安徽省稅務(wù)局居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅年度申報流程說明

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事項名稱 居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅年度申報
申請條件 實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民企業(yè)(包括境外注冊中資控股居民企業(yè))應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了之日起5個月內(nèi),在年度中間終止經(jīng)營活動的應(yīng)當(dāng)在實際終止經(jīng)營之日起60日內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定,自 行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額和本納稅年度應(yīng)補(退)稅額, 向稅務(wù)機關(guān)填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》 及其他有關(guān)資料,進行年度納稅申報。
辦理方式 通辦范圍 結(jié)果送達
上門辦理 網(wǎng)上辦理 移動辦理 自助辦稅終端 同城通辦 省內(nèi)通辦 全國通辦 窗口送達 網(wǎng)上查詢 郵寄送達
辦理材料 資料名稱 填報須知 必報資料 條件報送資料 留存?zhèn)洳?/span>
中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》2份 1.網(wǎng)上辦理時,上傳原件的電子件,在線填寫(或上傳)對應(yīng)表單; 
2.窗口辦理時,原件查驗后退回,各項資料復(fù)印件均須注明“與原件一致”,并逐頁簽章。 免填單的資料直接由納稅人簽章確認(rèn)。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本對象管理專項報告 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品 完工當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納 稅申報
年度會計報表和擔(dān)保業(yè)務(wù)情況(包括擔(dān)保業(yè)務(wù)明細(xì)和風(fēng)險準(zhǔn)備金提取等) 申請享受中小企業(yè)信用擔(dān)保 機構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅 稅前扣除政策
與境外所得相關(guān)的完稅證明或納稅憑證(原件或復(fù)印件) 申報抵免境外所得稅收(取得境外分支機構(gòu)的營業(yè)利潤所得)(備案資料使用非中文的, 企業(yè)應(yīng)同時提交中文譯本復(fù)印件。上述資料已向稅務(wù)機關(guān)提供的,可不再提 供;上述資料若有變更的,  須重新提供。)
境外分支機構(gòu)會計報表
境外分支機構(gòu)所得依照中國境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅額的計算過 程及說明資料
具有資質(zhì)的機構(gòu)出具的有關(guān)分支機構(gòu)審計報告等
與境外所得相關(guān)的完稅證明或納稅憑證(原件或復(fù)印件) 申報抵免境外所得稅收(取得境外股息、紅利所得)(備案資料使用非中文的, 企業(yè)應(yīng)同時提交中文譯本  復(fù)印件。上述資料已向稅務(wù)機關(guān)提供的,可不再提供;上述資料若有變更的,須重新提供。)
集團組織架構(gòu)圖
被投資公司章程復(fù)印件
境外企業(yè)有權(quán)決定利潤分配的機構(gòu)作出的決定書等
與境外所得相關(guān)的完稅證明或納稅憑證(原件或復(fù)印件) 申報抵免境外所得稅收(取得境外利息、租金、特許權(quán)使用 費、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等所得)(備案資料使用非中文的, 企業(yè)應(yīng)同時提交中文譯本復(fù)印件。上述資料已向稅務(wù)機關(guān)提供的,可不再提供;上述資料若有變更的,須重新提供。)
依照中國境內(nèi)《企業(yè)所得稅法》及實施條例規(guī)定計算的應(yīng)納稅額的資料及計算過程
項目合同復(fù)印件等
與境外所得相關(guān)的完稅證明或納稅憑證(原件或復(fù)印件) 申報抵免境外所得稅收(申請 享受稅收饒讓抵免)(備案資料使用非中文的, 企業(yè)應(yīng)同時提交中文譯本復(fù)印件。上述資料已向稅務(wù)機關(guān)提供的,可不再提供;上述資料若有變更的,須重新提供。)
本企業(yè)及其直接或間接控制的外國企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的依據(jù)及證明或有關(guān)審計報告披露該企業(yè)享受的優(yōu)惠政策的復(fù)印件
企業(yè)在其直接或間接控制的外國企業(yè)的參股比例等情況的證明復(fù)印件
間接抵免稅額或者饒讓抵免稅額的計算過程
由本企業(yè)直接或間接控制的外國企業(yè)的財務(wù)會計資料
與境外所得相關(guān)的完稅證明或納稅憑證(原件或復(fù)印件) 申報抵免境外所得稅收(采用 簡易辦法計算抵免限額)(備案資料使用非中文的, 企業(yè)應(yīng)同時提交中文譯本  復(fù)印件。上述資料已向稅務(wù)機關(guān)提供的,可不再提供;上述資料若有變更的,須重新提供。)
取得境外分支機構(gòu)的營業(yè)利潤所得需提供企業(yè)申請及有關(guān)情況說明
來源國(地區(qū))政府機關(guān)核發(fā)的具有納稅性質(zhì)的憑證和證明復(fù)印件
取得符合境外稅額間接抵免條件的股息所得需提供企業(yè)申請及有關(guān)情況說明
符合《企業(yè)所得稅法》第二十四條條件的有關(guān)股權(quán)證明的文件或憑證復(fù)印件
