山東省電子稅務(wù)局增值稅小規(guī)模納稅人申報操作流程說明

山東省電子稅務(wù)局增值稅小規(guī)模納稅人申報操作流程說明

133372019-07-04 15:55  中國政務(wù)服務(wù)網(wǎng)

增值稅小規(guī)模納稅人申報

一、業(yè)務(wù)概述

增值稅小規(guī)模納稅人申報是指增值稅小規(guī)模納稅人依據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定依法履行納稅義務(wù),就增值稅納稅有關(guān)事項向稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅書面報告,稅務(wù)機關(guān)受理納稅人申報的過程。

二、業(yè)務(wù)前提

1.納稅人狀態(tài)為正常;

2.存在有效的稅(費)種認定信息。

三、功能節(jié)點

電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅費申報及繳納——增值稅及附加稅費申報——增值稅小規(guī)模納稅人申報

四、操作步驟

在納稅申報主界面增加提示:尊敬的納稅人,您好!為全面貫徹黨中央國務(wù)院減稅降費決策部署,落實好提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點政策,申報系統(tǒng)會幫助您判斷是否可以享受免征增值稅政策,在您申報的過程中可能會出現(xiàn)一些提示信息,請您認真閱讀,并按照相關(guān)指引進行操作,非常感謝您的支持配合! 如下圖所示:

 

山東省電子稅務(wù)局納稅申報主界面增加提示 

點“確定”按鈕后可填報納稅申報表。

調(diào)整銷售額計算范圍

(1)申報表中“貨物及勞務(wù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列銷售額不再分別計算,以合計數(shù)來確定是否享受免征增值稅政策。

(2)適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否享受免征增值稅政策。

(3)納稅人本期偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額,允許從當期銷售額合計數(shù)中扣除,扣除后銷售額未達起征點的,免征增值稅。

調(diào)整相應(yīng)監(jiān)控規(guī)則

申報表主表第10“小微企業(yè)免稅銷售額”

(1)個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。

(2“貨物及勞務(wù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列“本期數(shù)”合計應(yīng)小于等于10萬元(按季納稅30萬元),大于10萬元(按季納稅30萬元)的不允許填數(shù),同時提示:本欄次數(shù)據(jù)不包括“偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)銷售額”;適用增值稅差額征收政策的納稅人,請?zhí)顚懖铑~后的銷售額;如果考慮以上因素后,本期銷售額小于等于10萬元(按季納稅30萬元)的,可填報本欄次。

申報表主表第11“未達起征點銷售額”

(1)本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。

(2“貨物及勞務(wù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列“本期數(shù)”合計應(yīng)小于等于10萬元(按季納稅30萬元),大于10萬元(按季納稅30萬元)的不允許填數(shù),同時提示:本欄次數(shù)據(jù)不包括“偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)銷售額”;適用增值稅差額征收政策的納稅人,請?zhí)顚懖铑~后的銷售額;如果考慮以上因素后,本期銷售額小于等于10萬元(按季納稅30萬元)的,可填報本欄次。

報表填寫

小微優(yōu)惠減免的判斷及填報

登錄山東省電子稅務(wù)局,點擊“我要辦稅”---“稅費申報及繳納”---“增值稅及附加稅申報”----“增值稅小規(guī)模納稅人申報”---“增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)” ,如下圖所示:

 山東省電子稅務(wù)局增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)

 

納稅人填入數(shù)據(jù)后,根據(jù)申報表主表第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13“貨物及勞務(wù)”、“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列“本期數(shù)”合計(以下簡稱“本期數(shù)”)的計算結(jié)果判斷。

若第1+4+7+9+13≤起征點,且第1-2+4-5+7>0

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13≤起征點,且第1欄-第2欄+第4欄-第5欄+第7欄>0時,提示:本期銷售額未達起征點,請將本期應(yīng)征增值稅銷售額(不包括開具或代開專用發(fā)票銷售額)對應(yīng)填寫在第10“小微企業(yè)免稅銷售額”中;適用增值稅差額征收政策的納稅人填寫差額后的銷售額,差額部分填寫在附列資料對應(yīng)欄次中。如下圖所示:

 

 

 

點“確定”按鈕并將數(shù)據(jù)填報到小微欄次。

若第1+4+7+9+13>起征點,且第10=0

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄>起征點,且第10欄=0時,提示:按照現(xiàn)行政策規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元(按季30萬元),但扣除本期偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額后,未超過10萬元(按季30萬元)的,銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)的月銷售額可以免征增值稅。您本期是否有偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額(若納稅人當期已做過轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)銷售額判斷的,則不再重復(fù)提示)。如下圖所示:

您本期是否有偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額 

( 1)納稅人選擇“否”,則提示:本期銷售額已達起征點,請繼續(xù)申報。如下圖所示:

