自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報流程說明

自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報

綜合所得個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報，是指扣繳義務(wù)人在向居民個人支付綜合所得時，根據(jù)已采集的個人身份信息，結(jié)合當期收入、扣除等情況，在支付所得的月度終了之日起十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《綜合所得個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳報告表》和主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)材料，進行綜合所得個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報。

實行個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報的綜合所得包括：工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。

填寫說明

自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）首頁功能菜單下點擊【綜合所得申報】，進入“綜合所得預(yù)扣預(yù)繳表”頁面，頁面上方為申報主流程導(dǎo)航欄，根據(jù)【1收入及減除填寫】、【2稅款計算】、【3附表填寫】和【4申報表報送】四步流程完成綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報。

1.  收入及減除填寫

用于錄入綜合所得各項目的收入及減除項數(shù)據(jù)，點擊界面下方綜合所得申報表名稱或【填寫】進入表單，即可進行數(shù)據(jù)的錄入，各項表單的填寫方式，與“人員信息采集”操作類似，都可選擇使用單個添加，或下載模板批量導(dǎo)入。

點擊【正常工資薪金所得】，進入“正常工資薪金所得”界面。包括【返回】、【添加】、【導(dǎo)入】、【預(yù)填專項附加扣除】、【導(dǎo)出】、【展開查詢條件】和【更多操作】功能。進入“正常工資薪金所得”界面時，校驗系統(tǒng)當前是否為“未申報”狀態(tài)，如果是則彈出“為避免員工通過其他渠道采集的專項附加扣除信息發(fā)生未扣、漏扣的情況，建議通過【專項附加扣除信息采集】菜單進行【下載更新】后，再進行【稅款計算】。如確實無需下載更新的，可勾選“請忽略本提示”的提示框后點擊【確定】。

點擊【導(dǎo)入】→【模板下載】下載標準模板，錄入數(shù)據(jù)后，點擊【導(dǎo)入數(shù)據(jù)】→【標準模板導(dǎo)入】選擇模板文件批量導(dǎo)入數(shù)據(jù)。

點擊【導(dǎo)入】→【導(dǎo)入數(shù)據(jù)】彈出的界面，若上月沒有數(shù)據(jù)，則【復(fù)制上月當期數(shù)據(jù)】的單選內(nèi)容置灰，且提示“暫無上月數(shù)據(jù)，無法復(fù)制”；上期有數(shù)據(jù)的，可正常選中【復(fù)制上月當期數(shù)據(jù)】項，點擊【立即復(fù)制數(shù)據(jù)】則將上月的數(shù)據(jù)復(fù)制到本月所屬期報表中。復(fù)制成功后若有員工涉及到專項附加扣除的，需再點擊【預(yù)填專項附加扣除】。

點擊【添加】彈出“正常工資薪金所得 新增”界面，進行單個數(shù)據(jù)錄入。

【適用公式】：根據(jù)實際情況選擇，若不能確定適用公式，可點擊右側(cè)的【幫助】根據(jù)系統(tǒng)引導(dǎo)提示選擇。

【本期收入】：未選擇“適用公式”或選擇公式（5）時直接錄入。其他情形則通過點擊【請錄入明細】填寫相關(guān)數(shù)據(jù)。

【基本養(yǎng)老保險費】、【基本醫(yī)療保險費】、【失業(yè)保險費】、【住房公積金】：按國家有關(guān)規(guī)定繳納的三險一金，填寫個人承擔(dān)且不超過當?shù)匾?guī)定限額的部分。

【子女教育支出】、【繼續(xù)教育支出】、【住房貸款利息支出】、【住房租金支出】、【贍養(yǎng)老人支出】：點擊“正常工資薪金所得”界面【預(yù)填專項附加扣除】自動獲取填充報送成功人員的可扣除額度，也可手動錄入。根據(jù)政策要求，住房租金支出、住房貸款利息支出不允許同時扣除。

【商業(yè)健康保險】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險支出金額，扣除限額2400元/年（200元/月）。

【稅延養(yǎng)老保險】：僅試點地區(qū)可錄入。填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險支出金額，扣除限額為當月工資收入的6%與1000元之間的孰小值。

【準予扣除的捐贈額】：按照稅法規(guī)定，個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

點擊【預(yù)填專項附加扣除】，彈出提示框，勾選確認需要進行自動預(yù)填，選擇預(yù)填人員范圍后，點擊【確認】，可自動將采集的專項附加扣除信息下載到對應(yīng)納稅人名下，自動填入申報表。

綜合所得項目填寫界面默認顯示【添加】，若企業(yè)已在稅務(wù)機關(guān)開通匯總申報，則在【添加】按鈕的下拉菜單，可選擇【明細申報】或【匯總申報】。點擊【明細申報】則打開前面介紹的按人員明細填寫的界面，點擊【匯總申報】則打開匯總申報填寫界面。

