江西省電子稅務局增值稅及附加稅費申報操作流程說明

（一）增值稅預繳申報

一、功能概述

異地銷售不動產(chǎn)、異地出租不動產(chǎn)、異地提供建筑服務的單位或個體工商戶，以及銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)項目的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，在不動產(chǎn)所在地、建筑服務發(fā)生地進行增值稅預繳申報。

二、操作步驟

1、進入方式：1）【辦稅中心】—【稅費申報及繳納】—【增值稅及附加稅費申報】—【增值稅預繳申報】，點擊進入界面。2）在搜索欄輸入關鍵字，進行模糊查詢。

2、填寫數(shù)據(jù)后確認錄入無誤，點擊【申報】按鈕。

3、點擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅費申報及繳納】—【稅（費）繳納】—【聯(lián)合繳款】頁面進行繳稅。

三、注意事項

1、增值稅預繳申報可以無種認定信息。

2、可以重復申報

3、若一種預征項目里稅種認定中認定了多條，取離申報時最近的那條數(shù)據(jù)申報，若時間相同，隨機選擇。申報后每種征收項目生成一條申報信息，即為申報時取的那條數(shù)據(jù)。

4、稅種認定中納稅期限必須一致。

（二）增值稅申報（適用一般納稅人）

一、功能概述

增值稅一般納稅人申報是指增值稅一般納稅人依據(jù)相關稅收法律法規(guī)的規(guī)定依法履行納稅義務，就增值稅納稅有關事項向稅務機關提交有關納稅書面報告，稅務機關受理納稅人申報的過程。

二、操作步驟

1、進入方式：1）【辦稅中心】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費申報】-【增值稅申報（適用于一般納稅人） 】，點擊進入界面。2）在搜索欄輸入關鍵字，進行模糊查詢。

2、點擊下角“附表樹”，展開附表。附表1和附表2為必錄。

3、在錄入附表信息時候，如果存在減免項，則填寫，錄入附表增值稅減免稅明細申報表；點擊【增行】，選擇“減稅性質(zhì)代碼及名稱”或者“免稅性質(zhì)代碼及名稱”，輸入減免稅收入，點擊【保存】，返回主表。若無減免項，則不填寫減免附表。錄入數(shù)據(jù)，點擊【保存】。數(shù)據(jù)填寫完成。

4、附表一信息錄入完成后，點擊【保存】按鈕，附表數(shù)據(jù)自動帶回主表。

5、附表樹，選擇附表二，錄入相關信息。錄入完成點擊【保存】按鈕，附表數(shù)據(jù)自動帶回主表，返回主表頁面。

6、由附表數(shù)據(jù)帶回主表，系統(tǒng)自動匯總附表信息到主表。

7、如果納稅人為電力行業(yè)，填寫電力企業(yè)增值稅進項和銷項傳遞單，選擇企業(yè)類型，選擇數(shù)據(jù)，點擊 “增行”、“刪行”按鈕，添加或刪除數(shù)據(jù)。錄入完成，點擊【保存】數(shù)據(jù)自動帶回主表，返回主表頁面。點擊“重置”按鈕，清空數(shù)據(jù)，重新錄入附表數(shù)據(jù)。

8、如果為油氣田企業(yè)，并且稅款有跨區(qū)分配的情況填寫油氣田企業(yè)增值稅分配表。

9、在稅款分配入庫情況中點寫增行，選擇需要分配的所屬區(qū)縣，選擇完后會帶出所屬區(qū)縣對應的入庫國庫，如果沒有對油氣田國庫特殊規(guī)則維護則默認不帶出稅款入庫國庫。附表根據(jù)填寫的“綜合分配比例”來計算一般貨勞的分配稅額，不參與分配稅款總額中的分配稅額顯示為應稅服務的。

10、所有附表數(shù)據(jù)錄入完成，全部匯總到主表。“本期應補(退)稅額”欄中自動計算本期應補（退）稅額值。

11、當存在跨地區(qū)稅收收入分配比例維護，保存時系統(tǒng)自動彈出“跨地區(qū)稅收收稅分配表”。

12、點擊頁面上方【申報】按鈕，系統(tǒng)提示申報成功，提示是否進行網(wǎng)上扣款。點擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅款繳納】-【網(wǎng)上納稅】頁面進行繳稅。

13、進入該用例后還可以通過點擊【智能填表】按鈕進行智能填寫相關主附表。點擊該按鈕后系統(tǒng)會從防偽稅控系統(tǒng)、電子底賬系統(tǒng)、貨運發(fā)票系統(tǒng)、海關稽核系統(tǒng)等發(fā)票相關系統(tǒng)獲取發(fā)票數(shù)據(jù)，主要包括增值稅銷項專用發(fā)票、增值稅銷項普通發(fā)票、增值稅銷項專用發(fā)票、機動車統(tǒng)一發(fā)票、海關繳款書等。系統(tǒng)將獲取到的發(fā)票數(shù)據(jù)和納稅人在核心征管的核定數(shù)據(jù)進行加工處理，形成可以利用的報表數(shù)據(jù)以及發(fā)票明細數(shù)據(jù)，直接寫入相應主附表。其中，附表一第2、4列，帶出防偽稅控數(shù)，不進行相關稅率計算，用戶可自行修改附表一第1列，根據(jù)自行修改得數(shù)據(jù)重新計算相應列數(shù)據(jù)。

三、注意事項

1、納稅人在進行增值稅一般納稅人申報前，必須先做單位稅務登記、增值稅稅種認定、增值稅一般納稅人認定。

2、通常情況下，納稅人根據(jù)注冊的行業(yè)填寫相關附表，先錄入附表，主表匯總附表的信息，主附表統(tǒng)一保存。

3、納稅人只有申請優(yōu)惠、減免等相關資格審批、備案，才能在錄入申報表的時候填寫減免稅額、免稅稅額等相關信息。

4、對于營改增混營企業(yè)在稅費種認定要認定兩條一條為勞務和貨物一條為服務（通過品目和預算科目區(qū)分）。填寫相應的申報表附表數(shù)據(jù)項。

5、如果要填寫油氣田企業(yè)增值稅分配表附表，則必須在登記戶歸類管理模塊歸類為油氣田企業(yè)。