本期銷售額已達起征點 

(2)納稅人選擇“是”,則提示:為幫助您判斷是否可以享受免征增值稅政策,請準確錄入本期轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額(   )。(若納稅人當期已錄入過轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)數(shù)據(jù)的,則不再重復(fù)錄入)。納稅人可以在彈出的信息提示框的括號內(nèi)輸入本期轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額,也可以在報表最下方的“本期轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額”欄次填寫,如下圖所示:

 

系統(tǒng)記錄納稅人錄入的數(shù)據(jù),并做以下判斷:

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄-本期銷售不動產(chǎn)的銷售額>起征點,則提示:本期銷售額已達起征點,請繼續(xù)申報。

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄-本期銷售不動產(chǎn)的銷售額≤起征點,且第1欄-第2欄+第7欄>0,或第4欄-第5欄>0,且4欄-第5≠本期轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額。則提示:剔除不動產(chǎn)銷售額后,本期銷售額未達起征點,請將除不動產(chǎn)銷售額之外的本期應(yīng)征增值稅銷售額(不含開具及代開專用發(fā)票銷售額)對應(yīng)填寫在第10“小微企業(yè)免稅銷售額”中;適用增值稅差額征收政策的納稅人填寫差額后的銷售額,差額部分填寫在附列資料對應(yīng)欄次中。如下圖所示:

 

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄-本期銷售不動產(chǎn)的銷售額≤起征點,且不存在第1欄-第2欄+第7欄>0,或第4欄-第5欄>0,且4欄-第5≠本期轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額情形的。則提示:剔除不動產(chǎn)銷售額后,本期銷售額未達起征點,請繼續(xù)申報。如下圖所示:

 

若第1+4+7+9+13>起征點,且第10>0

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄>起征點,且第10欄>0時,提示:按照現(xiàn)行政策規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元(按季30萬元),但扣除本期偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額后,未超過10萬元(按季30萬元)的,銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)的月銷售額可以免征增值稅。您本期是否有偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額?(若納稅人當期已做過轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)銷售額判斷的,則不再重復(fù)提醒)。

納稅人選擇“否”,則提示:本期銷售額已達起征點,第10“小微企業(yè)免稅銷售額”不應(yīng)有數(shù)。

納稅人選擇“是”,則提示:為幫助您判斷是否可以享受免征增值稅政策,請準確錄入本期轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額(   )。(若納稅人當期已錄入過轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)數(shù)據(jù)的,則不再重復(fù)錄入)。

系統(tǒng)記錄納稅人輸入的數(shù)據(jù),并做以下判斷:

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄-本期轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額>起征點,則提示:本期銷售額已達起征點,第10“小微企業(yè)免稅銷售額”不應(yīng)有數(shù)。

 

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄-本期轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額≤起征點,且第1欄-第2欄+第7欄>0,或第4欄-第5欄>0,且4欄-第5≠本期轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額。則提示:剔除不動產(chǎn)銷售額后,本期銷售額未達起征點,請將除不動產(chǎn)銷售額之外的本期應(yīng)征增值稅銷售額(不含開具及代開專用發(fā)票銷售額)對應(yīng)填寫在第10“小微企業(yè)免稅銷售額”中;適用增值稅差額征收政策的納稅人填寫差額后的銷售額,差額部分填寫在附列資料對應(yīng)欄次中。

 

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄-本期銷售不動產(chǎn)的銷售額≤起征點,且不存在第1欄-第2欄+第7欄>0,或第4欄-第5欄>0,且4欄-第5≠本期轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額情形的。則提示:剔除不動產(chǎn)銷售額后,本期銷售額未達起征點,請繼續(xù)申報。

 

 

個體納稅人享受起征點減免的判斷及填報

根據(jù)申報表主表第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄本期數(shù)的計算結(jié)果判斷。

若第1+4+7+9+13≤起征點,且第1-2+4-5+7>0

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13≤起征點,且第1欄-第2欄+第4欄-第5欄+第7欄>0時,提示:本期銷售額未達起征點,請將本期應(yīng)征增值稅銷售額(不包括開具或代開專用發(fā)票銷售額)對應(yīng)填寫在第11“未達起征點銷售額”中;適用增值稅差額征收政策的納稅人填寫差額后的銷售額,差額部分填寫在附列資料對應(yīng)欄次中。

如下圖所示:

 

若第1+4+7+9+13>起征點,且第11=0

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄>起征點,且第11欄=0時,提示:按照現(xiàn)行政策規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元(按季30萬元),但扣除本期偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額后,未超過10萬元(按季30萬元)的,銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)的月銷售額可以免征增值稅。您本期是否有偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額?(若納稅人當期已做過轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)銷售額判斷的,則不再重復(fù)提示)。

 

(1)納稅人選擇“否”,則提示:本期銷售額已達起征點,請繼續(xù)申報。

(2)納稅人選擇“是”,則提示:為幫助您判斷是否可以享受免征增值稅政策,請準確錄入本期轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額(   )。

 

