廣東省稅務局扣繳企業(yè)所得稅申報操作指南

95商服網(wǎng)  ?  ? 來源：廣東省稅務局  ? 關注：5491
SX000343 扣繳企業(yè)所得稅申報
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【申請條件】

扣繳義務人在每次向非居民企業(yè)支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中代扣非居民企業(yè)所得稅?？劾U義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起七日內向扣繳義務人所在地主管稅務機關申報和解繳代扣稅款。

【設立依據(jù)】

1 文件名稱 《國家稅務總局關于發(fā)布<中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預繳申報表（2019年版）>等報表的公告》 文件字號 國家稅務總局公告2019年第16號
制定機關全稱 國家稅務總局 條款號 全文
條款內容 全文
2 文件名稱 《國家稅務總局關于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關問題的公告》 文件字號 國家稅務總局公告2017年第37號
制定機關全稱 國家稅務總局 條款號 全文
條款內容 全文
3 文件名稱 《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表〉等報表的公告》 文件字號 國家稅務總局公告2015年第30號
制定機關全稱 國家稅務總局 條款號 全文
條款內容 全文
4 文件名稱 《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理暫行辦法》 文件字號 國家稅務總局令第19號
制定機關全稱 國家稅務總局 條款號 全文
條款內容 全文
5 文件名稱 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》 文件字號 國務院令第714號
制定機關全稱 國務院 條款號 全文
條款內容 全文
6 文件名稱 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 文件字號 中華人民共和國主席令第23號
制定機關全稱 全國人民代表大會常務委員會 條款號 全文
條款內容 全文
7 文件名稱 《中華人民共和國稅收征收管理法》 文件字號 中華人民共和國主席令第49號
制定機關全稱 全國人民代表大會常務委員會 條款號 第二十五條，第二十六條，第二十七條
條款內容 第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。 扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。 第二十六條 納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。 第二十七條 納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務機關核準，可以延期申報。 經(jīng)核準延期辦理前款規(guī)定的申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。

【辦理資料】

1.在實體辦稅服務廳辦理的，均提供紙質版材料；已實名認證的辦稅人員可免于提供其身份證件復印件。

2.對實行實名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務局（包括網(wǎng)頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費事項的，免于報送紙質資料，另有規(guī)定的除外。免于報送的紙質資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對于電子資料的真實性以及與留存?zhèn)洳榧堎|資料的一致性負責。

序號 資料名稱 報送條件 資料形式 份數(shù)
1 A06127《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》 必報
原件
2份
2 A06865《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表（2019年版）（F500）》 享受稅收協(xié)定待遇的非居民企業(yè)扣繳義務人扣繳申報企業(yè)所得稅時，按照非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇實際情況報送
原件
2份
3 A03055《非居民納稅人稅收居民身份信息報告表（企業(yè)適用）》 享受稅收協(xié)定待遇的非居民企業(yè)扣繳義務人扣繳申報企業(yè)所得稅時，按照非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇實際情況報送
原件
1份
4 A03060《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表（企業(yè)所得稅A表）》 享受稅收協(xié)定待遇的非居民企業(yè)扣繳義務人扣繳申報企業(yè)所得稅時，按照非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇實際情況報送
原件
1份
5 A03061《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表（企業(yè)所得稅B表）》 享受稅收協(xié)定待遇的非居民企業(yè)扣繳義務人扣繳申報企業(yè)所得稅時，按照非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇實際情況報送
原件
1份
6 A03062《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表（企業(yè)所得稅C表）》 享受稅收協(xié)定待遇的非居民企業(yè)扣繳義務人扣繳申報企業(yè)所得稅時，按照非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇實際情況報送
原件
1份
7 A03063《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表（企業(yè)所得稅D表）》 享受稅收協(xié)定待遇的非居民企業(yè)扣繳義務人扣繳申報企業(yè)所得稅時，按照非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇實際情況報送
原件
1份
8 其他稅收規(guī)范性文件規(guī)定非居民納稅人享受特定條款稅收協(xié)定待遇或國際運輸協(xié)定待遇應當提交的證明資料 享受稅收協(xié)定待遇的非居民企業(yè)扣繳義務人扣繳申報企業(yè)所得稅時，按照非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇實際情況報送
原件
1份
9 稅收居民身份證明（享受國際運輸相關協(xié)定待遇的企業(yè)可以法人證明代替，個人可以護照復印件代替） 享受稅收協(xié)定待遇的非居民企業(yè)扣繳義務人扣繳申報企業(yè)所得稅時，按照非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇實際情況報送
原件
1份
10 與取得相關所得有關的合同、協(xié)議、董事會或股東會決議、支付憑證等權屬證明資料 享受稅收協(xié)定待遇的非居民企業(yè)扣繳義務人扣繳申報企業(yè)所得稅時，按照非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇實際情況報送
原件
1份

【表證單書】

2.A06865《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表（2019年版）（F500）》.docx
3.A03055《非居民納稅人稅收居民身份信息報告表（企業(yè)適用）》.docx

【辦理地點】

可通過辦稅服務廳（場所）、廣東省電子稅務局辦理。辦稅服務廳地址可查看


廣東省辦稅地圖

。廣東電子稅務局網(wǎng)址為：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【辦理時間】

即時辦結

【聯(lián)系電話】

12366

【收費標準】

不收費

【辦理機構】

主管稅務機關

【辦理流程】

【納稅人注意事項】

1.納稅人（扣繳義務人）對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2.文書表單可在省稅務機關門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務廳領取。
3.稅務機關提供“最多跑一次”服務。納稅人（扣繳義務人）在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。
4.納稅人（扣繳義務人）提交的電子資料信息，應當使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人（扣繳義務人）提交的各項證明資料為復印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
6.非居民企業(yè)取得來源于中華人民共和國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產(chǎn)所得以及其他所得應當繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。
非居民企業(yè)在中華人民共和國境內取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。
7.扣繳義務人未依法履行扣繳義務的，依照稅收征管法有關規(guī)定承擔相應法律責任。
8.非居民納稅人應當自行申報的、扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，非居民企業(yè)應按照規(guī)定到所得發(fā)生地主管稅務機關自行申報繳納企業(yè)所得稅。
9.扣繳義務發(fā)生后，扣繳義務人應及時辦理扣繳稅款登記。
10.扣繳義務人所在地主管稅務機關為扣繳義務人所得稅主管稅務機關。
11.按照企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定應當扣繳的稅款，扣繳義務人應扣未扣的，由扣繳義務人所在地主管稅務機關依照規(guī)定責令扣繳義務人補扣稅款，并依法追究扣繳義務人責任。
12.《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表（2019年版）》自2019年10月1日啟用，啟用前按規(guī)定使用《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》。
廣東政務服務網(wǎng)入口

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為加快政府職能轉變、建設法治型、服務型政府，優(yōu)化國際化營商環(huán)境、省委、省政府決定在“十二五”期間建設全省統(tǒng)一的省網(wǎng)上辦事大廳。廣東省網(wǎng)上辦事大廳由省政府辦公廳主辦，省經(jīng)濟和信息化委員。。。

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