3.4.3《匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表》(表樣).xlsx 跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立的,實行匯總納稅辦法的居民企業(yè)(分支機構(gòu))(經(jīng)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)受理的)
3.4.3《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2018年版)》(表樣).doc 跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立的,實行匯總納稅辦法的居民企業(yè)(分支機構(gòu))(不需要報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A 類,2017 年版)》)
3.4.3《受控外國企業(yè)信息報告表》(表樣).doc 適用《企業(yè)所得稅法》第 45 條情形或者需要適用《特別納 稅調(diào)整實施辦法(試行)》第 84 條規(guī)定的居民企業(yè)
《財務(wù)報表主表及相關(guān)附表》 《會計報表附注》 《財務(wù)情況說明書》 居民企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅 年度申報時,與境外所得相關(guān)的納入《企業(yè)所得稅法》第二十四條規(guī)定抵免范圍的外國企業(yè)或符合企業(yè)所得稅法第四十五條規(guī)定的受控外國企業(yè)
3.4.3《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》(表樣).doc 居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對 外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn) 轉(zhuǎn)讓所得,在自確認(rèn)非貨幣性 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入年度起不超過 連續(xù) 5 個納稅年度的期間內(nèi), 分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額的,在非貨幣性資 產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得遞延確認(rèn)期間每 年企業(yè)所得稅匯算清繳
3.4.3《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報告表及附表》(表樣).doc 企業(yè)重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅 務(wù)處理申報
3.4.3《海上油氣生產(chǎn)設(shè)施棄置費情況表》(表樣).docx 為參與開采海上油氣資源的 中國企業(yè)和外國企業(yè)在申報 當(dāng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳 資料
3.4.3《居民企業(yè)資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報表》(表樣).docx 進行特殊性稅務(wù)處理的股權(quán) 或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的交易雙方在年 度匯算清繳
依法取得合法真實憑證的當(dāng)年手續(xù)費及傭金計算分配表和其他相關(guān)資料 企業(yè)稅前扣除手續(xù)費及傭金 支出
辦理時限 納稅人辦理時限 所屬期申報期限內(nèi)
稅務(wù)機關(guān)辦理時限 即時辦結(jié)
結(jié)果名稱 3.4.3中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)(空表).doc 是否收費 到現(xiàn)場次數(shù) 網(wǎng)上辦理深度 免填單
結(jié)果樣本 3.4.3中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)(表樣).doc 0次 四級
辦理依據(jù)

中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款

中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》(國務(wù)院令第362號)

中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條、第五十五條

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局告2018年第15號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2018年版)〉等部分表單樣式及填報說明的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第3號)

《關(guān)于保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2019年第72號)

注:國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局辦稅指南通用指南包含各類辦稅事項的辦理方式、各級辦稅服務(wù)廳導(dǎo)航、工作時間、辦理流程、收費標(biāo)準(zhǔn),以及其他注意事項,可點擊查看,安徽省辦稅指南通用指南。  


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國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局的主要職責(zé)是: (一)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策,加強黨的全面領(lǐng)導(dǎo),履行全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任,負(fù)責(zé)黨的建設(shè)和思想政治建設(shè)工作。 (二)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行稅。。。

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