系統(tǒng)記錄納稅人錄入的數(shù)據(jù),并做以下判斷:

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄-本期銷售不動產(chǎn)的銷售額>起征點,則提示:本期銷售額已達起征點,請繼續(xù)申報。

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄-本期銷售不動產(chǎn)的銷售額≤起征點,且第1欄-第2欄+第7欄>0,或第4欄-第5欄>0,且4欄-第5≠本期轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額,則提示:剔除不動產(chǎn)銷售額后,本期銷售額未達起征點,請將除不動產(chǎn)銷售額之外的本期應(yīng)征增值稅銷售額(不含開具及代開專用發(fā)票銷售額)對應(yīng)填寫在第11“未達起征點銷售額”中;適用增值稅差額征收政策的納稅人填寫差額后的銷售額,差額部分填寫在附列資料對應(yīng)欄次中。

 

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄-本期銷售不動產(chǎn)的銷售額≤起征點,且不存在第1欄-第2欄+第7欄>0,或第4欄-第5欄>0,且4欄-第5≠本期轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額情形的。則提示:剔除不動產(chǎn)銷售額后,本期銷售額未達起征點,請繼續(xù)申報。

 

若第1+4+7+9+13>起征點,且第11>0

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄>起征點,且第11欄>0時,提示:按照現(xiàn)行政策規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元(按季30萬元),但扣除本期偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額后,未超過10萬元(按季30萬元)的,銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)的月銷售額可以免征增值稅。您本期是否有偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額?(若納稅人當期已做過轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)銷售額判斷的,則不再重復(fù)判斷)。

(1)納稅人選擇“否”,則提示:本期銷售額已達起征點,第11“未達起征點銷售額”不應(yīng)有數(shù)。

(2)納稅人選擇“是”,則提示:為幫助您判斷是否可以享受免征增值稅政策,請準確錄入本期轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額(   )。(若納稅人當期已錄入過轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)數(shù)據(jù)的,則不再重復(fù)錄入)

系統(tǒng)記錄納稅人錄入的數(shù)據(jù),并做以下判斷:

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄-本期銷售不動產(chǎn)的銷售額>起征點,則提示:本期銷售額已達起征點,第11“未達起征點銷售額”不應(yīng)有數(shù)。

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄-本期銷售不動產(chǎn)的銷售額≤起征點,且第1欄-第2欄+第7欄>0,或第4欄-第5欄>0,且4欄-第5≠本期轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額。則提示:剔除不動產(chǎn)銷售額后,本期銷售額未達起征點,請將除不動產(chǎn)銷售額之外的本期應(yīng)征增值稅銷售額(不含開具及代開專用發(fā)票銷售額)對應(yīng)填寫在第11“未達起征點銷售額”中;適用增值稅差額征收政策的納稅人填寫差額后的銷售額,差額部分填寫在附列資料對應(yīng)欄次中。

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄-本期銷售不動產(chǎn)的銷售額≤起征點,且不存在第1欄-第2欄+第7欄>0,或第4欄-第5欄>0,且4欄-第5≠本期轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額情形的。則提示:剔除不動產(chǎn)銷售額后,本期銷售額未達起征點,請繼續(xù)申報。

實行定期定額的個體納稅人是否可以參照上述監(jiān)控規(guī)則,不再詳細介紹。

存在差額扣除項目的填報

存在差額扣除項目的納稅人,請?zhí)顚扅c擊增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料”表。

點擊“我要辦稅”---“稅費申報及繳納”---“增值稅及附加稅申報”----“增值稅小規(guī)模納稅人申報”---“增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料” ,如下圖所示:

 

當適用增值稅差額征收政策的納稅人,差額后的銷售額未達征點,可享受免征增值稅政策時,即:申報表主表第10欄或第11欄有數(shù)據(jù)時,申報表主表第1欄、第4欄,與附列資料第8欄、第16欄的表間勾稽關(guān)系不啟用。

存在優(yōu)惠減免事項的填報

享受優(yōu)惠減免項目的納稅人,請?zhí)顚扅c擊增值稅減免稅申報明細表

點擊“我要辦稅”---“稅費申報及繳納”---“增值稅及附加稅申報”----“增值稅小規(guī)模納稅人申報”---“增值稅減免稅申報明細表” ,如下圖所示:

 

 

本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的納稅人填寫?!耙弧p稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫?!岸?、免稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。

確認申報

以上報表填寫并保存成功后,點擊確認申報按鈕,系統(tǒng)自動審核數(shù)據(jù),通過審核校驗的,系統(tǒng)自動將申報數(shù)據(jù)執(zhí)行寫入金三核心征管系統(tǒng)操作,請注意查詢申報狀態(tài)及稅款劃轉(zhuǎn)情況。

未通過審核校驗的,提示未通過原因,用戶根據(jù)提示信息調(diào)整,然后再次點擊確認申報按鈕提交申報數(shù)據(jù)。

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