自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報流程說明(2)

2.      稅款計算

點(diǎn)擊【稅款計算】，系統(tǒng)自動對“收入及減除填寫”模塊中填寫的數(shù)據(jù)進(jìn)行計稅，其中“正常工資薪金所得”和“勞務(wù)報酬（保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人）”會下載本納稅年度上期累計數(shù)據(jù)，再與當(dāng)期填寫的數(shù)據(jù)合并累計計稅（稅款所屬期為一月時只檢查是否有待計算數(shù)據(jù)，有則進(jìn)行算稅）。如果本次只有匯總申報記錄，則無需調(diào)用稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)往期申報數(shù)據(jù)。

“稅款計算”界面分所得項(xiàng)目顯示對應(yīng)項(xiàng)目的明細(xì)數(shù)據(jù)和合計數(shù)據(jù)，右上角顯示綜合所得的合計數(shù)據(jù)，包括申報總?cè)藬?shù)、收入總額、應(yīng)納稅額和應(yīng)補(bǔ)退稅額。

點(diǎn)擊右上角【導(dǎo)出】，可將目前顯示的所得項(xiàng)目報表明細(xì)導(dǎo)出為EXCEL電子表格進(jìn)行查看或存檔。

雙擊其中一條數(shù)據(jù)，可以查看該行人員具體的計稅項(xiàng)，包括當(dāng)期各類明細(xì)數(shù)據(jù)和年內(nèi)累計數(shù)據(jù)。明細(xì)查看頁面，只允許查看數(shù)據(jù)，不允許修改。

注意事項(xiàng)：稅款計算獲取上期累計數(shù)據(jù)時，可在【系統(tǒng)設(shè)置】→【申報管理】→【綜合所得算稅】中根據(jù)實(shí)際情況切換選擇從稅務(wù)局端獲取或本地文件獲取。

3.    附表填寫

在收入及減除中填寫了減免稅額、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險的情況下，需要在相應(yīng)附表里面完善附表信息。

1．減免事項(xiàng)附表

用于補(bǔ)充減免稅額對應(yīng)的具體減免事項(xiàng)信息。

綜合所得中填寫過減免稅額的人員，系統(tǒng)會自動在減免事項(xiàng)附表界面生成一條該人員本次填寫的減免稅數(shù)據(jù)，雙擊該條記錄補(bǔ)充完善對應(yīng)的減免稅事項(xiàng)名稱等內(nèi)容。減免稅額等于綜合所得中減免稅額之和，“減稅事項(xiàng)”頁簽下補(bǔ)充完善減免稅額信息。

【所得項(xiàng)目】：根據(jù)綜合所得中填寫的所得項(xiàng)目自動帶出。

【總減免稅額】：根據(jù)綜合所得項(xiàng)目中該人員填寫的減免稅額自動合計帶出。

【減免事項(xiàng)】：下拉選擇人員可享受的減免稅對應(yīng)事項(xiàng)。

【減免性質(zhì)】：根據(jù)選擇的減免稅事項(xiàng)自動匹配對應(yīng)的減免性質(zhì)。

2．商業(yè)健康保險附表

根據(jù)稅法規(guī)定，對個人購買或單位統(tǒng)一購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。在綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報表里錄入了商業(yè)健康保險數(shù)據(jù)的人員，應(yīng)報送《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細(xì)表》。

【稅優(yōu)識別碼】：為確保稅收優(yōu)惠商業(yè)健康保險保單的唯一性、真實(shí)性和有效性，由商業(yè)健康保險信息平臺按照"一人一單一碼"的原則進(jìn)行核發(fā)，填寫個人保單憑證上打印的數(shù)字識別碼。

【保單生效日期】：該商業(yè)健康保險保單生效的日期。

【年度保費(fèi)】：商業(yè)健康保險保單年度內(nèi)該保單的總保費(fèi)。

【月度保費(fèi)】：月繳費(fèi)的保單填寫每月所繳保費(fèi)，按年一次性繳費(fèi)的保單填寫年度保費(fèi)除以12后的金額。

【本期扣除金額】：根據(jù)國家有關(guān)政策對個人購買或單位統(tǒng)一購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，扣除限額為2400元/年（200元/月）。

