為什么五險(xiǎn)一金也要繳個(gè)稅？

最近因?yàn)閲?guó)地稅合并，社保將由稅務(wù)征收，不少人開始關(guān)注起了社保的事情，小李子也是如此，順便還看了一下公積金的繳納情況。這不，不關(guān)注不要緊，一關(guān)注馬上就發(fā)現(xiàn)問題了。原來是小李看到自己的工資條里，繳納的個(gè)稅中竟然有來自公積金的部分。

這下小李就懵了！不容吃虧的小李馬上就找到了公司人力老張來問個(gè)明白。

小李：老張，不是聽說在計(jì)算個(gè)稅時(shí)要扣除五險(xiǎn)一金嗎？怎么我的公積金還要繳個(gè)稅？

老張：我先看看哈……

大概過了十分鐘，老張回話了。

老張：小李啊，我看了一下你的情況，是這樣子的啊，我市（上海市）2018年度住房公積金按職工本人和單位各7%的繳存比例所對(duì)應(yīng)的月繳存額上限為2996元，月繳存額下限為322元。你現(xiàn)在繳納的是3424元，超過了這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，超過部分是要繳納個(gè)稅的。

經(jīng)回想才知，之前公司有發(fā)郵件通知若要調(diào)整個(gè)人公積金繳存情況，可通知人力進(jìn)行更改。因?yàn)橄胫抗e金貸款買房比較劃算，再加上不清楚超過標(biāo)準(zhǔn)比例要繳個(gè)稅這一茬，小李就將個(gè)人負(fù)擔(dān)的公積金繳存比例提高到9%，結(jié)果導(dǎo)致超過了最高繳存數(shù)額。

看完小李的事后，想必很多人都在想，“五險(xiǎn)一金”還要繳個(gè)人所得稅嗎？

今天我們就一起來聊一聊“五險(xiǎn)一金”、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)與個(gè)人所得稅不得不說的那些事兒……

01

住房公積金

1

住房公積金在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

單位和個(gè)人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

單位和個(gè)人超過上述規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的住房公積金，應(yīng)將超過部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。

2

個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金繳納個(gè)人所得稅嗎？

個(gè)人實(shí)際領(lǐng)（支）取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí)，免征個(gè)人所得稅。

3

住房公積金存入銀行所取得的利息需要計(jì)征個(gè)人所得稅嗎？

按照國(guó)家或省級(jí)地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金存入銀行個(gè)人賬戶所取得的利息收入免征個(gè)人所得稅。

4

個(gè)體工商戶繳納的住房公積金能否在計(jì)征個(gè)人所得稅前扣除？

個(gè)體工商戶按照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

02

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、

基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等

1

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)征個(gè)人所得稅嗎？

企事業(yè)單位按照國(guó)家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人按照國(guó)家或省（自治區(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。

企事業(yè)單位和個(gè)人超過規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)將超過部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。

2

個(gè)人領(lǐng)取原提存的基本社會(huì)保險(xiǎn)金繳納個(gè)人所得稅嗎？

個(gè)人實(shí)際領(lǐng)（支）取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí)，免征個(gè)人所得稅。

3

醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)基金存入銀行所取得的利息收入免征個(gè)人所得稅嗎？

按照國(guó)家或省級(jí)地方政府規(guī)定的比例繳付的醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)基金存入銀行個(gè)人賬戶所取得的利息收入免征個(gè)人所得稅。

4

個(gè)體工商戶繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)能否在計(jì)征個(gè)人所得稅前扣除？

個(gè)體工商戶按照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

03

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等

1

單位為職工個(gè)人購買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是否繳納個(gè)人所得稅？

單位為職工個(gè)人購買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等，在辦理投保手續(xù)時(shí)應(yīng)作為個(gè)人所得稅的‘工資、薪金所得’項(xiàng)目，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅；因各種原因退保，個(gè)人未取得實(shí)際收入的，已繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)予以退回。

2

年金繳費(fèi)時(shí)計(jì)征個(gè)人所得稅嗎？

企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

超過上述規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)部分，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金所得，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。稅款由建立年金的單位代扣代繳，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)解繳。

3

個(gè)人領(lǐng)取年金時(shí)計(jì)征個(gè)人所得稅嗎？

個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，按月領(lǐng)取的年金，全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅；按年或按季領(lǐng)取的年金，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，每月領(lǐng)取額全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅。

對(duì)單位和個(gè)人在財(cái)稅〔2013〕103號(hào)實(shí)施之前開始繳付年金繳費(fèi)，個(gè)人在財(cái)稅〔2013〕103號(hào)實(shí)施之后領(lǐng)取年金的，允許其從領(lǐng)取的年金中減除在財(cái)稅〔2013〕103號(hào)實(shí)施之前繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)且已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅的部分，就其余額按照上述規(guī)定征稅。在個(gè)人分期領(lǐng)取年金的情況下，可按財(cái)稅〔2013〕103號(hào)實(shí)施之前繳付的年金繳費(fèi)金額占全部繳費(fèi)金額的百分比減計(jì)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，減計(jì)后的余額，按照上述規(guī)定，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

對(duì)個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金，或個(gè)人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額，允許領(lǐng)取人將一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金或余額按12個(gè)月分?jǐn)偟礁髟?，就其每月分?jǐn)傤~，按照上述規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。對(duì)個(gè)人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金或余額的，則不允許采取分?jǐn)偟姆椒?，而是就其一次性領(lǐng)取的總額，單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金所得，按照上述規(guī)定，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

4

個(gè)體工商戶繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)能否在計(jì)征個(gè)人所得稅前扣除？

個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超過部分，不得扣除。個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以當(dāng)?shù)?地級(jí)市)上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超過部分，不得扣除。

如此看來繳納五險(xiǎn)一金也是要籌劃的哦！

這些個(gè)稅您都繳對(duì)了嗎？