(1)按月申報:
a. 月累計不含稅金額<=10萬元,免征教育費附加、地方教育費附加;
b. 月累計不含稅金額<=10萬元,但是月歷史代開發(fā)票不含稅金額+本次代開發(fā)票不含稅金額>10萬元,計稅依據(jù):(月歷史代開發(fā)票繳納增值稅+本次代開發(fā)票要繳納增值稅稅額)合計額;
c. 月歷史代開發(fā)票不含稅金額>10萬元,計稅依據(jù):本次代開發(fā)票要繳納增值稅稅額;
(2)按季申報:
a. 季累計不含稅金額<=30萬元,免征教育費附加、地方教育費附加;
b. 季累計不含稅金額<=30萬元,但是季歷史代開發(fā)票不含稅金額+本次代開發(fā)票不含稅金額>30萬元,計稅依據(jù):(季歷史代開發(fā)票繳納增值稅+本次代開發(fā)票要繳納增值稅稅額)合計額;
c. 季歷史代開發(fā)票不含稅金額>30萬元,計稅依據(jù):本次代開發(fā)票要繳納增值稅稅額;