江西省網(wǎng)上稅務(wù)局個人所得稅自行納稅申報表（B表）流程說明（最新）

個人所得稅自行納稅申報表（B表）流程說明

1.1.1    功能概述

本表適用于“從中國境外取得所得”的納稅人的納稅申報。納稅人在辦理申報時，須同時附報附件2—《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）》。

年度終了后三十日內(nèi)。取得境外所得的納稅人應(yīng)在該期限內(nèi)將應(yīng)納稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送本表。納稅人不能按規(guī)定期限報送本表時，應(yīng)當按照《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱稅收征管法）及其實施細則的規(guī)定辦理延期申報。

1.1.2    操作說明

1、依次點擊菜單【申報繳稅—納稅申報—個人所得稅自行納稅申報表（B表）】，點擊【申報】按鈕進入申報初始化頁面，如下圖所示。

2、稅款所屬期根據(jù)“納稅期限”自動帶出，不可修改，點擊【填寫申報表】進入報表界面；

3、填寫申報表，其中：

 1)第1列“所得來源國（地區(qū)）”：填寫納稅人取得所得的國家或地區(qū)。

2)第2列“所得項目”：按照稅法第二條規(guī)定的項目填寫。納稅人有多項所得時，分行填寫。

3)第3列“收入額”：填寫納稅人取得的，未減除任何免稅所得和費用的實際含稅收入額。其中，“工資、薪金所得”項目的收入額，為全年收入額；納稅人的境外所得按照有關(guān)規(guī)定交付給派出單位的部分，凡能提供有效合同或有關(guān)憑證的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，允許從其境外所得中扣除。

4)第4～11列“稅前扣除項目”：

（1) 第4～7列“基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金”四項，是指按照國家規(guī)定，可在個人應(yīng)納稅所得額中扣除的部分。本表中填寫該納稅人繳納該費（金）的全年匯總額。

（2）第8列“財產(chǎn)原值”：該欄適用于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目的填寫。

（3）第9列“允許扣除的稅費”：該欄適用于“勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目的填寫。

①適用“勞務(wù)報酬所得”時，填寫勞務(wù)發(fā)生過程中實際繳納的稅費；

②適用“特許權(quán)使用費”時，填寫提供特許權(quán)過程中發(fā)生的中介費和相關(guān)稅費；

③適用“財產(chǎn)租賃所得”時，填寫修繕費和出租財產(chǎn)過程中發(fā)生的相關(guān)稅費；

④適用“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”時，填寫轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)過程中發(fā)生的合理稅費。

（4）第10列“其他”：是指法律法規(guī)規(guī)定其他可以在稅前扣除的項目。

（5）第11列“合計”：為所得項目對應(yīng)稅前扣除項目的合計數(shù)。

5)第12列“減除費用”：是指稅法第六條規(guī)定可在計稅前減除的費用。沒有則不填寫。其中，工資、薪金所得項目的減除費用為全年合計額。

6)第13列“準予扣除的捐贈額”：是指按照稅法及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈額。

7)第14行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。

8)第15列“工資薪金所得項目月應(yīng)納稅所得額”：該項僅適用于所得項目為“工資、薪金所得”時填寫，其它所得項目不填。

第15列＝第14列÷12個月

9)第16列“稅率”及第17列“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定填寫。部分所得項目沒有速算扣除數(shù)的，則不填。

10)第18列“應(yīng)納稅額”：是指納稅人區(qū)別不同國家或者地區(qū)和不同所得項目，依照稅法規(guī)定的費用減除標準和適用稅率計算的應(yīng)納稅額。

（1）所得項目為“工資、薪金所得”時，第18列＝（第15列×第16列－第17列）×12個月

（2）所得項目為非工資、薪金所得的，第18列＝第14列×第16列－第17列

11)“本期應(yīng)繳稅額計算”欄：應(yīng)區(qū)別不同國家或者地區(qū)，分行填寫。

（1）第20列“扣除限額”：是指同一國家或者地區(qū)內(nèi)，不同所得項目的應(yīng)納稅額之和。

（2）第21列“境外已納稅額”：是指納稅人在境外實際已經(jīng)繳納的個人所得稅額。

（3）第22列“五年內(nèi)超過扣除限額未補扣余額”：是指納稅人以前五年內(nèi)超過該國家或者地區(qū)扣除限額、未進行補扣的部分。沒有則不填。

（4）第23列“本期應(yīng)補繳稅額”與第24列“未扣除余額”：依據(jù)前列計算結(jié)果填寫。

①若第20列≥第21列，且第20列－第21列－第22列≥0時，將結(jié)果寫入第23列。

第23列＝第20列－第21列－第22列

②若第20列≥第21列，且第20列－第21列－第22列＜0，將結(jié)果寫入第24列。

第24列＝第21列＋第22列－第20列

③若第20列＜第21列，則將結(jié)果寫入第24列。

第24列＝第21列＋第22列－第20列。

4、數(shù)據(jù)填寫完畢后，點擊【申報】按鈕進行申報，進入申報確認頁面；

5、確認數(shù)據(jù)無誤后，點擊【確認】按鈕提交申報記錄，系統(tǒng)返回申報回執(zhí)單；如需修改申報數(shù)據(jù)，點擊【返回】按鈕進行修改；點擊【關(guān)閉】按鈕放棄申報。

1.1.3    注意事項

納稅人填寫本表時，應(yīng)區(qū)別不同國家或者地區(qū)和不同所得項目填報。其中，在填報“工資、薪金所得”、“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”等項目時，按年填寫。除此之外其他項目，則按月或按次填寫。