3．稅延養(yǎng)老保險附表

自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)。對試點(diǎn)地區(qū)個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的支出，允許在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除。在綜合所得中填寫稅延養(yǎng)老保險支出稅前扣除申報的人員，應(yīng)報送《稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前扣除情況明細(xì)表》。

【稅延養(yǎng)老賬戶編號】、【報稅校驗(yàn)碼】：按照中國保險信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司相關(guān)信息平臺出具的《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險扣除憑證》載明的對應(yīng)項(xiàng)目填寫。

【月度保費(fèi)】：取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得（特定行業(yè)除外）的個人，填寫《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險扣除憑證》載明的月度保費(fèi)金額，一次性繳費(fèi)的保單填寫月平均保費(fèi)金額。

【本期扣除金額】：取得工資薪金所得的個人，應(yīng)按稅延養(yǎng)老保險扣除憑證記載的當(dāng)月金額和扣除限額孰低的方法計算可扣除額?？鄢揞~按照申報扣除當(dāng)月的工資薪金的6%和1000元孰低的辦法確定。

4.   申報表報送

申報表填寫、稅款計算完成后，點(diǎn)擊【申報表報送】進(jìn)入報表申報界面。該界面可完成綜合所得預(yù)扣預(yù)繳的正常申報、更正申報以及作廢申報操作。當(dāng)月第一次申報發(fā)送時，進(jìn)入“申報表報送”界面，默認(rèn)申報類型為正常申報，申報狀態(tài)為未申報，顯示【發(fā)送申報】。

【申報類型】：有“正常申報”和“更正申報”兩種申報類型，默認(rèn)為“正常申報”。

【申報狀態(tài)】：主要有“待申報”、“申報處理中”、“申報失敗”、“申報成功”等狀態(tài)。

【是否可申報】：系統(tǒng)自動校驗(yàn)綜合所得申報表填寫的數(shù)據(jù)都填寫完整并符合相關(guān)邏輯校驗(yàn)后，顯示為“是”；反之則顯示為“否”，下方提示區(qū)顯示具體提示信息。只有當(dāng)所有申報表均為“是”時，【發(fā)送申報】才可點(diǎn)擊。

【導(dǎo)出申報表】：當(dāng)申報數(shù)據(jù)全都校驗(yàn)通過之后，點(diǎn)擊按鈕后可以生成綜合所得申報表（標(biāo)準(zhǔn)表樣格式和大廳報送格式），否則系統(tǒng)會提示“有申報數(shù)據(jù)校驗(yàn)未通過，請先核對申報數(shù)據(jù)?！?/span>

【獲取反饋】：點(diǎn)擊【發(fā)送申報】后，局端服務(wù)器會提示正在處理申報數(shù)據(jù)，若系統(tǒng)未能自動獲取到稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息，可稍后點(diǎn)擊【獲取反饋】查看申報結(jié)果。當(dāng)前所得月份申報狀態(tài)為“申報處理中”、“作廢處理中”時，【獲取反饋】可用，點(diǎn)擊后即可下載獲取稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)反饋的該表申報操作結(jié)果。

獲取反饋后，申報類型為“正常申報”，申報狀態(tài)為“申報成功，未繳款”（若申報稅款為0時，顯示無需繳款狀態(tài)），顯示【作廢申報】和【更正申報】。

【作廢申報】、【更正申報】：申報成功后，可點(diǎn)擊【作廢申報】或【更正申報】，對已申報的數(shù)據(jù)進(jìn)行作廢處理或修改已申報的數(shù)據(jù)（詳細(xì)講解可見預(yù)扣預(yù)繳申報作廢和更正章節(jié)）。

注意事項(xiàng)：需在法定申報期時才可進(jìn)行【發(fā)送申報】。例如2019年1月稅款所屬期報表需在2019年2月時才可點(diǎn)擊操作。申報表報送界面各項(xiàng)統(tǒng)計，除“納稅人數(shù)”和“申報總?cè)藬?shù)”外，均包含匯總申報信息。（即允許出現(xiàn)“納稅人數(shù)”為0，但金額列大于0的情況）。