湖南省電子稅務(wù)局開(kāi)具增值稅專用發(fā)票操作流程說(shuō)明

增值稅專用發(fā)票

業(yè)務(wù)概述

已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

操作說(shuō)明

納稅人登錄成功后，通過(guò)【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票代開(kāi)】-【增值稅專用發(fā)票】的路徑，進(jìn)入增值稅專用發(fā)票代開(kāi)功能頁(yè)面。

一、點(diǎn)擊[新增信息]按鈕，仔細(xì)閱讀“增值稅專用發(fā)票代開(kāi)須知”并確認(rèn)同意后進(jìn)入“新增增值稅發(fā)票代開(kāi)信息”頁(yè)面。

（一）根據(jù)需要選擇開(kāi)票方式，分為“正常代開(kāi)”和“差額征稅代開(kāi)”，納稅人的經(jīng)營(yíng)行為屬于差額征稅項(xiàng)目的可以選擇“差額征稅代開(kāi)”。

（二）錄入購(gòu)貨單位信息。如果購(gòu)貨方是本省納稅人，系統(tǒng)自動(dòng)帶出其登記信息，不一致的可進(jìn)行修改。如果購(gòu)貨方是外省納稅人，需手工錄入信息。納稅人可以點(diǎn)擊[選擇常用購(gòu)貨方]按鈕，將常用的購(gòu)貨方納稅人信息保存，方便以后選擇帶出。

（三）點(diǎn)擊“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”框，系統(tǒng)自動(dòng)彈出“貨物勞務(wù)查詢頁(yè)面”，可輸入關(guān)鍵字進(jìn)行模糊查詢。系統(tǒng)支持增加多條同一種類貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱。

（四）選擇發(fā)票領(lǐng)取方式，目前電子稅務(wù)局支持辦稅廳自取、郵寄、自助終端領(lǐng)取三種，納稅人可根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的領(lǐng)取方法進(jìn)行選擇。郵寄分為立即郵寄與合并郵寄，選擇立即郵寄則一個(gè)發(fā)票代開(kāi)申請(qǐng)寄送一個(gè)郵件；合并郵寄則系統(tǒng)將對(duì)你選擇合并郵寄的多個(gè)代開(kāi)申請(qǐng)進(jìn)行統(tǒng)一郵寄（收件地址必須一致）。納稅人選擇立即郵寄或者合并郵寄，系統(tǒng)跳出《委托郵寄機(jī)構(gòu)代領(lǐng)取代開(kāi)發(fā)票郵寄送達(dá)服務(wù)協(xié)議》，閱讀協(xié)議后，提交申請(qǐng)信息。

（五）點(diǎn)擊[下一步]按鈕，暫不提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)的，可點(diǎn)擊[保存]按鈕將申請(qǐng)表單保存為草稿，確認(rèn)無(wú)誤的點(diǎn)擊[提交]按鈕，將申請(qǐng)表單提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。

二、代開(kāi)增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單提交成功后，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)至繳稅界面，核對(duì)應(yīng)納稅款后選擇繳款方式發(fā)起繳稅。目前專用發(fā)票代開(kāi)支持銀聯(lián)在線繳稅、云閃付、微信支付及三方協(xié)議扣款繳稅四種方式。

三、發(fā)票郵寄

（一）立即郵寄。

1.納稅人在完成繳稅后，進(jìn)入郵寄訂單管理界面，通過(guò)【使用新地址】模塊填寫(xiě)郵寄地址，也可以勾選已保存的郵寄地址，已保存的郵寄地址可設(shè)為默認(rèn)地址，也可進(jìn)行編輯、刪除操作。

2.點(diǎn)擊【提交】進(jìn)行郵資在線支付。

3.對(duì)因各類原因未完成郵寄操作及郵資未支付的，可通過(guò)增值稅普通發(fā)票代開(kāi)查詢模塊，查詢發(fā)票代開(kāi)記錄后，通過(guò)【郵寄】模塊再完成郵寄操作。

4.郵資未支付前、郵資支付后稅務(wù)機(jī)關(guān)未配送前可通過(guò)【刪除訂單】修改發(fā)票領(lǐng)取方式，納稅人刪除郵寄訂單后，則只能在大廳前臺(tái)進(jìn)行自取。

5.領(lǐng)取方式選擇郵寄的，必須及時(shí)完成郵寄流程，如未完成郵寄操作，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法進(jìn)行配送。

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)已配送的郵寄訂單無(wú)法取消郵寄。

（二）合并郵寄

1.納稅人完成需要合并郵寄的所有代開(kāi)申請(qǐng)后，通過(guò)【合并郵寄】將需要合并的發(fā)票代開(kāi)申請(qǐng)合并為一個(gè)郵寄訂單。

2.根據(jù)納稅人信息可查詢出待合并代開(kāi)申請(qǐng)信息，勾選需要合并的發(fā)票代開(kāi)申請(qǐng)，點(diǎn)擊【合并郵寄】，進(jìn)入郵寄訂單管理界面，通過(guò)【使用新地址】模塊填寫(xiě)郵寄地址，也可以勾選已保存的郵寄地址，點(diǎn)擊【提交】進(jìn)行郵資在線支付。已保存的郵寄地址可設(shè)為默認(rèn)地址，也可進(jìn)行編輯、刪除操作。

3.待合并代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)可點(diǎn)擊[辦稅廳自取]修改發(fā)票領(lǐng)取方式，領(lǐng)取方式修改后，無(wú)法再次進(jìn)行修改。

4.通過(guò)【郵寄訂單】模塊對(duì)發(fā)票代開(kāi)申請(qǐng)郵寄訂單進(jìn)行管理，點(diǎn)擊刪除可解除已合并的訂單信息，刪除后，代開(kāi)申請(qǐng)信息進(jìn)入待合并信息清冊(cè)中，納稅人可對(duì)發(fā)票代開(kāi)申請(qǐng)重新進(jìn)行合并郵寄。

5.合并郵寄的發(fā)票代開(kāi)申請(qǐng)寄件地址必須一致。

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)已配送的郵寄訂單無(wú)法取消郵寄。

注意事項(xiàng)

1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2.“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”中的選項(xiàng)如果無(wú)法滿足實(shí)際需要，可前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳開(kāi)具。

（1）增值稅一般納稅人以及自然人；

（2）提供廣告服務(wù)但未在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的單位納稅人；

（3）已選擇自開(kāi)增值稅專用發(fā)票的工業(yè)與信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)的小規(guī)模納稅人；

（4）提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)的納稅人；

（5）申請(qǐng)異地代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人；

（6）存在逾期未申報(bào)、欠繳稅費(fèi)行為的納稅人；

（7）藥品、醫(yī)療器械、煙、種子等國(guó)家實(shí)行專營(yíng)的貨物；

（8）《企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍登記管理規(guī)定》明確的不予登記的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目；

（9）國(guó)家禁止和限制經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目；

（10）未辦理工商登記的提供公路和內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)的納稅人；

（11）已作增值稅專用發(fā)票票種核定的轉(zhuǎn)登記納稅人（一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人）；

（12）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

其中，第（2）、（3）、（4）、（5）、（6）、（7）項(xiàng)情形可前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢辦理。