廣東省稅務(wù)局增值稅小規(guī)模納稅人申報流程說明

95商服網(wǎng) ? 發(fā)表于：2019-12-05 ? 來源：廣東省稅務(wù)局 ? 關(guān)注：4377

增值稅小規(guī)模納稅人申報

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【申請條件】

增值稅小規(guī)模納稅人，依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容，辦理增值稅小規(guī)模納稅人申報。

【設(shè)立依據(jù)】

1	文件名稱	《中華人民共和國稅收征收管理法》	文件字號	中華人民共和國主席令第23號
	制定機關(guān)全稱	全國人民代表大會常務(wù)委員會	條款號	第二十五條第一款
	條款內(nèi)容	第二十五條　納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

【辦理資料】

1.在實體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；填表說明中無特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實名認(rèn)證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。

2.對實行實名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費事項的，免于報送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳椋{稅人對于電子資料的真實性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。

序號

資料名稱

報送條件

資料形式

A06491《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》

必報

原件

金稅盤或稅控盤

1.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》的報送條件為小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的納稅人。 2．自2019年1月1日起，《增值稅減免稅申報明細表》的報送條件為享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人，不包括2015年7月1日起至2018年12月31日僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）和自2019年1月1日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人。 3.金稅盤或稅控盤的報送條件為2015年4月1日起使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的，按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的特定納稅人。 4. 電力企業(yè)增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單的報送條件為實行預(yù)繳方式繳納增值稅的電力產(chǎn)品增值稅納稅人，即生產(chǎn)、銷售電力產(chǎn)品的單位和個人。 5.已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)的報送條件為機動車經(jīng)銷企業(yè)。

A06454《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》

小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的納稅人

原件

A06631《增值稅減免稅申報明細表》

享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人，不包括2015年7月1日起至2018年12月31日僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）和自2019年1月1日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人

原件

A06269《電力企業(yè)增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單》

實行預(yù)繳方式繳納增值稅的電力產(chǎn)品增值稅納稅人，即生產(chǎn)、銷售電力產(chǎn)品的單位和個人

原件

已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)

機動車經(jīng)銷企業(yè)

原件

【表證單書】

1.A06491《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》.docx

2.A06454《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》.docx

3.A06631《增值稅減免稅申報明細表》.docx

4.A06269《電力企業(yè)增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單》.docx

無

【辦理地點】

可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、廣東省電子稅務(wù)局辦理。辦稅服務(wù)廳地址可查看廣東省辦稅地圖。廣東電子稅務(wù)局網(wǎng)址為：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【辦理時間】

即時辦結(jié)

【聯(lián)系電話】

12366

【收費標(biāo)準(zhǔn)】

不收費

【辦理機構(gòu)】

主管稅務(wù)機關(guān)

【辦理流程】

【納稅人注意事項】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在省稅務(wù)機關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。
4.納稅人提交的電子資料信息，應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人提交的各項證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結(jié)果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
7.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
8.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。
9.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理申報納稅。
10.符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人，在減稅、免稅期間，應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報，填寫申報表及其附表上的優(yōu)惠欄目。
11.納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且符合有關(guān)政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，也應(yīng)按小規(guī)模納稅人辦理增值稅申報。

標(biāo)簽：廣東省稅務(wù)局增值稅小規(guī)模納稅人

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