上海市電子稅務(wù)局跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報告操作流程說明

跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報告

一、業(yè)務(wù)概述

中華人民共和國境內(nèi)的單位和個人（以下稱納稅人）發(fā)生國家稅務(wù)總局公告2016年第29號列舉的免征增值稅跨境應(yīng)稅行為，或符合零稅率政策但適用簡易計稅方法或聲明放棄適用零稅率選擇免稅的，可在首次享受免稅的納稅申報期內(nèi)或在財務(wù)作銷售收入次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，通過電子稅務(wù)局辦理跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報告。

辦理免稅報告后發(fā)生的相同跨境應(yīng)稅行為，無需再次報告。納稅人應(yīng)當(dāng)完整保存相關(guān)免稅證明材料備查。

二、業(yè)務(wù)前提

1.納稅人登記狀態(tài)為正常；

2.納稅人無未辦結(jié)的同一事項；

3.納稅人辦理過CA證書。

三、功能節(jié)點

電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅收減免——跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報告

四、操作步驟

登錄上海市電子稅務(wù)局，點擊菜單欄中“我要辦稅”中的“稅收減免”模塊，在彈出頁面右側(cè)選擇“跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報告”，點擊進(jìn)入辦理頁面。

第一步：填寫表單

1.下拉選擇“跨境應(yīng)稅行為名稱”，也可輸入應(yīng)稅行為名稱直接搜索。納稅人據(jù)實填寫“購買服務(wù)或無形資產(chǎn)的單位名稱”，下拉選擇“購買服務(wù)或無形資產(chǎn)單位的機(jī)構(gòu)所在地”，“服務(wù)實際接收端方及其機(jī)構(gòu)所在地”以及“服務(wù)發(fā)生地”。

2.納稅人根據(jù)合同，填寫“合同名稱”、“合同編號”、合同注明的跨境服務(wù)價款“、“合同注明的跨境服務(wù)計價標(biāo)準(zhǔn)”以及選擇“合同約定付款日期”。

注意：標(biāo)*的項目為必填項目。當(dāng)“跨境服務(wù)名稱”非“為出口貨物提供的郵政業(yè)服務(wù)和收派服務(wù)”時，與合同相關(guān)的信息均為必錄。

3.填寫完畢，點擊[暫存]按鈕，保存本次已填寫的內(nèi)容。點擊[下一步]按鈕提交當(dāng)前數(shù)據(jù)并繼續(xù)辦理，如僅保存未提交，則下次進(jìn)入該表單時前次保存內(nèi)容可選擇回顯自動帶出，無需再次輸入。

第二步：上報附件資料

上傳附報資料，必報類資料為必須上傳，非必報類根據(jù)申請的具體應(yīng)稅行為進(jìn)行上傳。此業(yè)務(wù)無必報資料，納稅人根據(jù)實際情況提交相應(yīng)資料。上傳附報資料時，可選擇本地上傳和資料庫上傳，將附報資料上傳至電腦端，選擇本地上傳，選擇文件，上傳成功后即完成。同時可將資料保存至電子資料庫中，以備下次使用。

上傳完畢，點擊[暫存]按鈕，保存本次已填寫的內(nèi)容。點擊[下一步]按鈕提交當(dāng)前數(shù)據(jù)并繼續(xù)辦理如僅保存未提交，則下次進(jìn)入該表單時前次保存內(nèi)容可選擇回顯自動帶出，無需再次輸入。

點擊下一步即可預(yù)覽填寫的資料以及上傳的附報資料，需要修改數(shù)據(jù)的，點擊上一步，可進(jìn)行修改，無誤可提交業(yè)務(wù)辦理。

第三步：預(yù)覽提交

系統(tǒng)將提供納稅人預(yù)覽填寫的表單信息和附報資料信息（可通過頁面上方Tab頁切換）。

若有問題，可點擊“上一步”進(jìn)行修改；若確認(rèn)無誤，點擊“提交”。

插入CA證書，并輸入CA秘鑰進(jìn)行簽名。

點擊[驗證]，再次點擊[確定]后，流程結(jié)束。

點擊“查看我的申請資料”可以查詢詳細(xì)情況。

納稅人可在事項進(jìn)度中，查看事項的辦理進(jìn)度，也可通過“辦稅進(jìn)度及結(jié)果查詢”查看事項受理進(jìn)度。

此事項需要稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行確認(rèn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)后，可下載打印 《稅務(wù)事項通知書》。

若稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理意見為同意的，可打印《跨境應(yīng)稅行為免征備案表》。

辦結(jié)后生成的《跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報告表》如下圖所示：

《稅務(wù)事項通知書》如下圖所示：