廣東省稅務局來料加工免稅證明及核銷辦理操作流程說明

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來料加工免稅證明及核銷辦理

【申請條件】

出口企業(yè)將信息齊全、無誤的電子申報數(shù)據通過出口退稅綜合服務平臺或其他途徑申報，并將申報資料裝訂成冊留存?zhèn)洳?。但對于暫時無法實行無紙化管理的出口退（免）稅事項，仍需按照稅務機關要求提供相關紙質資料。
非無紙化企業(yè)需將紙質申報資料報送至稅務機關。

【設立依據】

1 文件名稱 《國家稅務總局關于〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉有關問題的公告》 文件字號 國家稅務總局公告2013年第12號
制定機關全稱 國家稅務總局 條款號 第三條第（五）款
條款內容 出口企業(yè)從事來料加工委托加工業(yè)務的，應在海關簽發(fā)來料加工核銷結案通知書之日（以結案日期為準）起至次月的增值稅納稅申報期內，提供出口貨物報關單的非“出口退稅專用”聯(lián)原件或復印件，按照《管理辦法》第九條第（四）項第2目第（2）規(guī)定辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續(xù)。未按規(guī)定辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續(xù)或經主管稅務機關審核不予辦理免稅核銷的，應按規(guī)定補繳來料加工加工費的增值稅。
2 文件名稱 《國家稅務總局關于發(fā)布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》 文件字號 國家稅務總局公告2012年第24號
制定機關全稱 國家稅務總局 條款號 第九條第（四）款第2目
條款內容 從事來料加工委托加工業(yè)務的出口企業(yè)，在取得加工企業(yè)開具的加工費的普通發(fā)票后，應在加工費的普通發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內，填報《來料加工免稅證明申請表》，提供正式申報電子數(shù)據，及下列資料向主管稅務機關辦理《來料加工免稅證明》。 　?、龠M口貨物報關單原件及復印件； 　　②加工企業(yè)開具的加工費的普通發(fā)票原件及復印件； 　　③主管稅務機關要求提供的其他資料。 　　出口企業(yè)應將《來料加工免稅證明》轉交加工企業(yè)，加工企業(yè)持此證明向主管稅務機關申報辦理加工費的增值稅、消費稅免稅手續(xù)。

【辦理資料】

1.在實體辦稅服務廳辦理的，均提供紙質版材料；填表說明中無特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實名認證的辦稅人員可免于提供其身份證件復印件。

2.對實行實名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務局（包括網頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費事項的，免于報送紙質資料，另有規(guī)定的除外。免于報送的紙質資料由納稅人留存?zhèn)洳椋{稅人對于電子資料的真實性以及與留存?zhèn)洳榧堎|資料的一致性負責。

序號 資料名稱 報送條件 資料形式
1 A05027《來料加工出口貨物免稅證明核銷申請表》 必報
原件
2 A08058《來料加工免稅證明》 必報
復印件
3 加工企業(yè)開具的加工費增值稅普通發(fā)票 必報
復印件
4 海關簽發(fā)的核銷結案通知書 必報
復印件

【表證單書】

2.A08058《來料加工免稅證明》.docx

【辦理地點】

可通過辦稅服務廳（場所）、廣東省電子稅務局辦理。辦稅服務廳地址可查看廣東省辦稅地圖。廣東省電子稅務局網址為：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【辦理時間】

即時辦結

【聯(lián)系電話】

12366

【收費標準】

不收費

【辦理機構】

主管稅務機關

【辦理流程】

【納稅人注意事項】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2.文書表單可在省稅務機關門戶網站查詢下載或到辦稅服務廳領取。
3.納稅人提交的電子資料信息，應當使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
4.納稅人提交的各項證明資料為復印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
5.出口企業(yè)或其他單位認為出口退稅有關證明出具有誤需要作廢的，應向原出具證明的稅務機關提申請作廢已出具證明。
廣東政務服務網入口

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廣東省電子稅務局入口

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