自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅月(季)度申報(bào)說明

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經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅

當(dāng)單位類型是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)時(shí),系統(tǒng)上方會(huì)顯示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)申報(bào)通道。

經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅法第十二條規(guī)定:納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得,按年計(jì)算個(gè)人所得稅,由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表,并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

扣繳端適用于個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人進(jìn)行預(yù)繳納稅申報(bào)和年度匯繳申報(bào)。

填寫說明

進(jìn)入【生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)】菜單時(shí),系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)獲取企業(yè)核定信息,包含企業(yè)類型、征收方式、投資者信息。也可點(diǎn)擊【單位信息】→【征收方式】/【投資者信息】→【更新】,手動(dòng)下載獲取企業(yè)最新核定信息。

投資者信息

投資者需要在【代扣代繳】子系統(tǒng)的【人員信息采集】菜單下,有采集并報(bào)送成功過,否則系統(tǒng)將會(huì)自動(dòng)提示。

人員信息采集

請(qǐng)使用與提示信息中相同的姓名、證件類型和證件號(hào)碼在【人員信息采集】菜單進(jìn)行登記,如無法登記,則需前往辦稅服務(wù)廳通過【變更稅務(wù)登記】更新投資者信息后,在客戶端中重試。

1.       經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅月(季)度申報(bào)

點(diǎn)擊【預(yù)繳納稅申報(bào)】進(jìn)入報(bào)表填寫主界面。若該稅款所屬期已填寫并保存了申報(bào)數(shù)據(jù),打開界面后則自動(dòng)帶出之前已填寫數(shù)據(jù);若該稅款所屬期已有申報(bào)成功或待反饋的明細(xì)記錄,則收入總額、成本費(fèi)用、彌補(bǔ)以前年度虧損、征收方式,以及動(dòng)態(tài)顯示的“應(yīng)納稅所得額”和“應(yīng)稅所得率”不允許修改。

應(yīng)納稅所得額

《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(A表)》,主要根據(jù)“征收方式”的不同,按不同的規(guī)則填寫申報(bào)表。

【稅款所屬期】:稅款所屬期起:如果當(dāng)前時(shí)間為1月,則默認(rèn)為去年1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值;當(dāng)前時(shí)間不為1月,則默認(rèn)為當(dāng)前系統(tǒng)年度1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值。稅款所屬期止:默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前時(shí)間的上一月份的最后一日。

【征收方式】:根據(jù)下載的單位信息中征收方式自動(dòng)帶出。包括:查賬征收((據(jù)實(shí)預(yù)繳)、(按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳));核定應(yīng)稅所得率征收((能準(zhǔn)確核算收入總額的)、(能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的));核定應(yīng)納稅所得額征收;稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式((所得率)、(征收率))。

【收入總額】:填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營(yíng)月份起截至本期從事經(jīng)營(yíng)以及與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。征收方式為查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳)、核定征收(能準(zhǔn)確核算收入總額的)、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式((所得率)、(征收率))可填寫。

【成本費(fèi)用】:填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營(yíng)月份起截至本期實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳)、核定征收(能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的)可填寫。

【利潤(rùn)總額】:當(dāng)收入總額和成本費(fèi)用可錄時(shí),利潤(rùn)總額=收入總額-成本費(fèi)用,不可修改。征收方式為能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的,利潤(rùn)總額置灰,不可修改。

【彌補(bǔ)以前年度虧損】:填寫企業(yè)可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。僅征收方式為查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳)時(shí),彌補(bǔ)以前年度虧損可填寫。

【被投資單位經(jīng)營(yíng)所得】:征收方式為據(jù)實(shí)預(yù)繳時(shí),被投資單位經(jīng)營(yíng)所得=利潤(rùn)總額-彌補(bǔ)以前年度虧損,無特殊說明,不可改;征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收(能準(zhǔn)確核算收入總額的)及稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式(所得率)時(shí),被投資單位經(jīng)營(yíng)所得=收入總額×應(yīng)稅所得率(或所得率);征收方式為能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的,被投資單位經(jīng)營(yíng)所得=成本費(fèi)用總額 /(1-應(yīng)稅所得率),不可改。

