山東省電子稅務(wù)局非居民企業(yè)（據(jù)實(shí)申報(bào)）企業(yè)所得稅季度申報(bào)操作說明

非居民企業(yè)（據(jù)實(shí)申報(bào)）企業(yè)所得稅季度申報(bào)

一、 業(yè)務(wù)概述

適用于據(jù)實(shí)申報(bào)的非居民企業(yè)按季申報(bào)企業(yè)所得稅。

二、 業(yè)務(wù)前提

1.納稅人在申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)；

2.如果存在前期未申報(bào)的，須先完成前期季度申報(bào)。

三、功能節(jié)點(diǎn)

山東省電子稅務(wù)局——我要辦稅——非居民企業(yè)（據(jù)實(shí)申報(bào)）企業(yè)所得稅季度申報(bào)

四、操作步驟

（一）非居民所得稅季度納稅申報(bào)表（據(jù)實(shí)申報(bào)）

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”--企業(yè)所得稅申報(bào)—非居民企業(yè)（據(jù)實(shí)申報(bào)）企業(yè)所得稅季度申報(bào)----非居民所得稅季度納稅申報(bào)表（據(jù)實(shí)申報(bào)），如下圖所示：

按鈕功能

1.保存

填寫完相應(yīng)的報(bào)表信息，點(diǎn)擊按鈕，保存成功提示“報(bào)表保存成功”。

2.打印

點(diǎn)擊按鈕，出現(xiàn)打印頁面，點(diǎn)擊按鈕，即可打印當(dāng)前頁面信息。

3.導(dǎo)出excel

點(diǎn)擊按鈕，即可導(dǎo)出報(bào)表信息。

（二）稅收優(yōu)惠明細(xì)表

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”--企業(yè)所得稅申報(bào)—非居民企業(yè)（據(jù)實(shí)申報(bào)）企業(yè)所得稅季度申報(bào)----稅收優(yōu)惠明細(xì)表，如下圖所示：

操作說明：淺色單元格可自主填寫，深色單元格按給定公式自動(dòng)計(jì)算，不可修改

附填表說明：

1. 第3行國債利息收入：填報(bào)符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第（一）項(xiàng)規(guī)定的收入。

2. 第4行從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利：填報(bào)符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第(三)項(xiàng)的收入。

3. 第5行符合條件的非營利組織的收入：填報(bào)符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第（四）項(xiàng)、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕122號）的收入。

4. 第6行取得的地方政府債券利息所得或收入：填報(bào)符合《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2013〕5號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的收入。

5. 第7-8行其他減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼：填報(bào)符合稅收法律法規(guī)的其他抵免所得稅額。減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼按照國家稅務(wù)總局制定下發(fā)的最新減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼直接填寫在該項(xiàng)目列。

6. 第10行綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入：填報(bào)符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕47號）的減計(jì)收入。

7. 第11行金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入：填報(bào)符合《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)并完善支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕102號）的減計(jì)收入。

8. 第12行取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入：填報(bào)符合《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于2014 2015年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕2號）的減計(jì)收入。本行填報(bào)政策規(guī)定減計(jì)50%收入的金額。

9. 第13-14行其他減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼：填報(bào)符合稅收法律法規(guī)的其他減計(jì)收入。減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼按照國家稅務(wù)總局制定下發(fā)的最新減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼直接填寫在該項(xiàng)目列。

10. 第16-17行其他減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼：填報(bào)符合稅收法律法規(guī)的其他加計(jì)扣除金額。減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼按照國家稅務(wù)總局制定下發(fā)的最新減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼直接填寫在該項(xiàng)目列。

11. 第19行設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)：填報(bào)符合《財(cái)政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕58號）、《財(cái)政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2013〕4號）的減免所得稅額。

12. 第20行橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)：填報(bào)納稅人根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)、深圳前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財(cái)稅〔2014〕26號）的減免所得稅額。

13. 第21行國際運(yùn)輸減免所得稅：填報(bào)根據(jù)稅收協(xié)定或其他類協(xié)定國際運(yùn)輸減免所得稅額。稅收協(xié)定是指中華人民共和國政府對外簽署的避免雙重征稅協(xié)定（含與香港、澳門特別行政區(qū)簽署的稅收安排），其他類協(xié)定是指享受稅收協(xié)定以外的其他類協(xié)定稅收優(yōu)惠，例如海運(yùn)協(xié)定、航空協(xié)定、互免國際運(yùn)輸收入?yún)f(xié)議等。

14. 第22-23行其他減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼：填報(bào)符合稅收法律法規(guī)的其他減免所得稅額。減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼按照國家稅務(wù)總局制定下發(fā)的最新減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼直接填寫在該項(xiàng)目列。

15. 第24行固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）：填報(bào)按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號）規(guī)定，固定資產(chǎn)稅收上采取加速折舊，會(huì)計(jì)上未加速折舊的納稅調(diào)整情況。

16. 第26-27行其他減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼：填報(bào)符合稅收法律法規(guī)的其他抵免所得稅額。減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼按照國家稅務(wù)總局制定下發(fā)的最新減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼直接填寫在該項(xiàng)目列。如行次不足，可增加行次填寫。

（三）非居民企業(yè)所得稅季度（據(jù)實(shí)申報(bào)）確認(rèn)申報(bào)

功能：查看年度非居民所得稅申報(bào)表審核結(jié)果。