湖南省電子稅務(wù)局非居民企業(yè)匯總申報(bào)企業(yè)所得稅證明操作流程說明

非居民企業(yè)匯總申報(bào)企業(yè)所得稅證明

業(yè)務(wù)概述

經(jīng)批準(zhǔn)采取匯總申報(bào)繳納所得稅的非居民企業(yè)，其履行匯總納稅的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，應(yīng)當(dāng)于每年5月31日前，向匯繳機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)索取《非居民企業(yè)匯總申報(bào)企業(yè)所得稅證明》。納稅人通過電子稅務(wù)局提交《非居民企業(yè)匯總申報(bào)企業(yè)所得稅證明》事項(xiàng)申請(qǐng)，稅局端審核通過以后，納稅人憑打印的受理通知到當(dāng)?shù)剞k稅服務(wù)廳領(lǐng)取《非居民企業(yè)匯總申報(bào)企業(yè)所得稅證明》。

操作說明

一、納稅人登錄湖南省電子稅務(wù)局后，通過【我要辦稅】-【證明開具】-【非居民企業(yè)匯總申報(bào)企業(yè)所得稅證明】路徑進(jìn)入。
 
二、點(diǎn)擊【新增信息】按鈕，進(jìn)入“非居民企業(yè)匯總申報(bào)企業(yè)所得稅證明”頁(yè)面，填寫相關(guān)信息。
 
（一）帶*號(hào)的欄次為必錄項(xiàng)，請(qǐng)納稅人據(jù)實(shí)填寫。
（二）可通過點(diǎn)擊【＋】或者【-】 按鈕，新增或刪減變更被匯總納稅人。
（三）上傳需要的附列資料，完成后點(diǎn)擊[下一步]。
三、選擇[上一步]，回到“非居民企業(yè)匯總申報(bào)企業(yè)所得稅證明”界面，可以修改信息;選擇[保存]，在“非居民企業(yè)匯總申報(bào)企業(yè)所得稅證明”界面形成草稿，草稿可以進(jìn)行修改、刪除;選擇[提交]，申請(qǐng)事項(xiàng)將提交至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并生成以下提示信息：
 
四、稅務(wù)局前臺(tái)窗口審核完成以后，可通過【我的信息】-【文書接受】模塊接受文書審核結(jié)果，進(jìn)入“文書發(fā)放”界面，選擇未接受的申請(qǐng)事項(xiàng)，點(diǎn)擊【接收】按鈕，進(jìn)入“文書發(fā)放接收信息”界面，點(diǎn)擊【打印】按鈕，可打印《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》（補(bǔ)正通知）或《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》（受理通知）等。
 
 

 
五、稅務(wù)局前臺(tái)窗口審核完成以后，如果審核被退回，可在“文書發(fā)放接收信息”界面打印“《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》（補(bǔ)正通知）”，查找“需補(bǔ)正內(nèi)容”。然后在【我的待辦】中找到被退回的申請(qǐng)事項(xiàng)，點(diǎn)擊【立即處理】按鈕，進(jìn)入“非居民企業(yè)匯總申報(bào)企業(yè)所得稅證明”界面，點(diǎn)擊【修改】按鈕，進(jìn)入“修改非居民企業(yè)匯總申報(bào)企業(yè)所得稅證明”界面，根據(jù)“需補(bǔ)正內(nèi)容”修改相關(guān)信息。修改完畢以后，點(diǎn)擊[下一步]再提交。
 
 
 
六、稅務(wù)局前臺(tái)窗口審核完成以后，如果審核通過，在“文書發(fā)放接收信息”界面可打印“《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》（受理通知）”。憑受理通知，納稅人可到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取《非居民企業(yè)匯總申報(bào)企業(yè)所得稅證明》。

注意事項(xiàng)：

1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.所有報(bào)送資料應(yīng)加蓋公章。
3.申請(qǐng)人必須是非居民企業(yè)且為匯總納稅企業(yè)。
4.當(dāng)匯總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)匯總機(jī)構(gòu)及成員企業(yè)的情況有疑問時(shí)，可以要求納稅人提供補(bǔ)充資料。比如：（1）匯總繳納企業(yè)所得稅的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所對(duì)其他機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)有管理責(zé)任的證明材料；（2）匯總機(jī)構(gòu)設(shè)有完成的賬簿、憑證，能夠準(zhǔn)確反映各機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的收入、成本、費(fèi)用和盈虧情況的證明材料。
5.非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
6.非居民企業(yè)下屬被匯總繳納的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，應(yīng)當(dāng)于每年6月30日前將《非居民企業(yè)匯總申報(bào)企業(yè)所得稅證明》及其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告送交其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
7.納稅人辦理本業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)先辦理“非居民企業(yè)選擇由其主要機(jī)構(gòu)場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批”（行政許可事項(xiàng)）、“非居民企業(yè)所得稅年度申報(bào)”等事項(xiàng)。