具的優(yōu)先股和永續(xù)工具的賬面價(jià)值。
18.“其他綜合收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)在其他綜合收益中確認(rèn)的各項(xiàng)稅后凈利得和凈損失的累計(jì)余額等。
19.本表中的“上年年末余額”欄目，企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（2017 年修訂）和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》（2017 年修訂）的規(guī)定，未調(diào)整前期比較財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)未經(jīng)新金融工具準(zhǔn)則及新收入準(zhǔn)則調(diào)整的財(cái)務(wù)報(bào)表格式及數(shù)字填列，上期項(xiàng)目與本期不一致的，應(yīng)當(dāng)分別列示新舊項(xiàng)目名稱及其金額，并按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 37 號(hào)——金融工具列報(bào)》（2017 年修訂）和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》（2017 年修訂）及其應(yīng)用指南有關(guān)規(guī)定在附注中披露執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則導(dǎo)致的分類、減值等變化的影響和執(zhí)行新收入準(zhǔn)則對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的影響。
20.修訂后本表中的部分金融資產(chǎn)項(xiàng)目的金額可能反映多種計(jì)量基礎(chǔ)。企業(yè)在附注中披露的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 37 號(hào)——金融工具列報(bào)》（2017 年修訂）第三十九條（一）至（四）所規(guī)定的金額，應(yīng)當(dāng)分別反映同一計(jì)量基礎(chǔ)在不同項(xiàng)目中的金額之和。
