河北省電子稅務(wù)局增值稅期末留抵稅額退稅操作流程說(shuō)明

增值稅期末留抵稅額退稅

一、 業(yè)務(wù)概述

符合條件的增值稅一般納稅人，由于特定事項(xiàng)產(chǎn)生的留抵稅額，按照一定的計(jì)算公式予以計(jì)算退還，主要包括：
1．符合條件的集成電路重大項(xiàng)目增值稅留抵稅額退稅。
2．對(duì)外購(gòu)用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油價(jià)格中消費(fèi)稅部分對(duì)應(yīng)的增值稅額退稅。
3．納稅人從事大型客機(jī)、大型客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)研制項(xiàng)目而形成的增值稅期末留抵稅額退稅。
4．納稅人因生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)而形成的增值稅期末留抵稅額退稅。

5. 納稅人屬于裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)或電網(wǎng)企業(yè)，形成的增值稅期末留抵稅額退稅。

二、 業(yè)務(wù)前提

1.納稅人為繳納增值稅納稅人，登記狀態(tài)為正常；

2.納稅人存在期末留抵稅額，且不存在欠稅；

3.申請(qǐng)集成電路重大項(xiàng)目留抵退稅的，納稅人須在國(guó)家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)名單中；申請(qǐng)2類油品增值稅退稅的，納稅人已繳納石腦油、燃料油消費(fèi)稅；申請(qǐng)大型客機(jī)和新支線飛機(jī)增值稅退稅的，納稅人需符合財(cái)稅〔2016〕141號(hào)相關(guān)規(guī)定；申請(qǐng)裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)以及電網(wǎng)企業(yè)增值稅留抵退稅的，須符合財(cái)稅〔2018〕70號(hào)相關(guān)規(guī)定。

4.納稅人已完成存款賬戶賬號(hào)報(bào)告，且已維護(hù)一般退稅賬戶；

三、 功能節(jié)點(diǎn)

河北省電子稅務(wù)局——我要辦稅——一般退（抵）稅管理——增值稅期末留抵稅額退稅

四、操作步驟

登錄河北省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊中央“我要辦稅”，點(diǎn)擊“查看更多”。

第一步：填寫(xiě)表單

1. 基本信息中的納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱已預(yù)填；

2. 選擇退稅銀行和銀行賬號(hào)；

3.選擇申請(qǐng)退抵稅（費(fèi)）方式，若選擇“退稅”，則不允許有欠稅信息，根據(jù)自身情況選擇退抵稅（費(fèi)）企業(yè)類型。

4.選擇征收品目，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)加載納稅人稅種認(rèn)定中的品目，請(qǐng)確保選擇的品目與增值稅預(yù)算科目保持一致。例如：集成電路企業(yè)，增值稅征收品目應(yīng)為“軟件、集成電路”；大型客機(jī)和新支線飛機(jī)企業(yè)，征收品目應(yīng)為“飛機(jī)”；油品企業(yè)，征收品目應(yīng)為“成品油”。

5.錄入增值稅專用發(fā)票信息或海關(guān)進(jìn)口專用繳款書(shū)信息（大型客機(jī)和新支線飛機(jī)企業(yè)可不錄入），若為石腦油、燃料油留抵退稅，還需錄入已繳納消費(fèi)稅信息。

6.點(diǎn)擊“下一步”。

第二步：上傳附報(bào)資料

必報(bào)類資料為必須上傳，非必報(bào)類根據(jù)減免事項(xiàng)對(duì)應(yīng)申請(qǐng)材料進(jìn)行上傳。

上傳成功后，點(diǎn)擊“下一步”。

第三步：預(yù)覽提交

系統(tǒng)將提供納稅人預(yù)覽填寫(xiě)的表單信息和附報(bào)資料信息（可通過(guò)頁(yè)面上方Tab頁(yè)切換）。

若有問(wèn)題，可點(diǎn)擊“上一步”進(jìn)行修改；若確認(rèn)無(wú)誤，點(diǎn)擊“提交”。

點(diǎn)擊“確定”后，完成增值稅留抵退稅申請(qǐng)。

可點(diǎn)擊“查看我的申請(qǐng)資料”查看剛才填寫(xiě)的表單信息，可點(diǎn)擊“撤銷申請(qǐng)”撤銷留抵退稅申請(qǐng)。