廣東省稅務(wù)局非居民企業(yè)企業(yè)所得稅自行申報操作指南

95商服網(wǎng) ? 發(fā)表于：2019-12-24 ? 來源：廣東省稅務(wù)局 ? 關(guān)注：5506

SX000339 非居民企業(yè)企業(yè)所得稅自行申報

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【申請條件】

非居民企業(yè)納稅人按照稅收法律法規(guī)和稅收協(xié)定的有關(guān)規(guī)定，有來源于中國境內(nèi)的所得。

【設(shè)立依據(jù)】

1	文件名稱	《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的公告》	文件字號	國家稅務(wù)總局公告2017年第37號
	制定機(jī)關(guān)全稱	國家稅務(wù)總局	條款號	全文
	條款內(nèi)容	全文

2	文件名稱	《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改按經(jīng)費(fèi)支出換算收入方式核定非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式的公告》	文件字號	國家稅務(wù)總局公告2016年第28號
	制定機(jī)關(guān)全稱	國家稅務(wù)總局	條款號	全文
	條款內(nèi)容	全文

3	文件名稱	《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈減免稅會計(jì)核算工作規(guī)范〉的通知》	文件字號	稅總發(fā)〔2016〕45號
	制定機(jī)關(guān)全稱	國家稅務(wù)總局	條款號	全文
	條款內(nèi)容	全文

4	文件名稱	《財政部國家稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于內(nèi)地與香港基金互認(rèn)有關(guān)稅收政策的通知》	文件字號	財稅〔2015〕125號
	制定機(jī)關(guān)全稱	財政部國家稅務(wù)總局	條款號	第二條
	條款內(nèi)容	二、關(guān)于香港市場投資者通過基金互認(rèn)買賣內(nèi)地基金份額的所得稅問題 1. 對香港市場投資者（包括企業(yè)和個人）通過基金互認(rèn)買賣內(nèi)地基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收所得稅。 2. 對香港市場投資者（包括企業(yè)和個人）通過基金互認(rèn)從內(nèi)地基金分配取得的收益，由內(nèi)地上市公司向該內(nèi)地基金分配股息紅利時,對香港市場投資者按照10%的稅率代扣所得稅；或發(fā)行債券的企業(yè)向該內(nèi)地基金分配利息時, 對香港市場投資者按照7%的稅率代扣所得稅，并由內(nèi)地上市公司或發(fā)行債券的企業(yè)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳申報。該內(nèi)地基金向投資者分配收益時,不再扣繳所得稅。內(nèi)地基金管理人應(yīng)當(dāng)向相關(guān)證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)提供內(nèi)地基金的香港市場投資者的相關(guān)信息。

5	文件名稱	《國家稅務(wù)總局關(guān)于中外合作開采石油天然氣有關(guān)非居民稅收問題的批復(fù)》	文件字號	稅總函〔2015〕494號
	制定機(jī)關(guān)全稱	國家稅務(wù)總局	條款號	第二條
	條款內(nèi)容	二、外國企業(yè)與中國境內(nèi)企業(yè)按照《中華人民共和國中外合作經(jīng)營企業(yè)法》在中國境內(nèi)共同設(shè)立中外合作經(jīng)營企業(yè)，由該中外合作經(jīng)營企業(yè)開采石油天然氣的，無論其是否具有法人資格，均為企業(yè)所得稅法第二條規(guī)定的居民企業(yè)。該中外合作經(jīng)營企業(yè)應(yīng)就其取得的石油天然氣開采所得和其他所得統(tǒng)一繳納企業(yè)所得稅。作為投資方的外國企業(yè)從中外合作經(jīng)營企業(yè)分取的稅后利潤屬于適用企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的所得，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定扣繳企業(yè)所得稅。

6	文件名稱	《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法>的公告》	文件字號	國家稅務(wù)總局公告2015年第60號
	制定機(jī)關(guān)全稱	國家稅務(wù)總局	條款號	全文
	條款內(nèi)容	全文

7	文件名稱	《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表>等報表的公告》	文件字號	國家稅務(wù)總局公告2015年第30號
	制定機(jī)關(guān)全稱	國家稅務(wù)總局	條款號	全文
	條款內(nèi)容	全文

8	文件名稱	《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅若干問題的公告》	文件字號	國家稅務(wù)總局公告2015年第7號
	制定機(jī)關(guān)全稱	國家稅務(wù)總局	條款號	全文
	條款內(nèi)容	全文

9	文件名稱	《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理若干問題的公告》	文件字號	國家稅務(wù)總局公告2011年第24號
	制定機(jī)關(guān)全稱	國家稅務(wù)總局	條款號	第六條第（一）、（二）項(xiàng)
	條款內(nèi)容	關(guān)于貫徹《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅管理的通知》（國稅函〔2009〕698號，以下稱為《通知》）有關(guān)問題（一）非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。（二）《通知》第一條所稱“在公開的證券市場上買入并賣出中國居民企業(yè)的股票”，是指股票買入和賣出的對象、數(shù)量和價格不是由買賣雙方事先約定而是按照公開證券市場通常交易規(guī)則確定的行為。

10	文件名稱	《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》	文件字號	中華人民共和國國務(wù)院令第512號
	制定機(jī)關(guān)全稱	國務(wù)院	條款號	全文
	條款內(nèi)容	全文

11	文件名稱	《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》	文件字號	中華人民共和國主席令第六十三號；中華人民共和國主席令第六十四號
	制定機(jī)關(guān)全稱	全國人民代表大會常務(wù)委員會	條款號	全文
	條款內(nèi)容	全文

【辦理資料】

1.在實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；已實(shí)名認(rèn)證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。

2.對實(shí)行實(shí)名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費(fèi)事項(xiàng)的，免于報送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對于電子資料的真實(shí)性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。

序號

資料名稱

報送條件

資料形式

份數(shù)

A06127《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》（2019年10月1日之前使用）

必報

原件

1份

A06865《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表（2019年版）（F500）》（2019年10月1日之后使用）