遼寧省電子稅務(wù)局居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報操作流程說明

居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報

1     功能概述

本模塊為查賬征收的居民企業(yè)，進行企業(yè)所得稅的年度申報。實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人進行企業(yè)所得稅年度申報，指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額和本納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料進行申報結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

2     操作步驟

1、     進入方式：1）【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【企業(yè)所得稅申報】—【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報】進入界面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進行模糊查詢。

2、     錄入納稅人相關(guān)信息后，點擊  “下一步”進入填報表單選擇頁面，在企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單頁面勾選需要填報的表單。

3、     點擊  “下一步”進入主附表填寫頁面，根據(jù)企業(yè)真實情況在左上角“主附表樹”中選擇各個附表，錄入附表數(shù)據(jù)。

4、     選擇對應(yīng)的附表，錄入附表數(shù)據(jù)后，點擊 “確定”按鈕，會將附表數(shù)據(jù)帶入主表相應(yīng)欄次。在左上角“主附表樹”中可對需要填寫的附表進行切換。

5、     確認(rèn)附表數(shù)據(jù)填寫完畢，并且正確帶入主表后，點擊 “保存”按鈕。

6、     主附表數(shù)據(jù)填寫完成后，點擊主表 “申報”按鈕，系統(tǒng)提示，保存成功，點擊 “是”跳轉(zhuǎn)到【稅費申報及繳納】—【稅（費）繳納】—【聯(lián)合繳款】頁面進行繳稅。

3     注意事項

1、     納稅人在進行居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報前，必須先做稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定、納稅人征收方式為查賬征收、納稅人為居民企業(yè)，且申報年度已完成月季度申報。

2、     勾選附表后必須填報才可以進行主表保存操作。

3、     居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報表填寫主要根據(jù)納稅人登記注冊類型，分為三類：一般企業(yè)、金融保險企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等。

4、     對于符合條件（紙質(zhì)表單《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》第101項為否、或者“是”中的總機構(gòu)，且第107項為“是”的企業(yè)：第103項“行業(yè)明細(xì)代碼”屬于“工業(yè)企業(yè)”的，且第104項“從業(yè)人數(shù)”<=100人，第105項“資產(chǎn)總額”<=3000萬元；第103項不屬于“工業(yè)企業(yè)”的，第104項“從業(yè)人數(shù)”<=80人，第105項“資產(chǎn)總額”<=1000萬元）的企業(yè)，紙質(zhì)表單A100000第23行應(yīng)納稅所得額對第23行<=10萬元且>0的，23行*15%計入本行；紙質(zhì)表單A100000第23行>10萬且<=30萬的，23行*5%。

5、     如有風(fēng)險監(jiān)測需求，用戶可點擊頁面上方【風(fēng)險監(jiān)測】按鈕，彈出相關(guān)風(fēng)險信息。