【應(yīng)稅所得率】:征收方式為查賬征收時(shí),“應(yīng)稅所得率”不顯示;征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收(能準(zhǔn)確核算收入總額的)、(能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的)時(shí)由核定信息中獲取,不允許修改,直接顯示稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)據(jù)。征收方式為稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式(所得率)時(shí),“應(yīng)稅所得率”數(shù)據(jù)項(xiàng)顯示為“所得率”。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式(征收率)時(shí),“應(yīng)稅所得率”顯示為“征收率”。

【分配比例】:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶默認(rèn)分配比例為100%,不可修改;合伙企業(yè),根據(jù)投資者信息帶出分配比例,可修改,但合計(jì)不能超過100%。

【投資者減除費(fèi)用】:征收方式為查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳)、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式(所得率)時(shí),默認(rèn)為(稅款所屬期止月份-稅款所屬期起月份+1)×月度減除標(biāo)準(zhǔn)(默認(rèn)是5000,西藏支持差異化配置;其他征收方式時(shí)默認(rèn)為0,不可修改。

【基本養(yǎng)老保險(xiǎn)】、【基本醫(yī)療保險(xiǎn)】、【失業(yè)保險(xiǎn)】、【住房公積金】:查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳)時(shí),默認(rèn)為0,可錄入;其他征收方式不可錄入。

【商業(yè)健康險(xiǎn)】:填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出金額,扣除限額2400元/年。實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收((能準(zhǔn)確核算收入總額的)、(能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的))、按稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式(所得率)的納稅人,在稅款所屬期止為12月時(shí)可錄,否則不可錄;其他征收方式的不可錄。企業(yè)注銷時(shí)(狀態(tài)為清算狀態(tài))也可減商業(yè)健康險(xiǎn)。

【稅延養(yǎng)老險(xiǎn)】:填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出金額,扣除限額為年度收入總額×分配比例的6%與12000元之間的孰小值。非試點(diǎn)地區(qū)不可錄,試點(diǎn)地區(qū)實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收((能準(zhǔn)確核算收入總額的)、(能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的))、按稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式(所得率)的納稅人,在稅款所屬期止為12月時(shí)可錄,否則不可錄;其他征收方式的不可錄。企業(yè)注銷時(shí)(狀態(tài)為清算狀態(tài))也可減稅延養(yǎng)老險(xiǎn)。

【其他扣除】:查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳)時(shí),默認(rèn)為0,可錄入;其他征收方式不可錄入。

【應(yīng)納稅所得額】:由計(jì)算公式計(jì)算而得,不可修改。

【稅率】:經(jīng)營(yíng)所得是5級(jí)超額累進(jìn)稅率,按應(yīng)納稅所得額確定稅率,不可修改。

【速算扣除數(shù)】:按照稅率對(duì)應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出,不可修改。

【應(yīng)納稅額】:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù),不可修改。

【減免稅額】:可填寫,減免稅額應(yīng)納稅額。

【已預(yù)繳稅額】:自動(dòng)帶出,不可修改。

應(yīng)補(bǔ)(退)稅額】:由計(jì)算公式計(jì)算而得,不可修改。

應(yīng)補(bǔ)(退)稅額

報(bào)表填寫無誤后點(diǎn)擊【保存】,系統(tǒng)校驗(yàn)“投資者減除費(fèi)用”、“專項(xiàng)扣除”、“依法確定的其他扣除”是否存在任意一項(xiàng)非0,若有則彈出“有綜合所得時(shí),投資者減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除,只能在綜合所得申報(bào)中扣除,是否繼續(xù)申報(bào)?”提示框,可根據(jù)實(shí)際情況點(diǎn)擊【是】保存報(bào)表,或者點(diǎn)擊【否】修改報(bào)表數(shù)據(jù)后重新點(diǎn)擊【保存】,確認(rèn)保存時(shí)系統(tǒng)會(huì)對(duì)填寫了商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老險(xiǎn)和減免稅額數(shù)據(jù)項(xiàng)的人員,進(jìn)行對(duì)應(yīng)的附表填寫校驗(yàn)以及分配比例是否超過100%的校驗(yàn),校驗(yàn)通過則彈出“投資者預(yù)繳申報(bào)記錄保存成功”提示框,點(diǎn)擊【確定】即可。

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