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《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》【國家稅務(wù)總局公告2013年第30號】七、本公告規(guī)定的適用增值稅免稅政策的出口貨物，出口企業(yè)應(yīng)在退(免)稅申報期截止之日的次月或在確定免稅的次月的增值稅納稅申報期，按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報免稅，前期已申報退(免)稅的，出口企業(yè)應(yīng)用負數(shù)申報沖減原退(免)稅申報數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會計制度的有關(guān)規(guī)定進行相應(yīng)調(diào)整，出口企業(yè)當(dāng)期免抵退稅額(外貿(mào)企業(yè)為退稅額，本條下同)不足沖減的，應(yīng)補繳差額部分的稅款。出口企業(yè)如果未按上述規(guī)定申報沖減的，一經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)，除按規(guī)定補繳已辦理的免抵退稅額，對出口貨物增值稅實行免稅或征稅外，還應(yīng)接受主管稅務(wù)機關(guān)按《中華人民共和國稅收征收管理法》做出的處罰。因此，需要根據(jù)上述文件規(guī)定作調(diào)整，如你司為生產(chǎn)企業(yè)，相應(yīng)的進項稅額做轉(zhuǎn)出，計入成本，若為外貿(mào)企業(yè)，進項稅額不需要調(diào)整。免稅填寫在增值稅納稅申報表附列資料（一）四、免稅第18或19欄次，主表填寫第（四）免稅銷售額第8欄（并根據(jù)實際情況填寫第9欄免稅貨物銷售額或第10欄免稅勞務(wù)銷售額）
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