青海省電子稅務(wù)局消費(fèi)稅納稅申報(bào)表申報(bào)流程說(shuō)明

【功能概述(區(qū)縣級(jí)適用）】

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定 的銷售規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，依據(jù)相關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，在規(guī) 定的納稅申報(bào)期限內(nèi)填報(bào)消費(fèi)稅申報(bào)表及附表、其他相關(guān)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
1.消費(fèi)稅申報(bào)表包括煙類應(yīng)稅消費(fèi)品、卷煙（批發(fā)）、酒類、成品油、小汽車、電池、涂料 和其他類等。消費(fèi)稅的納稅期限分別為 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 個(gè)月或者 1 個(gè)季度。 納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期 限納稅的，可以按次納稅。納稅人以 1 個(gè)月或者 1 個(gè)季度為 1 個(gè)納稅期的，自期滿之日起 15 日內(nèi)申報(bào)納稅；以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日為 1 個(gè)納稅期的，自期滿之日起 5 日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月 1 日起 15 日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延
1 日；在每月 1 日至 15 日內(nèi)有連續(xù) 3 日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。
2.自 2016 年 4 月 1 日起，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以 及隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原則上實(shí)行按季申報(bào)。 納稅人要求不實(shí)行按季申報(bào)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額大小核定納稅期限。 按固定期限納稅的增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按季或者按月申報(bào)。納稅人要求不實(shí)行按季或按月申報(bào)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額大小核定納稅期限。
3.自 2015 年 2 月 1 日起對(duì)電池、涂料征收消費(fèi)稅，在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收,適用 稅率均為 4%。對(duì)無(wú)汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池(又稱“氫鎳蓄電池”或“鎳氫蓄電池”)、 鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽(yáng)能電池、燃料電池和全釩液流電池免征消費(fèi)稅。2015 年 12 月 31日前對(duì)鉛蓄電池緩征消費(fèi)稅;自 2016 年 1 月 1 日起,對(duì)鉛蓄電池按 4%稅率征收消費(fèi)稅。
4.對(duì)施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物(Volatile Organic Compounds,VOC)含量低于 420 克/升(含) 的涂料免征消費(fèi)稅。
5.自 2016 年 10 月 1 日起，取消對(duì)普通美容、修飾類化妝品征收消費(fèi)稅，將“化妝品”稅目 名稱更名為“高檔化妝品”。征收范圍包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套 化妝品。稅率調(diào)整為 15%。自 2016 年 10 月 1 日起，高檔化妝品消費(fèi)稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱“納稅人”）以外購(gòu)、進(jìn)口和 委托加工收回的高檔化妝品為原料繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，準(zhǔn)予從高檔化妝品消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除外購(gòu)、進(jìn)口和委托加工收回的高檔化妝品已納消費(fèi)稅稅款。納稅人外購(gòu)、進(jìn)口和委托加工收回 已稅化妝品用于生產(chǎn)高檔化妝品的，其取得 2016 年 10 月 1 日前開(kāi)具的抵扣憑證，應(yīng)于 2016 年11 月 30 日前按原化妝品消費(fèi)稅稅率計(jì)提待抵扣消費(fèi)稅，逾期不得計(jì)提。
6.自 2016 年 12 月 1 日起，對(duì)每輛零售價(jià)格 130 萬(wàn)元（不含增值稅）及以上的乘用車和中輕 型商用客車即超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加 征消費(fèi)稅，稅率為 10%。將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位和個(gè)人為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)納 稅人。超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=零售環(huán)節(jié)銷售額（不含增值稅，下同）×零售環(huán)節(jié)稅率 國(guó)內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算。消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式: 應(yīng)納稅額=銷售額×(生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率+零售環(huán)節(jié)稅率)
7.煙類、白酒應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)的銷售額不得低于按核定最低計(jì)稅價(jià)格計(jì)算出來(lái)的銷售額。
8.納稅人應(yīng)建立《葡萄酒消費(fèi)稅抵扣稅款臺(tái)賬》，作為申報(bào)扣除外購(gòu)、進(jìn)口應(yīng)稅葡萄酒已納 消費(fèi)稅稅款的備查資料。
9.納稅人應(yīng)當(dāng)建立《電池、涂料稅款抵扣臺(tái)賬》，作為申報(bào)扣除委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已 納消費(fèi)稅稅款的備查資料。
10.納稅人申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅征前減免時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)納稅人申報(bào)的增值稅、 消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅減免稅額折算出城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加減免額，登記在《減 免稅額折算表》中，再依據(jù)《減免稅額折算表》，將減免稅額核算在“減免稅金”科目中。
11.自稅款所屬期 2018 年 3 月起，成品油消費(fèi)稅納稅人申報(bào)的某一類成品油銷售數(shù)量，應(yīng)大 于或等于開(kāi)具的該同一類成品油發(fā)票所載明的數(shù)量；申報(bào)扣除的成品油數(shù)量，應(yīng)小于或等于取得 的扣除憑證載明數(shù)量。

【操作流程】

登錄→青海省電子稅務(wù)局

登錄→電子稅務(wù)局→我要辦稅→稅費(fèi)申報(bào)及繳納

按期應(yīng)申報(bào)→消費(fèi)稅→填寫(xiě)申報(bào)表

填寫(xiě)信息→保存→申報(bào)→確定→申報(bào)



申報(bào)成功