四川省電子稅務局適用加計抵減政策的聲明操作流程說明

資格信息報告

主要功能包括：適用加計抵減政策的聲明、增值稅一般納稅人登記、選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明、貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案、出口退（免）稅備案管理、退稅商店備案、退稅商店備案變更。

1、                 適用加計抵減政策的聲明

功能描述：

    符合條件的納稅人可以使用該功能，確認適用政策年度及有效期起和有效期止，選擇其所屬的行業(yè)，填寫銷售額占比計算期及銷售額等數(shù)據(jù)，提交后形成《適用加計抵減政策納稅人的聲明》。

操作步驟：

一、登錄電子稅務局點擊——【我要辦稅】——【綜合信息報告】——【資格信息報告】——【適用加計抵減政策的聲明】進入申請頁面。

2、申請?zhí)顚懀顚懸?guī)則如下：

1.納稅人在進行適用加計抵減政策的聲明申請前，需先完成增值稅稅種認定、增值稅一般納稅人登記功能。

2. 適用政策年度可由納稅人自行填寫，可選數(shù)據(jù)項為2019年、2020年、2021年。可選擇的年度根據(jù)系統(tǒng)時間和納稅人實際經營期來控制，即：可選年度≤YEAR（系統(tǒng)時間）且年度內實際經營期月份大于2個月。納稅人一次只能選擇一個年度。

3. 系統(tǒng)根據(jù)納稅人選擇的適用政策年度和相關條件，來自動判斷并顯示適用政策有效期起和有效期止，不可修改，相關規(guī)則如下：

①2019年度

2019年3月31日前設立的納稅人，適用政策有效期起為2019年4月1日，若納稅人的一般納稅人有效期起晚于2019年4月1日，則與一般納稅人有效期起一致；

2019年4月1日后設立的納稅人，適用政策有效期起與一般納稅人有效期起一致；

適用政策有效期止默認為2019年12月31日。

②2020年度

2019年10月31日前設立的納稅人，適用政策有效期起為2020年1月1日，若納稅人的一般納稅人有效期起晚于2020年1月1日，則與一般納稅人有效期起一致；

2019年11月1日后設立的納稅人，適用政策有效期起與一般納稅人有效期起一致。

適用政策有效期止默認為2020年12月31日。

③2021年度

2020年10月31日前設立的納稅人，適用政策有效期起為2021年1月1日，若納稅人的一般納稅人有效期起晚于2021年1月1日，則與一般納稅人有效期起一致；

2020年11月1日后設立的納稅人，適用政策有效期起與一般納稅人有效期起一致。

適用政策有效期止默認為2021年12月31日。

4. 系統(tǒng)按照規(guī)則自動填寫計算期起和計算期止，允許納稅人修改。

（1）系統(tǒng)計算期起止的計算規(guī)則如下：

①當政策適用年度為2019年時

設立日期在2019年3月31日之前的納稅人：計算期起取納稅人設立年月與2018年4月孰晚者；計算期止為2019年3月。

設立日期在2019年4月1日之后的納稅人：計算期起為納稅人設立年月；計算期止為計算期起年月+2個月。

②當政策適用年度為2020年時

設立日期在2019年10月31日之前的納稅人：計算期起取納稅人設立年月與2019年1月孰晚者；計算期止為2019年12月。

設立日期在2019年11月1日之后的納稅人：計算期起取納稅人設立年月；計算期止為計算期起年月+2個月。

例如：2019年11月設立的一般納稅人，計算期起為2019年11月，計算期止為2020年1月。

③當政策適用年度為2021年時

設立日期在2020年10月31日之前的納稅人：計算期起取納稅人設立年月與2020年1月孰晚者；計算期止為2020年12月。

設立日期在2020年11月1日和2021年10月31日之間的納稅人：計算期起為納稅人設立年月；計算期止為計算期起年月+2個月。

（2）納稅人填寫計算期起止后，相關數(shù)據(jù)校驗規(guī)則如下

①若納稅人填寫的計算期起早于2018年4月，則系統(tǒng)提示：計算期起不應早于2018年4月；

②若納稅人填寫的計算期起早于設立年月，則系統(tǒng)提示：計算期起不應早于納稅人設立年月XXXX年XX月；

③若納稅人填寫的計算期起晚于適用政策有效期起年月，則系統(tǒng)提示：計算期起不應晚于適用政策有效期起年月；

④若計算期止早于計算期起，則系統(tǒng)提示：計算期止不應早于計算期起；

5.納稅人自行填寫郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務銷售額合計XX元，全部銷售額XX元，占比系統(tǒng)自動計算。占比相關監(jiān)控規(guī)則如下：

①當四項服務銷售額≤0時，不符合校驗規(guī)則，向納稅人提示：“您取得的四項服務銷售額占全部銷售額比重不符合政策規(guī)定?！?/span>

②當四項服務銷售額>0，且全部銷售額≤0時，符合校驗規(guī)則。占比=四項服務銷售額/全部服務銷售額，其中全部銷售額按1計算。

③當四項服務銷售額>0，且全部銷售額>0時, 占比=四項服務銷售額/全部服務銷售額。當占比≤50%時，向納稅人提示：“您取得的四項服務銷售額占全部銷售額比重不符合政策規(guī)定?！?/span>

三、保存并提交，本項業(yè)務為立即辦結，聲明立即生效。提交時，系統(tǒng)會向你確認是否提交，提交后不可修改。