廣東省稅務(wù)局生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)操作流程說(shuō)明

95商服網(wǎng) ? 發(fā)表于：2019-11-22 ? 來(lái)源：廣東省稅務(wù)局 ? 關(guān)注：5204

生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)

場(chǎng)景名稱：暫無(wú)其他場(chǎng)景可以選擇

【申請(qǐng)條件】

生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)核銷(xiāo)前，應(yīng)從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取海關(guān)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)中的進(jìn)料加工“電子賬冊(cè)（電子化手冊(cè)）核銷(xiāo)數(shù)據(jù)”以及進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的進(jìn)、出口貨物報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)作為申請(qǐng)核銷(xiāo)的參考。

【設(shè)立依據(jù)】

1	文件名稱	《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》	文件字號(hào)	國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第16號(hào)
	制定機(jī)關(guān)全稱	國(guó)家稅務(wù)總局	條款號(hào)	第九條
	條款內(nèi)容	九、生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)于每年4月20日前，按以下規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理上年度海關(guān)已核銷(xiāo)的進(jìn)料加工手冊(cè)（賬冊(cè)）項(xiàng)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷(xiāo)手續(xù)。4月20日前未進(jìn)行核銷(xiāo)的，對(duì)該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務(wù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不辦理，在其進(jìn)行核銷(xiāo)后再辦理。　?。ㄒ唬┥a(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)核銷(xiāo)前，應(yīng)從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取海關(guān)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)中的進(jìn)料加工“電子賬冊(cè)（電子化手冊(cè)）核銷(xiāo)數(shù)據(jù)”以及進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的進(jìn)口和出口貨物報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。　　生產(chǎn)企業(yè)將獲取的反饋數(shù)據(jù)與進(jìn)料加工手冊(cè)（賬冊(cè)）實(shí)際發(fā)生的進(jìn)口和出口情況核對(duì)后，填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)表》（附件4）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核銷(xiāo)。如果核對(duì)發(fā)現(xiàn)，實(shí)際業(yè)務(wù)與反饋數(shù)據(jù)不一致的，生產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)填寫(xiě)《已核銷(xiāo)手冊(cè)（賬冊(cè)）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》（附件5）連同電子數(shù)據(jù)和證明材料一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。　?。ǘ┲鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將企業(yè)報(bào)送的電子數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)，對(duì)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)表》和《已核銷(xiāo)手冊(cè)（賬冊(cè)）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》及證明資料進(jìn)行審核。　?。ㄈ┲鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)核銷(xiāo)后，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)以《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)表》中的“已核銷(xiāo)手冊(cè)（賬冊(cè)）綜合實(shí)際分配率”，作為當(dāng)年度進(jìn)料加工計(jì)劃分配率。同時(shí)，應(yīng)在核銷(xiāo)確認(rèn)的次月，根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)表》確認(rèn)的不得免征和抵扣稅額在納稅申報(bào)時(shí)申報(bào)調(diào)整；應(yīng)在確認(rèn)核銷(xiāo)后的首次免抵退稅申報(bào)時(shí)，根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)表》確認(rèn)的調(diào)整免抵退稅額申報(bào)調(diào)整當(dāng)期免抵退稅額。　?。ㄋ模┥a(chǎn)企業(yè)發(fā)現(xiàn)核銷(xiāo)數(shù)據(jù)有誤的，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)次月按照本條第（一）項(xiàng)至第（三）項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理核銷(xiāo)手續(xù)。

【辦理資料】

1.在實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；填表說(shuō)明中無(wú)特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實(shí)名認(rèn)證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。

2.對(duì)實(shí)行實(shí)名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁(yè)版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費(fèi)事項(xiàng)的，免于報(bào)送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報(bào)送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對(duì)于電子資料的真實(shí)性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。

序號(hào)

資料名稱

報(bào)送條件

資料形式

A06365《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)表》

必報(bào)

報(bào)盤(pán)

A08079《已核銷(xiāo)手冊(cè)（賬冊(cè)）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》

生產(chǎn)企業(yè)將獲取的反饋數(shù)據(jù)與進(jìn)料加工手冊(cè)（賬冊(cè)）實(shí)際發(fā)生的進(jìn)出口情況核對(duì)后，發(fā)現(xiàn)實(shí)際業(yè)務(wù)與反饋數(shù)據(jù)不一致并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)已核銷(xiāo)手冊(cè)（賬冊(cè)）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整時(shí)提供。

報(bào)盤(pán)

【表證單書(shū)】

1.A06365《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)表》.docx

2.A08079《已核銷(xiāo)手（賬）冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》.docx

【辦理地點(diǎn)】

可通過(guò)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、廣東省電子稅務(wù)局辦理。辦稅服務(wù)廳地址可查看廣東省辦稅地圖廣東辦稅地圖。廣東省電子稅務(wù)局網(wǎng)址為：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【辦理時(shí)間】

即時(shí)辦結(jié)

【聯(lián)系電話】

12366

【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】

不收費(fèi)

【辦理機(jī)構(gòu)】

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【辦理流程】

廣東省稅務(wù)局生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)流程圖

【納稅人注意事項(xiàng)】

1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書(shū)表單可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門(mén)戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.納稅人提交的電子資料信息、應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國(guó)電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名、其與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等法律效力。
4.無(wú)紙化企業(yè)只需報(bào)送通過(guò)稅控?cái)?shù)字證書(shū)簽名后的申報(bào)電子數(shù)據(jù)、相關(guān)紙質(zhì)申報(bào)資料留存?zhèn)洳椤?/span>
5.企業(yè)申請(qǐng)核銷(xiāo)后、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理其上一年度進(jìn)料加工出口貨物的免抵退稅申報(bào)。本年4月20日之后仍未申請(qǐng)核銷(xiāo)的、對(duì)該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務(wù)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不辦理、在其申請(qǐng)核銷(xiāo)后再辦理。
6.生產(chǎn)企業(yè)發(fā)現(xiàn)核銷(xiāo)數(shù)據(jù)有誤的、應(yīng)在發(fā)現(xiàn)次月按照有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理核銷(xiāo)手續(xù)。
7.生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在核銷(xiāo)確認(rèn)的次月、根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)表》確認(rèn)的不得免征和抵扣稅額在納稅申報(bào)時(shí)申報(bào)調(diào)整；應(yīng)在確認(rèn)核銷(xiāo)后的首次免抵退稅申報(bào)時(shí)、根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)表》確認(rèn)的調(diào)整免抵退稅額申報(bào)調(diào)整當(dāng)期免抵退稅額。

標(biāo)簽：進(jìn)料加工免抵退稅

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