匯總填寫界面，根據(jù)實際情況直接填寫本企業(yè)該所得項目下匯總的收入信息，該界面直接可顯示應(yīng)納稅額、應(yīng)補（退）稅額等信息。

其他綜合所得項目數(shù)據(jù)采集方式基本一致，各自界面如下：

【全年一次性獎金額】：填寫當月發(fā)放的全年一次性獎金收入總額。

注意事項：同一個納稅人一個納稅年度只能申報一次全年一次性獎金收入，如果系統(tǒng)檢測到該納稅人已填寫過，則切換所屬月份再填寫保存時會提示。

【內(nèi)退一次性補償金】：個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收人。

【分攤月份數(shù)】：辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間月份數(shù)。

【年金領(lǐng)取收入額】：本次領(lǐng)取年金的金額。

【已完稅繳費額】：指在財稅[2013]103號文件實施之前繳付的年金單位繳費和個人繳費且已經(jīng)繳納個人所得稅的部分，通常指的是2014年前的年金已完稅繳費額。

【全部繳費額】：賬戶中實際年金繳納部分。

【免稅收入】：一次性補償收入在原任職受雇單位所在直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）上一年度城鎮(zhèn)職工社會平均工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅，免稅收入填寫一次性補償收入的數(shù)據(jù)；超過3倍數(shù)額時超過部分進行計稅，免稅收入填寫上一年度城鎮(zhèn)職工社會平均工資3倍數(shù)額。

【收入】：填寫當月發(fā)放的央企負責(zé)人績效薪金延期兌現(xiàn)收入任期獎勵收入總額。

注意事項：該所得同一個納稅人同一個月只能填寫一條。稅率按照應(yīng)納稅所得額÷12個月得到的數(shù)額，適用月度稅率表對應(yīng)的稅率。

【收入】：填寫單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分。

注意事項：稅率按照應(yīng)納稅所得額除以12個月得到的數(shù)額，適用月度稅率表對應(yīng)的稅率。所得同一個納稅人一個月只能填寫一條。

【所得項目】：選擇人員后，如果人員的“任職受雇從業(yè)類型”為“保險營銷員”，則所得項目默認為“保險營銷員傭金收入”； “任職受雇類型”為“證券經(jīng)紀人”，則所得項目默認為“證券經(jīng)紀人傭金收入”,其他類型的人員不能選擇。

【費用】：本期收入×20%，自動帶出，不可修改。

【展業(yè)成本】：（本期收入－費用）×25%，自動帶出，不可修改。

注意事項：一個人員一個月只允許填寫一條，選擇人員時，如果已填寫，則自動帶出已填寫信息。

【姓名】：人員信息采集中“任職受雇從業(yè)類型”選擇“保險營銷員”、“證券經(jīng)紀人”或“其他”的可以選擇。

【所得項目】：包含“一般勞務(wù)報酬所得”、“其他勞務(wù)報酬所得”。

【費用】：每次收入不超過四千元的，費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，費用按收入的百分之二十計算。

【允許扣除的稅費】：填寫按照個人所得稅法及其他法律法規(guī)規(guī)定的，實際可扣除的稅費。

【本期免稅收入】：稿酬所得的收入額減按百分之七十計算（30%做免稅收入處理），即顯示本期收入減除費用后的30%部分，可修改。

【費用】：每次收入不超過四千元的，費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，費用按收入的百分之二十計算。

【分攤年度數(shù)】：辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)，不滿一年按一年計算。

【適用公式】：根據(jù)實際情況選擇，若不能確定適用公式，可點擊右側(cè)的【幫助】根據(jù)系統(tǒng)引導(dǎo)提示選擇。

【本月股權(quán)激勵收入】：未選擇“適用公式”或選擇公式（5）時直接錄入。其他情形則通過點擊【請錄入明細】填寫相關(guān)數(shù)據(jù)。

【本年累計股權(quán)激勵收入（不含本月）】：本年不含本月的所有股權(quán)激勵收入之

和。

【收入】：本月稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入

【免稅收入】：默認帶出收入×25%，可修改。

【稅率】：按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅

注意事項：

1．綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報表除正常工資薪金所得外，其他所得項目均沒有專項扣除和專項附加扣除填寫項。

2．綜合所得里的“正常工資薪金”、“央企負責(zé)人績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵”、“個人股權(quán)激勵收入”、“提前退休一次性補貼”、“解除勞動合同一次性補償金”、“全年一次性獎金收入”都只有雇員才能填寫。

3．任職受雇從業(yè)類型為“雇員”時，綜合所得/非居民所得的一般勞務(wù)報酬所得和其他勞務(wù)報酬所得不可填寫。

4．針對“正常工資薪金所得”、“勞務(wù)報酬所得（保險營銷員、證券經(jīng)紀人）”，系統(tǒng)【更多操作】中新增【批量導(dǎo)入刪除】功能，支持導(dǎo)入人員名單，按名單進行批量刪除收入信息。